Прибутковий податок в Австрії у 2026 році: ставки, неоподатковуваний мінімум і пільги

В Австрії прибутковий податок (Einkommensteuer) має прогресивну структуру: що вищий річний дохід, то більша ставка застосовується до його верхньої частини. Починаючи з 2023 року межі податкових діапазонів щороку підвищують. У цій статті наведено правила для доходів 2026 року, порівняння з 2025 роком і приклад розрахунку.

Коротко:

• У 2026 році перші 13 539 євро річного оподатковуваного доходу не оподатковуються.
• Застосовуються ставки 0, 20, 30, 40, 48, 50 і 55 відсотків.
• Ставка 55 відсотків діє для частини доходу понад 1 мільйон євро та застосовується до 2029 року включно. Після цього вона має становити 50 відсотків.
• У 2026 році межі діапазонів підвищили на 1,7333 відсотка — на дві третини інфляції у 2,6 відсотка.
• Суми, що підлягають вирахуванню (Absetzbeträge), безпосередньо зменшують розрахований податок.

Який неоподатковуваний мінімум діє в Австрії у 2026 році?

Основою розрахунку є оподатковуваний дохід (steuerpflichtiges Einkommen) за повний календарний рік. До нього застосовують податкові діапазони (Tarifstufen).

Вища ставка не поширюється на весь дохід. Вона застосовується лише до тієї частини, яка потрапляє у відповідний діапазон. Гранична ставка (Grenzsteuersatz) показує, скільки податку сплачується з кожного наступного євро в цьому діапазоні.

Податкові діапазони в 2026 і 2025 роках

Діапазони 2026 року застосовуються до доходів, отриманих у 2026 році. Для доходів за 2025 рік, зокрема під час подання декларації за 2025 рік, діють межі 2025 року.

• 0%: до 13 539 євро у 2026 році; до 13 308 євро у 2025 році.
• 20%: понад 13 539 до 21 992 євро у 2026 році; понад 13 308 до 21 617 євро у 2025 році.
• 30%: понад 21 992 до 36 458 євро у 2026 році; понад 21 617 до 35 836 євро у 2025 році.
• 40%: понад 36 458 до 70 365 євро у 2026 році; понад 35 836 до 69 166 євро у 2025 році.
• 48%: понад 70 365 до 104 859 євро у 2026 році; понад 69 166 до 103 072 євро у 2025 році.
• 50%: понад 104 859 до 1 000 000 євро у 2026 році; понад 103 072 до 1 000 000 євро у 2025 році.
• 55%: частина доходу понад 1 000 000 євро в обидва роки.

Ставка 55 відсотків є тимчасовою: вона передбачена для років з 2016 до 2029 включно. Після цього для цієї частини доходу має застосовуватися ставка 50 відсотків.

Чому межі податкових діапазонів змінюються?

Щоб компенсувати холодну прогресію (kalte Progression), з 2023 року межі діапазонів щороку підвищують на дві третини інфляції. Завдяки цьому підвищення зарплати лише на рівень інфляції рідше призводить до автоматичного переходу у вищий податковий діапазон.

• 2026: інфляція становила 2,6 відсотка, а межі підвищили на 1,7333 відсотка.
• 2025: інфляція становила 5,0 відсотка, а межі перших п’яти діапазонів підвищили на 3,8333 відсотка — більше, ніж дві третини інфляції, що становили б 3,3333 відсотка.

Неоподатковувана частина доходу змінювалася так:

• 2026: 13 539 євро;
• 2025: 13 308 євро;
• 2024: 12 816 євро;
• 2023: 11 693 євро;
• 2022: 11 000 євро.

Водночас ставка третього діапазону зменшилася: у 2022 році вона становила 42 відсотки, у 2023 році — 41 відсоток, а з 2024 року — 40 відсотків.

