مالیات بر درآمد در اتریش ۲۰۲۶: طبقات مالیاتی، حد معافیت و تخفیف‌ها
در اتریش، مالیات بر درآمد (Einkommensteuer) به‌صورت طبقه‌ای و تصاعدی محاسبه می‌شود؛ یعنی هرچه درآمد سالانه بیشتر باشد، نرخ بالاتری فقط به بخش بالاتر درآمد تعلق می‌گیرد. در این مطلب، طبقات مالیاتی سال‌های ۲۰۲۶ و ۲۰۲۵، یک نمونه محاسبه و مهم‌ترین تخفیف‌ها را بررسی می‌کنیم.
حد درآمد معاف از مالیات در اتریش چقدر است؟
مبنای محاسبه، درآمد مشمول مالیات (steuerpflichtiges Einkommen) در یک سال کامل تقویمی است. سپس طبقات مالیاتی (Tarifstufen) روی این درآمد اعمال می‌شوند.
نرخ مالیات روی کل درآمد اعمال نمی‌شود؛ هر نرخ فقط به بخشی از درآمد که در همان طبقه قرار دارد تعلق می‌گیرد. نرخ نهایی (Grenzsteuersatz) نشان می‌دهد هر یوروی اضافی در یک طبقه، با چه نرخی مالیات‌گذاری می‌شود.
طبقات مالیات بر درآمد در سال‌های ۲۰۲۶ و ۲۰۲۵
طبقات سال ۲۰۲۶ برای درآمدی هستند که در سال ۲۰۲۶ به دست آمده است. برای درآمد سال ۲۰۲۵، از جمله در اظهارنامه مربوط به سال ۲۰۲۵، حدود همان سال ملاک قرار می‌گیرد.
- ۰ درصد: تا ۱۳٬۵۳۹ یورو در سال ۲۰۲۶؛ تا ۱۳٬۳۰۸ یورو در سال ۲۰۲۵
- ۲۰ درصد: بیش از ۱۳٬۵۳۹ تا ۲۱٬۹۹۲ یورو در سال ۲۰۲۶؛ بیش از ۱۳٬۳۰۸ تا ۲۱٬۶۱۷ یورو در سال ۲۰۲۵
- ۳۰ درصد: بیش از ۲۱٬۹۹۲ تا ۳۶٬۴۵۸ یورو در سال ۲۰۲۶؛ بیش از ۲۱٬۶۱۷ تا ۳۵٬۸۳۶ یورو در سال ۲۰۲۵
- ۴۰ درصد: بیش از ۳۶٬۴۵۸ تا ۷۰٬۳۶۵ یورو در سال ۲۰۲۶؛ بیش از ۳۵٬۸۳۶ تا ۶۹٬۱۶۶ یورو در سال ۲۰۲۵
- ۴۸ درصد: بیش از ۷۰٬۳۶۵ تا ۱۰۴٬۸۵۹ یورو در سال ۲۰۲۶؛ بیش از ۶۹٬۱۶۶ تا ۱۰۳٬۰۷۲ یورو در سال ۲۰۲۵
- ۵۰ درصد: بیش از ۱۰۴٬۸۵۹ تا ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ یورو در سال ۲۰۲۶؛ بیش از ۱۰۳٬۰۷۲ تا ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ یورو در سال ۲۰۲۵
- ۵۵ درصد: برای بخش بیش از ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ یورو در هر دو سال
نرخ ۵۵ درصدی موقتی است و برای سال‌های ۲۰۱۶ تا ۲۰۲۹ در نظر گرفته شده است. پس از آن، نرخ این طبقه نیز به ۵۰ درصد کاهش می‌یابد.
چرا حدود طبقات مالیاتی هر سال تغییر می‌کند؟
برای جبران اثر «پیشروی سرد» (kalte Progression)، از سال ۲۰۲۳ حدود طبقات مالیاتی هر سال به اندازه دو سوم تورم افزایش می‌یابد. به این ترتیب، اگر درآمد فقط به اندازه تورم افزایش پیدا کند، فرد کمتر به‌طور خودکار وارد طبقه بالاتر می‌شود.
- سال ۲۰۲۶: تورم ۲٫۶ درصد بوده و حدود طبقات ۱٫۷۳۳۳ درصد افزایش یافته است.
- سال ۲۰۲۵: تورم ۵٫۰ درصد بوده و حدود پنج طبقه نخست ۳٫۸۳۳۳ درصد افزایش یافته‌اند؛ این افزایش بیشتر از دو سوم تورم، یعنی ۳٫۳۳۳۳ درصد، بوده است.
حد معافیت در سال‌های گذشته
- ۲۰۲۶: ۱۳٬۵۳۹ یورو
- ۲۰۲۵: ۱۳٬۳۰۸ یورو
- ۲۰۲۴: ۱۲٬۸۱۶ یورو
- ۲۰۲۳: ۱۱٬۶۹۳ یورو
- ۲۰۲۲: ۱۱٬۰۰۰ یورو
نرخ طبقه سوم نیز در این دوره کاهش یافته است: در سال ۲۰۲۲، ۴۲ درصد بود؛ در سال ۲۰۲۳ به ۴۱ درصد رسید و از سال ۲۰۲۴ برابر با ۴۰ درصد است.
