Imposta sul reddito in Austria 2026: aliquote, soglia esente e agevolazioni

In Austria l’imposta sul reddito (Einkommensteuer) funziona in modo progressivo: all’aumentare del reddito annuo, l’aliquota più alta si applica soltanto alla parte che rientra nello scaglione successivo. Dal 2023 i limiti degli scaglioni vengono aumentati ogni anno. Di seguito trovi le aliquote del 2026 e del 2025, un esempio di calcolo e le principali agevolazioni.

In breve:

• Nel 2026 i primi 13.539 euro di reddito annuo imponibile sono esenti.
• Le aliquote sono 0%, 20%, 30%, 40%, 48%, 50% e 55%.
• L’aliquota del 55% si applica alla parte superiore a 1 milione di euro ed è valida fino al 2029; successivamente sarà del 50%.
• Nel 2026 i limiti degli scaglioni sono aumentati dell’1,7333%, cioè due terzi dell’inflazione del 2,6%.
• Le detrazioni (Absetzbeträge) riducono direttamente l’imposta calcolata.

Qual è la soglia esente dall’imposta sul reddito?

La base di calcolo è il reddito imponibile (steuerpflichtiges Einkommen) riferito a un intero anno solare. Su questo importo vengono applicati gli scaglioni fiscali (Tarifstufen).

L’aliquota non si applica all’intero reddito quando si entra in uno scaglione più alto, ma soltanto alla parte compresa in quello scaglione. L’aliquota marginale (Grenzsteuersatz) indica quanta imposta grava su ogni euro aggiuntivo guadagnato nello scaglione interessato.

Scaglioni dell’imposta sul reddito nel 2026 e nel 2025

Gli scaglioni 2026 si applicano ai redditi realizzati nel 2026. Per i redditi del 2025, ad esempio nella dichiarazione relativa al 2025, valgono invece i limiti del 2025.

• 0%: fino a 13.539 euro nel 2026; fino a 13.308 euro nel 2025.
• 20%: oltre 13.539 e fino a 21.992 euro nel 2026; oltre 13.308 e fino a 21.617 euro nel 2025.
• 30%: oltre 21.992 e fino a 36.458 euro nel 2026; oltre 21.617 e fino a 35.836 euro nel 2025.
• 40%: oltre 36.458 e fino a 70.365 euro nel 2026; oltre 35.836 e fino a 69.166 euro nel 2025.
• 48%: oltre 70.365 e fino a 104.859 euro nel 2026; oltre 69.166 e fino a 103.072 euro nel 2025.
• 50%: oltre 104.859 e fino a 1.000.000 di euro nel 2026; oltre 103.072 e fino a 1.000.000 di euro nel 2025.
• 55%: sulla parte superiore a 1.000.000 di euro.

L’aliquota del 55% è temporanea: si applica agli anni dal 2016 al 2029 compreso. In seguito anche questo scaglione sarà tassato al 50%.

Perché cambiano i limiti degli scaglioni?

Per compensare la progressione a freddo (kalte Progression), dal 2023 i limiti degli scaglioni vengono aumentati ogni anno di due terzi dell’inflazione. In questo modo, se lo stipendio cresce soltanto in linea con l’inflazione, è meno probabile passare automaticamente a uno scaglione più alto.

• 2026: inflazione del 2,6%; i limiti sono aumentati dell’1,7333%.
• 2025: inflazione del 5,0%; i limiti dei primi cinque scaglioni sono aumentati del 3,8333%, quindi più dei due terzi dell’inflazione, pari al 3,3333%.

L’evoluzione della quota esente è stata la seguente:

• 2026: 13.539 euro
• 2025: 13.308 euro
• 2024: 12.816 euro
• 2023: 11.693 euro
• 2022: 11.000 euro

Nel frattempo è diminuita anche l’aliquota del terzo scaglione: nel 2022 era ancora del 42%, nel 2023 del 41% e dal 2024 è del 40%.

