Davek na dohodek v Avstriji 2026: davčni razredi, oprostitev in olajšave

V Avstriji se davek na dohodek (Einkommensteuer) obračunava progresivno: višji dohodek pomeni višjo davčno stopnjo za njegov zgornji del. Meje davčnih razredov se od leta 2023 vsako leto zvišujejo. V nadaljevanju so zbrane stopnje za leti 2026 in 2025, primer izračuna ter pojasnila o davčnih olajšavah.

Kolikšen je neobdavčeni znesek v Avstriji?

Davčna osnova je obdavčljivi dohodek (steuerpflichtiges Einkommen), ki se praviloma ugotavlja za celotno koledarsko leto. Nato se uporabijo davčni razredi (Tarifstufen).

Davčna stopnja ne velja za celoten dohodek, temveč samo za del, ki spada v posamezni razred. Mejna davčna stopnja (Grenzsteuersatz) pove, kolikšen davek se obračuna na vsak dodatni evro v določenem razredu.

V letu 2026 je prvih 13.539 evrov letnega obdavčljivega dohodka obdavčenih z 0-odstotno stopnjo.

Davčni razredi v letih 2026 in 2025

Razredi za leto 2026 veljajo za dohodek, dosežen v letu 2026. Pri napovedi dohodka za leto 2025 se uporabijo meje za leto 2025.

• 0 %: do 13.539 evrov v letu 2026; do 13.308 evrov v letu 2025.
• 20 %: nad 13.539 do 21.992 evrov v letu 2026; nad 13.308 do 21.617 evrov v letu 2025.
• 30 %: nad 21.992 do 36.458 evrov v letu 2026; nad 21.617 do 35.836 evrov v letu 2025.
• 40 %: nad 36.458 do 70.365 evrov v letu 2026; nad 35.836 do 69.166 evrov v letu 2025.
• 48 %: nad 70.365 do 104.859 evrov v letu 2026; nad 69.166 do 103.072 evrov v letu 2025.
• 50 %: nad 104.859 do 1.000.000 evrov v letu 2026; nad 103.072 do 1.000.000 evrov v letu 2025.
• 55 %: za del dohodka nad 1.000.000 evrov v obeh letih.

Najvišja, 55-odstotna stopnja je začasna. Velja za leta od 2016 do vključno 2029, nato bo tudi ta razred obdavčen s 50-odstotno stopnjo.

Zakaj se meje davčnih razredov spreminjajo?

Za ublažitev hladne progresije (kalte Progression) se meje razredov od leta 2023 vsako leto zvišujejo za dve tretjini inflacije. Če se plača poveča samo zaradi inflacije, se tako manj verjetno samodejno premaknete v višji davčni razred.

• 2026: inflacija je znašala 2,6 odstotka, meje pa so se zvišale za 1,7333 odstotka.
• 2025: inflacija je znašala 5,0 odstotka. Meje prvih petih razredov so se zvišale za 3,8333 odstotka, kar je več od dveh tretjin inflacije (3,3333 odstotka).

Razvoj neobdavčenega dela dohodka:

• 2026: 13.539 evrov
• 2025: 13.308 evrov
• 2024: 12.816 evrov
• 2023: 11.693 evrov
• 2022: 11.000 evrov

Tretja davčna stopnja se je v tem obdobju znižala: leta 2022 je znašala 42 odstotkov, leta 2023 41 odstotkov, od leta 2024 pa znaša 40 odstotkov.

Primer izračuna pri 40.000 evrih dohodka

Pri podjetniku z obdavčljivim dohodkom 40.000 evrov v letu 2026 je izračun naslednji:

• 13.539 evrov po 0 % = 0 evrov davka
• 8.453 evrov po 20 % = 1.690,60 evra davka
• 14.466 evrov po 30 % = 4.339,80 evra davka
• 3.542 evrov po 40 % = 1.416,80 evra davka
• Skupaj: 7.447,20 evra

Enak dohodek bi bil leta 2025 obdavčen s 7.593,10 evra, leta 2024 s 7.903,70 evra, leta 2023 pa z 8.619,75 evra. Gre za davek po tarifni lestvici (Tarifsteuer), od katerega se nato odštejejo pripadajoče olajšave.

