Daň z príjmu v Rakúsku 2026: daňové pásma, nezdaniteľná hranica a úľavy

Rakúska daň z príjmu (Einkommensteuer) funguje progresívne. Čím vyšší je váš ročný príjem, tým vyššia sadzba sa uplatní na jeho hornú časť. Hranice daňových pásiem sa od roku 2023 každoročne zvyšujú. Tento prehľad vysvetľuje pásma na roky 2026 a 2025, spôsob výpočtu aj najdôležitejšie úľavy.

Stručne:

• V roku 2026 je prvých 13 539 eur ročného zdaniteľného príjmu oslobodených od dane.
• Daňové sadzby sú 0, 20, 30, 40, 48, 50 a 55 percent.
• Sadzba 55 percent sa týka časti príjmu nad 1 milión eur ročne a platí do roku 2029. Následne bude táto sadzba 50 percent.
• V roku 2026 sa hranice pásiem zvýšili o 1,7333 percenta, čo predstavuje dve tretiny inflácie vo výške 2,6 percenta.
• Odpočítateľné položky (Absetzbeträge) znižujú priamo vypočítanú daň.

Aká je nezdaniteľná hranica v Rakúsku?

Základom výpočtu je zdaniteľný príjem (steuerpflichtiges Einkommen) za celý kalendárny rok. Na tento príjem sa uplatňujú daňové pásma (Tarifstufen).

Daňová sadzba sa nevzťahuje na celý príjem. Každá sadzba platí iba pre tú časť príjmu, ktorá spadá do príslušného pásma. Hraničná daňová sadzba (Grenzsteuersatz) vyjadruje, akou sadzbou sa zdaňuje každý ďalší príjem v danom pásme.

Daňové pásma v rokoch 2026 a 2025

Pásma na rok 2026 sa uplatňujú na príjmy dosiahnuté v roku 2026. Pri príjmoch za rok 2025, napríklad pri podaní priznania za tento rok, sú rozhodujúce hranice platné pre rok 2025.

• 0 %: do 13 539 eur v roku 2026; do 13 308 eur v roku 2025
• 20 %: nad 13 539 do 21 992 eur v roku 2026; nad 13 308 do 21 617 eur v roku 2025
• 30 %: nad 21 992 do 36 458 eur v roku 2026; nad 21 617 do 35 836 eur v roku 2025
• 40 %: nad 36 458 do 70 365 eur v roku 2026; nad 35 836 do 69 166 eur v roku 2025
• 48 %: nad 70 365 do 104 859 eur v roku 2026; nad 69 166 do 103 072 eur v roku 2025
• 50 %: nad 104 859 do 1 000 000 eur v roku 2026; nad 103 072 do 1 000 000 eur v roku 2025
• 55 %: nad 1 000 000 eur v oboch rokoch

Sadzba 55 percent je dočasná. Týka sa rokov 2016 až 2029 vrátane; po tomto období sa najvyššie pásmo zníži na 50 percent.

Prečo sa hranice daňových pásiem menia?

Cieľom je zmierniť účinok takzvanej studenej progresie (kalte Progression). Od roku 2023 sa hranice pásiem každoročne zvyšujú o dve tretiny inflácie. Ak teda mzda rastie iba približne v súlade s infláciou, človek sa automaticky neposunie do vyššieho pásma v takom rozsahu.

• 2026: inflácia 2,6 percenta, hranice sa zvýšili o 1,7333 percenta.
• 2025: inflácia 5,0 percenta, hranice prvých piatich pásiem vzrástli o 3,8333 percenta, teda viac než o dve tretiny inflácie, ktoré predstavujú 3,3333 percenta.

Vývoj nezdaniteľnej časti

• 2026: 13 539 eur
• 2025: 13 308 eur
• 2024: 12 816 eur
• 2023: 11 693 eur
• 2022: 11 000 eur

Sadzba tretieho pásma sa v minulosti zároveň znižovala: v roku 2022 bola 42 percent, v roku 2023 41 percent a od roku 2024 je 40 percent.

Ako sa vypočíta daň pri príjme 40 000 eur?