Приклад розрахунку для доходу 40 000 євро

Для підприємця з оподатковуваним доходом 40 000 євро у 2026 році розрахунок виглядає так:

• 13 539 євро за ставкою 0% = 0 євро податку;
• 8 453 євро за ставкою 20% = 1 690,60 євро;
• 14 466 євро за ставкою 30% = 4 339,80 євро;
• 3 542 євро за ставкою 40% = 1 416,80 євро.

Загальна сума Tarifsteuer: 7 447,20 євро.

Для такого самого доходу податок становив 7 593,10 євро у 2025 році, 7 903,70 євро у 2024 році та 8 619,75 євро у 2023 році. Це податок, розрахований за тарифом (Tarifsteuer). Із нього ще вираховують належні пільги.

Які пільги можуть зменшити податок?

Є два основні види зменшення податкового навантаження:

• Спеціальні витрати (Sonderausgaben) і надзвичайні витрати (außergewöhnliche Belastungen): вони зменшують оподатковувану базу, тобто податок розраховують із меншого доходу.
• Суми, що підлягають вирахуванню (Absetzbeträge): вони безпосередньо зменшують уже розрахований податок.

До Absetzbeträge, які щороку коригують відповідно до інфляції, належать:

• пільга для особи, яка є єдиним годувальником (Alleinverdienerabsetzbetrag);
• пільга для одинокого з батьків (Alleinerzieherabsetzbetrag);
• пільга на сплату аліментів (Unterhaltsabsetzbetrag);
• транспортна пільга (Verkehrsabsetzbetrag);
• пільга для пенсіонерів (Pensionistenabsetzbetrag);
• повернення частини внесків соціального страхування (SV-Rückerstattung).

Для найманих працівників податкові діапазони та передбачені Absetzbeträge разом формують фактичний неоподатковуваний базовий дохід. За наявності додаткових пільг він може бути ще вищим.

Де розрахувати Einkommensteuer?

Наймані працівники можуть скористатися калькулятором брутто-нетто (Brutto-Netto-Rechner), а самозайняті — таблицею прибуткового податку (Einkommensteuertabelle). Такі інструменти дають лише орієнтовний результат. Юридично чинним є рішення податкового органу (Bescheid), видане компетентним Finanzamt.

У спеціальних ситуаціях розрахунок може бути складнішим, наприклад у разі застосування половинної ставки (Hälftesteuersatz), тимчасової допомоги з безробіття або доходів з-за кордону.

Поширені запитання

Який дохід не оподатковується в Австрії у 2026 році?

Перші 13 539 євро річного оподатковуваного доходу не обкладаються Einkommensteuer. У 2025 році цей поріг становив 13 308 євро.

Чи оподатковується весь дохід за вищою ставкою після переходу в інший діапазон?

Ні. Вища ставка застосовується лише до частини доходу, яка потрапляє у відповідний діапазон. Частини в нижчих діапазонах і надалі оподатковуються за нижчими ставками.

До якого часу діятиме ставка 55 відсотків?

Для частини річного доходу понад 1 мільйон євро ставка 55 відсотків діє до 2029 року включно. Після цього вона має становити 50 відсотків.

Чи входить ПДВ до прибуткового податку?

Ні. ПДВ є окремим видом податку і не є частиною Einkommensteuer.

Практичні кроки

1. Визначте оподатковуваний дохід за весь календарний рік, а не лише місячну зарплату.
2. Перевірте, які межі Tarifstufen — за 2026 чи за 2025 рік — застосовуються до вашого доходу.
3. Розподіліть дохід між діапазонами: вища ставка не застосовується до всієї суми.
4. Окремо перевірте Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen та Absetzbeträge.
5. Для орієнтовного розрахунку скористайтеся Brutto-Netto-Rechner або Einkommensteuertabelle.
6. Якщо є іноземні доходи, Hälftesteuersatz або інші особливі обставини, зверніться до податкового консультанта. Остаточною є інформація у Bescheid від Finanzamt.

Джерело: usp.gv.at

Цей матеріал має інформаційний характер і не є податковою або юридичною консультацією. Використовуйте його на власний ризик.