Katere olajšave zmanjšujejo davek?

Ločiti je treba med dvema vrstama zmanjšanj:

• Posebni izdatki (Sonderausgaben) in izredne obremenitve (außergewöhnliche Belastungen): zmanjšajo davčno osnovo, zato se davek izračuna od nižjega dohodka.
• Davčni odbitki (Absetzbeträge): neposredno zmanjšajo že izračunani davek.

Med davčnimi odbitki, ki se letno prilagajajo inflaciji, so:

• odbitka za osebo, ki sama preživlja družino (Alleinverdienerabsetzbetrag),
• odbitka za samohranilca oziroma samohranilko (Alleinerzieherabsetzbetrag),
• odbitka za plačano preživnino (Unterhaltsabsetzbetrag),
• prometni odbitek (Verkehrsabsetzbetrag),
• odbitka za upokojence (Pensionistenabsetzbetrag).

Inflacijsko se prilagodi tudi vračilo prispevkov za socialno zavarovanje (SV-Rückerstattung).

Pri zaposlenih davčni razredi in odbitki, ki pripadajo že na podlagi zakona, skupaj določijo dejanski neobdavčeni osnovni dohodek. Z dodatnimi olajšavami je lahko ta znesek še višji.

Kje lahko izračunate avstrijski davek?

Zaposleni lahko uporabijo kalkulator bruto-neto (Brutto-Netto-Rechner), samozaposleni pa davčno lestvico za dohodnino (Einkommensteuertabelle). Rezultat je zgolj orientacijski. Pravno veljavna je samo odločba pristojnega davčnega urada (Finanzamt), imenovana Bescheid.

Izračun je zahtevnejši v posebnih primerih, na primer pri obdavčitvi s polovično stopnjo (Hälftesteuersatz), prehodnem nadomestilu za brezposelnost ali dohodkih iz tujine.

Pogosta vprašanja

Kolikšen dohodek je v Avstriji leta 2026 neobdavčen?

Prvih 13.539 evrov letnega obdavčljivega dohodka je obdavčenih z 0-odstotno stopnjo. Leta 2025 je meja znašala 13.308 evrov.

Ali se ob vstopu v višji razred z višjo stopnjo obdavči celoten dohodek?

Ne. Višja stopnja velja samo za del dohodka, ki spada v ta razred. Deli v nižjih razredih se še naprej obdavčijo z ustreznimi nižjimi stopnjami.

Kako dolgo bo veljala 55-odstotna stopnja?

Za del letnega dohodka nad 1.000.000 evrov velja 55-odstotna stopnja do vključno leta 2029. Nato bo stopnja znašala 50 odstotkov.

Ali je DDV del davka na dohodek?

Ne. DDV oziroma Mehrwertsteuer je ločena vrsta davka.

Praktični koraki

1. Začnite z izračunom letnega obdavčljivega dohodka (steuerpflichtiges Einkommen), ne zgolj bruto plače.
2. Uporabite davčne meje za pravilno leto: 2026 za dohodek, dosežen v letu 2026, oziroma 2025 za dohodek iz leta 2025.
3. Razdelite dohodek po davčnih razredih; višja stopnja velja samo za del v posameznem razredu.
4. Preverite, ali lahko uveljavljate Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen ali katerega od Absetzbeträge.
5. Za orientacijo uporabite Brutto-Netto-Rechner ali Einkommensteuertabelle, pri posebnih primerih pa preverite podatke pri Finanzamt ali davčnem strokovnjaku.

Ta članek temelji na javno dostopnih virih in ne predstavlja davčnega svetovanja. Uporaba je na lastno odgovornost. Za strokovno pomoč se obrnite na ustreznega davčnega svetovalca ali drugo pristojno strokovno osebo.

Vir: usp.gv.at