Pri zdaniteľnom príjme podnikateľa vo výške 40 000 eur za rok 2026 vyzerá výpočet takto:

• 13 539 eur pri sadzbe 0 % = 0 eur
• 8 453 eur pri sadzbe 20 % = 1 690,60 eura
• 14 466 eur pri sadzbe 30 % = 4 339,80 eura
• 3 542 eur pri sadzbe 40 % = 1 416,80 eura
• Daň spolu: 7 447,20 eura

Pri rovnakom príjme by daň podľa rovnakého výpočtu predstavovala 7 593,10 eura v roku 2025, 7 903,70 eura v roku 2024 a 8 619,75 eura v roku 2023. Ide o daň podľa tarify (Tarifsteuer), od ktorej sa ešte odpočítajú príslušné úľavy.

Ktoré úľavy znižujú daň?

Treba rozlišovať dva druhy položiek:

• Osobitné výdavky (Sonderausgaben) a mimoriadne zaťaženia (außergewöhnliche Belastungen): znižujú iba základ dane. Daň sa následne vypočíta z nižšieho príjmu.
• Odpočítateľné položky (Absetzbeträge): znižujú priamo už vypočítanú daň.

Medzi odpočítateľné položky každoročne upravované podľa inflácie patria úľava pre jediného živiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag), úľava pre osamelého rodiča (Alleinerzieherabsetzbetrag), úľava na platené výživné (Unterhaltsabsetzbetrag), dopravná úľava (Verkehrsabsetzbetrag) a úľava pre dôchodcov (Pensionistenabsetzbetrag). Rovnakým spôsobom sa upravuje aj vrátenie časti sociálneho poistenia (SV-Rückerstattung).

Pri zamestnancoch tvoria daňové pásma spolu s automaticky uplatnenými odpočítateľnými položkami skutočný základný príjem oslobodený od dane. Ďalšie úľavy ho môžu ešte zvýšiť.

Kde si môžete vypočítať rakúsku daň z príjmu?

Zamestnanci môžu použiť kalkulačku hrubej a čistej mzdy (Brutto-Netto-Rechner). Samostatne zárobkovo činné osoby môžu využiť tabuľku dane z príjmu (Einkommensteuertabelle). Výsledok je iba orientačný. Z právneho hľadiska je rozhodujúce iba rozhodnutie príslušného daňového úradu (Finanzamt), teda Bescheid.

Zložitejší výpočet môže byť potrebný napríklad pri polovičnej daňovej sadzbe (Hälftesteuersatz), dočasnej podpore v nezamestnanosti alebo pri príjmoch zo zahraničia.

Často kladené otázky

Koľko predstavuje nezdaniteľný príjem v Rakúsku v roku 2026?

Prvých 13 539 eur ročného zdaniteľného príjmu nepodlieha dani z príjmu. V roku 2025 bola hranica 13 308 eur.

Platí sa po prechode do vyššieho pásma vyššia daň z celého príjmu?

Nie. Vyššia sadzba sa uplatní iba na časť príjmu, ktorá spadá do vyššieho pásma. Časti príjmu v nižších pásmach sa naďalej zdaňujú príslušnými nižšími sadzbami.

Dokedy platí sadzba 55 percent?

Na časť ročného príjmu nad 1 milión eur sa sadzba 55 percent uplatňuje do konca roka 2029. Potom bude táto sadzba 50 percent.

Je DPH súčasťou dane z príjmu?

Nie. Daň z pridanej hodnoty je samostatný druh dane a nie je súčasťou Einkommensteuer.

Praktický postup

1. Určte svoj zdaniteľný príjem (steuerpflichtiges Einkommen) za celý kalendárny rok.
2. Vyberte daňové pásma platné pre daný rok, teda hranice na rok 2026 alebo 2025.
3. Rozdeľte príjem medzi jednotlivé pásma a vypočítajte daň pre každú časť samostatne.
4. Od výslednej dane odpočítajte príslušné Absetzbeträge a zohľadnite oprávnené Sonderausgaben a außergewöhnliche Belastungen.
5. Na orientačný výpočet použite Brutto-Netto-Rechner alebo Einkommensteuertabelle. Pri zložitej situácii si overte výpočet u daňového odborníka alebo na Finanzamt.

Tento článok má iba informatívny charakter a nepredstavuje daňové ani právne poradenstvo. Za správnosť výpočtu a podanie zodpovedá daňovník; v prípade pochybností sa obráťte na kvalifikovaného odborníka.

Zdroj: usp.gv.at