Esempio di calcolo con un reddito di 40.000 euro

Per un lavoratore autonomo con un reddito imponibile di 40.000 euro nel 2026, il calcolo è il seguente:

• 13.539 euro al 0%: 0 euro di imposta
• 8.453 euro al 20%: 1.690,60 euro
• 14.466 euro al 30%: 4.339,80 euro
• 3.542 euro al 40%: 1.416,80 euro

Imposta complessiva: 7.447,20 euro.

Lo stesso reddito avrebbe comportato un’imposta di 7.593,10 euro nel 2025, 7.903,70 euro nel 2024 e 8.619,75 euro nel 2023. Si tratta dell’imposta secondo la tariffa (Tarifsteuer), dalla quale devono ancora essere sottratte le detrazioni spettanti.

Quali agevolazioni possono ridurre l’imposta?

È utile distinguere due tipi di riduzione:

• Spese speciali (Sonderausgaben) e oneri straordinari (außergewöhnliche Belastungen): riducono la base imponibile, quindi l’imposta viene calcolata su un reddito più basso.
• Detrazioni (Absetzbeträge): riducono direttamente l’imposta già calcolata.

Tra le detrazioni adeguate ogni anno all’inflazione rientrano:

• la detrazione per un solo percettore di reddito (Alleinverdienerabsetzbetrag);
• la detrazione per genitore single (Alleinerzieherabsetzbetrag);
• la detrazione per il mantenimento (Unterhaltsabsetzbetrag);
• la detrazione per i lavoratori (Verkehrsabsetzbetrag);
• la detrazione per pensionati (Pensionistenabsetzbetrag);
• il rimborso dei contributi sociali (SV-Rückerstattung).

Per i lavoratori dipendenti, gli scaglioni e le detrazioni già spettanti determinano insieme il reddito di base effettivamente esente. Con ulteriori agevolazioni, questa soglia può diventare ancora più alta.

Dove calcolare l’imposta sul reddito austriaca?

I lavoratori dipendenti possono usare un calcolatore lordo-netto (Brutto-Netto-Rechner), mentre i lavoratori autonomi possono consultare una tabella dell’imposta sul reddito (Einkommensteuertabelle). Il risultato è soltanto indicativo: dal punto di vista legale è determinante esclusivamente il provvedimento (Bescheid) dell’ufficio delle imposte competente (Finanzamt).

Il calcolo può essere più complesso in situazioni particolari, ad esempio in caso di tassazione con aliquota dimezzata (Hälftesteuersatz), indennità di disoccupazione temporanea o redditi esteri.

Domande frequenti

Qual è il reddito esente in Austria nel 2026?

I primi 13.539 euro del reddito annuo imponibile non sono soggetti all’imposta sul reddito. Nel 2025 la soglia era di 13.308 euro.

Se passo a uno scaglione più alto, pago più imposte su tutto il reddito?

No. L’aliquota più alta si applica soltanto alla parte del reddito compresa nello scaglione superiore. Le parti comprese negli scaglioni inferiori continuano a essere tassate con le aliquote corrispondenti.

Fino a quando resterà in vigore l’aliquota del 55%?

La parte del reddito annuo superiore a 1 milione di euro è soggetta al 55% fino al 2029 compreso. Successivamente l’aliquota sarà del 50%.

L’IVA fa parte dell’imposta sul reddito?

No. L’IVA (Mehrwertsteuer) è un’imposta distinta dall’imposta sul reddito.

Passaggi pratici

1. Individua il tuo steuerpflichtiges Einkommen per l’intero anno solare.
2. Applica separatamente le aliquote ai diversi scaglioni, senza applicare l’aliquota più alta all’intero reddito.
3. Verifica le spese deducibili, gli Sonderausgaben e le außergewöhnliche Belastungen.
4. Controlla quali Absetzbeträge e quale SV-Rückerstattung possono spettarti.
5. Usa un Brutto-Netto-Rechner o un’Einkommensteuertabelle come stima e considera vincolante soltanto il Bescheid del Finanzamt.

Le informazioni sono basate su fonti disponibili online e non costituiscono consulenza fiscale o legale. Per una valutazione del caso concreto, rivolgiti a un professionista qualificato. Fonte: usp.gv.at.