Porez na dohodak u Austriji 2026: poreske stope i olakšice

U Austriji se porez na dohodak (Einkommensteuer) obračunava progresivno: što je godišnji dohodak veći, to se viša poreska stopa primenjuje na njegov gornji deo. Granice poreskih razreda povećavaju se svake godine od 2023. godine. U nastavku su prikazane stope za 2026. i 2025. godinu, primer obračuna i najvažnije poreske olakšice.

Koliki je neoporezivi iznos u Austriji 2026?

Poreska osnovica je oporezivi dohodak (steuerpflichtiges Einkommen) ostvaren tokom cele kalendarske godine. Na njega se primenjuju poreski razredi (Tarifstufen).

Poreska stopa ne primenjuje se na ceo dohodak, već samo na deo koji pripada određenom razredu. Granična poreska stopa (Grenzsteuersatz) pokazuje koliko se poreza plaća na svaki dodatni evro u tom razredu.

U 2026. godini prvih 13.539 evra godišnjeg oporezivog dohotka ne podleže porezu na dohodak. U 2025. godini neoporezivi iznos iznosio je 13.308 evra.

Poreske stope u Austriji za 2026. i 2025. godinu

Stope za 2026. odnose se na dohodak ostvaren tokom 2026. godine. Za poresku prijavu za 2025. godinu primenjuju se granice koje važe za 2025.

• 0%: do 13.539 evra u 2026; do 13.308 evra u 2025.
• 20%: iznad 13.539 do 21.992 evra u 2026; iznad 13.308 do 21.617 evra u 2025.
• 30%: iznad 21.992 do 36.458 evra u 2026; iznad 21.617 do 35.836 evra u 2025.
• 40%: iznad 36.458 do 70.365 evra u 2026; iznad 35.836 do 69.166 evra u 2025.
• 48%: iznad 70.365 do 104.859 evra u 2026; iznad 69.166 do 103.072 evra u 2025.
• 50%: iznad 104.859 do 1.000.000 evra u 2026; iznad 103.072 do 1.000.000 evra u 2025.
• 55%: na deo dohotka iznad 1.000.000 evra.

Stopa od 55% je privremena i primenjuje se zaključno sa 2029. godinom. Nakon toga će se na taj deo dohotka primenjivati stopa od 50%.

Zašto se menjaju granice poreskih razreda?

Granice se od 2023. godine svake godine povećavaju kako bi se ublažila takozvana hladna progresija (kalte Progression). Ako plata raste samo u skladu sa inflacijom, na ovaj način je manja verovatnoća da ćete automatski preći u viši poreski razred.

• 2026: inflacija je iznosila 2,6%, a granice su povećane za 1,7333%.
• 2025: inflacija je iznosila 5,0%, a granice prvih pet razreda povećane su za 3,8333%, što je više od dve trećine inflacije, odnosno 3,3333%.

Neoporezivi iznos prethodnih godina

• 2026: 13.539 evra
• 2025: 13.308 evra
• 2024: 12.816 evra
• 2023: 11.693 evra
• 2022: 11.000 evra

Treća poreska stopa se u međuvremenu smanjila: 2022. godine iznosila je 42%, 2023. godine 41%, a od 2024. godine iznosi 40%.

Primer obračuna za oporezivi dohodak od 40.000 evra

Kod preduzetnika sa oporezivim dohotkom od 40.000 evra u 2026. godini obračun izgleda ovako:

• 13.539 evra po stopi od 0%: 0 evra poreza
• 8.453 evra po stopi od 20%: 1.690,60 evra
• 14.466 evra po stopi od 30%: 4.339,80 evra
• 3.542 evra po stopi od 40%: 1.416,80 evra
• Ukupno: 7.447,20 evra

Za isti dohodak porez bi u 2025. godini iznosio 7.593,10 evra, u 2024. godini 7.903,70 evra, a u 2023. godini 8.619,75 evra. Ovo je porez prema tarifi (Tarifsteuer), od kojeg se zatim oduzimaju pripadajuće olakšice.

Koje olakšice smanjuju porez?

Postoje dve osnovne vrste umanjenja:

• Posebni izdaci (Sonderausgaben) i vanredni troškovi (außergewöhnliche Belastungen): smanjuju poresku osnovicu, pa se porez obračunava na manji dohodak.
• Odbici od poreza (Absetzbeträge): direktno smanjuju već obračunati porez.

Među odbicima koji se svake godine usklađuju sa inflacijom nalaze se:

• olakšica za lica koja sama izdržavaju porodicu (Alleinverdienerabsetzbetrag),
• olakšica za samohrane roditelje (Alleinerzieherabsetzbetrag),
• olakšica za izdržavanje deteta (Unterhaltsabsetzbetrag),
• saobraćajna olakšica (Verkehrsabsetzbetrag),
• olakšica za penzionere (Pensionistenabsetzbetrag).

Na isti način usklađuje se i povraćaj doprinosa za socijalno osiguranje (SV-Rückerstattung).

Kod zaposlenih, poreski razredi i odbici koji im već pripadaju zajedno određuju stvarni neoporezivi osnovni dohodak. Uz dodatne olakšice taj iznos može biti još veći.

Gde možete izračunati porez na dohodak?

Zaposleni mogu koristiti kalkulator bruto i neto plate (Brutto-Netto-Rechner), dok samostalni mogu koristiti poresku tabelu za porez na dohodak (Einkommensteuertabelle). Rezultat je samo okviran. Pravno važeći dokument je rešenje nadležnog poreskog organa (Finanzamt), odnosno Bescheid.

Obračun može biti složeniji u posebnim slučajevima, na primer kod primene polovine poreske stope (Hälftesteuersatz), privremene naknade za nezaposlene ili prihoda ostvarenih u inostranstvu.

Česta pitanja

Koliki je neoporezivi dohodak u Austriji 2026. godine?

Prvih 13.539 evra godišnjeg oporezivog dohotka oslobođeno je poreza na dohodak. U 2025. godini granica je iznosila 13.308 evra.

Da li se zbog prelaska u viši razred veći porez plaća na ceo dohodak?

Ne. Viša stopa primenjuje se samo na deo dohotka koji pripada tom poreskom razredu. Delovi u nižim razredima i dalje se oporezuju po nižim stopama.

Do kada važi poreska stopa od 55%?

Stopa od 55% primenjuje se na deo godišnjeg dohotka iznad 1.000.000 evra zaključno sa 2029. godinom. Nakon toga stopa će iznositi 50%.

Da li je PDV deo poreza na dohodak?

Ne. PDV je posebna vrsta poreza i nije deo poreza na dohodak.

Praktični koraci

1. Utvrđujte oporezivi dohodak za celu kalendarsku godinu, a ne samo mesečnu zaradu.
2. Proverite koji poreski razredi važe za godinu na koju se odnosi obračun.
3. Razdvojite troškove koji smanjuju poresku osnovicu od odbitaka koji direktno smanjuju porez.
4. Ako ste zaposleni, koristite Brutto-Netto-Rechner kao okvirnu procenu.
5. Ako ste samostalni, proverite obračun pomoću Einkommensteuertabelle.
6. Sačuvajte dokumentaciju o olakšicama i proverite konačno rešenje (Bescheid) koje izdaje Finanzamt.

Ove informacije su opšteg karaktera i ne predstavljaju poresko savetovanje. Za složene slučajeve obratite se poreskom savetniku ili drugom stručnom licu. Izvor: usp.gv.at.