نمونه محاسبه برای درآمد ۴۰٬۰۰۰ یورویی در سال ۲۰۲۶
برای نمونه، مالیات یک فرد خوداشتغال با درآمد مشمول مالیات ۴۰٬۰۰۰ یورو در سال ۲۰۲۶ به این شکل محاسبه می‌شود:
- ۱۳٬۵۳۹ یورو با نرخ ۰ درصد: ۰ یورو مالیات
- ۸٬۴۵۳ یورو با نرخ ۲۰ درصد: ۱٬۶۹۰٫۶۰ یورو
- ۱۴٬۴۶۶ یورو با نرخ ۳۰ درصد: ۴٬۳۳۹٫۸۰ یورو
- ۳٬۵۴۲ یورو با نرخ ۴۰ درصد: ۱٬۴۱۶٫۸۰ یورو
- مجموع: ۷٬۴۴۷٫۲۰ یورو
همین درآمد در سال ۲۰۲۵ برابر با ۷٬۵۹۳٫۱۰ یورو، در سال ۲۰۲۴ برابر با ۷٬۹۰۳٫۷۰ یورو و در سال ۲۰۲۳ برابر با ۸٬۶۱۹٫۷۵ یورو مالیات ایجاد می‌کرد. این مبلغ، مالیات محاسبه‌شده بر اساس جدول (Tarifsteuer) است و تخفیف‌های قابل اعمال هنوز از آن کسر نشده‌اند.
چه تخفیف‌هایی مالیات را کاهش می‌دهند؟
موارد کاهنده مالیات را می‌توان به دو گروه اصلی تقسیم کرد:
- هزینه‌های ویژه (Sonderausgaben) و هزینه‌های فوق‌العاده (außergewöhnliche Belastungen): این موارد پایه مالیاتی را کاهش می‌دهند؛ بنابراین مالیات برای درآمد کمتری محاسبه می‌شود.
- مبالغ قابل کسر (Absetzbeträge): این مبالغ مستقیماً از مالیات محاسبه‌شده کم می‌شوند.
از جمله مبالغ قابل کسر که هر سال بر اساس تورم تعدیل می‌شوند، می‌توان به تخفیف فرد تنها نان‌آور خانواده (Alleinverdienerabsetzbetrag)، تخفیف والد تنها (Alleinerzieherabsetzbetrag)، تخفیف مربوط به پرداخت نفقه یا هزینه نگهداری (Unterhaltsabsetzbetrag)، تخفیف رفت‌وآمد (Verkehrsabsetzbetrag) و تخفیف بازنشستگان (Pensionistenabsetzbetrag) اشاره کرد. بازپرداخت بیمه اجتماعی (SV-Rückerstattung) نیز به همین شکل تعدیل می‌شود.
برای کارکنان، ترکیب طبقات مالیاتی و مبالغ قابل کسرِ از پیش در نظر گرفته‌شده، درآمد پایه‌ای را ایجاد می‌کند که عملاً از مالیات معاف است. با استفاده از تخفیف‌های اضافی، این مبلغ می‌تواند بیشتر هم شود.
محاسبه مالیات بر درآمد در کجا انجام می‌شود؟
کارکنان می‌توانند از ماشین‌حساب ناخالص به خالص (Brutto-Netto-Rechner) استفاده کنند. افراد خوداشتغال نیز می‌توانند از جدول مالیات بر درآمد (Einkommensteuertabelle) کمک بگیرند. نتیجه این ابزارها فقط تقریبی است و از نظر قانونی، تنها تصمیم رسمی اداره مالیات (Finanzamt)، یعنی Bescheid، اعتبار دارد.
در شرایط خاص، محاسبه پیچیده‌تر می‌شود؛ برای نمونه در مالیات با نرخ نصف‌شده (Hälftesteuersatz)، دریافت موقت کمک‌هزینه بیکاری یا وجود درآمد خارجی.
پرسش‌های متداول
در سال ۲۰۲۶ چه مقدار درآمد در اتریش معاف از مالیات است؟
نخستین ۱۳٬۵۳۹ یورو از درآمد سالانه مشمول مالیات، مالیات بر درآمد ندارد. این حد در سال ۲۰۲۵ برابر با ۱۳٬۳۰۸ یورو بود.
اگر وارد طبقه بالاتر شوم، کل درآمدم با نرخ بیشتری مالیات‌گذاری می‌شود؟
خیر. نرخ بالاتر فقط به بخشی از درآمد تعلق می‌گیرد که در همان طبقه قرار دارد. بخش‌های قرارگرفته در طبقات پایین‌تر همچنان با نرخ همان طبقات محاسبه می‌شوند.
نرخ ۵۵ درصدی تا چه زمانی برقرار است؟
برای بخش درآمد سالانه بیش از ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ یورو، نرخ ۵۵ درصد تا پایان سال ۲۰۲۹ اعمال می‌شود. پس از آن، نرخ این بخش ۵۰ درصد خواهد بود.
آیا مالیات بر ارزش افزوده نیز بخشی از مالیات بر درآمد است؟
خیر. مالیات بر ارزش افزوده، یک نوع مالیات جداگانه است.
مراحل عملی برای بررسی مالیات
- درآمد مشمول مالیات سالانه خود را برای سال ۲۰۲۶ یا ۲۰۲۵ مشخص کنید.
- بررسی کنید درآمد در کدام طبقات قرار می‌گیرد و هر بخش را با نرخ همان طبقه محاسبه کنید.
- هزینه‌های ویژه، هزینه‌های فوق‌العاده و مبالغ قابل کسر مانند Verkehrsabsetzbetrag یا موارد خانوادگی را بررسی کنید.
- برای برآورد اولیه از Brutto-Netto-Rechner یا Einkommensteuertabelle استفاده کنید.
- برای نتیجه الزام‌آور، تصمیم رسمی Finanzamt را ملاک قرار دهید و در موارد پیچیده از مشاوره تخصصی استفاده کنید.
توجه: این مطلب بر اساس منابع موجود در اینترنت تهیه شده و مشاوره مالیاتی یا حقوقی محسوب نمی‌شود. استفاده از اطلاعات بر عهده خود فرد است. منبع: usp.gv.at