Подоходный налог в Австрии в 2026 году: ставки, необлагаемый минимум и льготы

В Австрии подоходный налог (Einkommensteuer) рассчитывается по прогрессивной шкале: чем выше годовой доход, тем большая ставка применяется к его верхней части. Границы налоговых диапазонов с 2023 года ежегодно повышаются. Ниже приведены правила и суммы для 2026 года, а также сравнение с 2025 годом.

Какой доход не облагается налогом в Австрии в 2026 году?

Налог рассчитывается исходя из налогооблагаемого дохода (steuerpflichtiges Einkommen) за полный календарный год. К нему применяются налоговые диапазоны (Tarifstufen).

В 2026 году первые 13 539 евро годового налогооблагаемого дохода облагаются по ставке 0 %. В 2025 году необлагаемый диапазон составлял 13 308 евро.

Важно: ставка не применяется ко всему доходу целиком. Каждая ставка действует только для части дохода, попадающей в соответствующий диапазон. Предельная ставка (Grenzsteuersatz) показывает, какой налог взимается с каждого следующего евро в данном диапазоне.

Налоговые ставки в 2026 и 2025 годах

Ставки 2026 года применяются к доходам, полученным в 2026 году. При подаче декларации за 2025 год используются границы, действовавшие в 2025 году.

• 0 %: до 13 539 евро в 2026 году; до 13 308 евро в 2025 году.
• 20 %: свыше 13 539 до 21 992 евро в 2026 году; свыше 13 308 до 21 617 евро в 2025 году.
• 30 %: свыше 21 992 до 36 458 евро в 2026 году; свыше 21 617 до 35 836 евро в 2025 году.
• 40 %: свыше 36 458 до 70 365 евро в 2026 году; свыше 35 836 до 69 166 евро в 2025 году.
• 48 %: свыше 70 365 до 104 859 евро в 2026 году; свыше 69 166 до 103 072 евро в 2025 году.
• 50 %: свыше 104 859 до 1 000 000 евро в 2026 году; свыше 103 072 до 1 000 000 евро в 2025 году.
• 55 %: с суммы свыше 1 000 000 евро.

Ставка 55 % является временной: она применяется к доходам свыше 1 миллиона евро за годы с 2016 по 2029 включительно. После этого ставка для данного диапазона должна составить 50 %.

Почему меняются границы налоговых диапазонов?

С 2023 года границы диапазонов повышают, чтобы компенсировать так называемую холодную прогрессию (kalte Progression). Благодаря этому при увеличении зарплаты только на уровень инфляции человек в меньшей степени автоматически переходит в более высокий налоговый диапазон.

• 2026 год: инфляция составила 2,6 %, а границы диапазонов повысили на 1,7333 %.
• 2025 год: инфляция составила 5,0 %. Границы первых пяти диапазонов повысили на 3,8333 %, то есть больше чем на две трети уровня инфляции — 3,3333 %.

Изменение необлагаемой части дохода

• 2026: 13 539 евро.
• 2025: 13 308 евро.
• 2024: 12 816 евро.
• 2023: 11 693 евро.
• 2022: 11 000 евро.

При этом ставка третьего диапазона также снижалась: в 2022 году она составляла 42 %, в 2023 году — 41 %, а с 2024 года — 40 %.

Пример расчёта для дохода 40 000 евро

Предприниматель с налогооблагаемым доходом 40 000 евро в 2026 году платит налог по частям:

• 13 539 евро по ставке 0 %: 0 евро налога;
• 8 453 евро по ставке 20 %: 1 690,60 евро;
• 14 466 евро по ставке 30 %: 4 339,80 евро;
• 3 542 евро по ставке 40 %: 1 416,80 евро.

Общая сумма налога по тарифу (Tarifsteuer) составляет 7 447,20 евро. Для сравнения: при таком же доходе налог по тарифу составлял 7 593,10 евро в 2025 году, 7 903,70 евро в 2024 году и 8 619,75 евро в 2023 году. Из рассчитанного налога затем вычитаются полагающиеся налоговые вычеты.

Какие льготы уменьшают налог?

Налоговые уменьшения можно разделить на две основные группы:

• Специальные расходы (Sonderausgaben) и чрезвычайные расходы (außergewöhnliche Belastungen): они уменьшают налогооблагаемую базу, то есть налог рассчитывается с меньшей суммы дохода.
• Прямые налоговые вычеты (Absetzbeträge): они уменьшают уже рассчитанную сумму налога непосредственно.

К ежегодно корректируемым с учётом инфляции прямым вычетам относятся:

• вычет для единственного кормильца — Alleinverdienerabsetzbetrag;
• вычет для одинокого родителя — Alleinerzieherabsetzbetrag;
• вычет по уплате алиментов — Unterhaltsabsetzbetrag;
• транспортный вычет — Verkehrsabsetzbetrag;
• вычет для пенсионеров — Pensionistenabsetzbetrag.

С учётом инфляции также корректируется возврат части взносов социального страхования (SV-Rückerstattung).

Для наёмных работников налоговые диапазоны и автоматически учитываемые вычеты вместе формируют фактически не облагаемую налогом базовую сумму. При наличии дополнительных льгот она может быть выше.

Где рассчитать Einkommensteuer?

Наёмные работники могут использовать калькулятор брутто-нетто (Brutto-Netto-Rechner), а самостоятельно занятые лица — таблицу подоходного налога (Einkommensteuertabelle). Такие инструменты дают только ориентировочный результат. Юридически действительным является решение налогового ведомства (Bescheid), выданное компетентным Finanzamt.

В некоторых ситуациях расчёт сложнее. Это касается, например, налогообложения по половинной ставке (Hälftesteuersatz), временного пособия по безработице или доходов из-за границы.

Частые вопросы

Какой доход не облагается налогом в 2026 году?

Первые 13 539 евро годового налогооблагаемого дохода не облагаются Einkommensteuer. В 2025 году предел составлял 13 308 евро.

Если я попаду в более высокий диапазон, повышенный налог начислят на весь доход?

Нет. Более высокая ставка применяется только к той части дохода, которая попала в соответствующий диапазон. Остальные части облагаются по ставкам своих диапазонов.

До какого года действует ставка 55 %?

Ставка 55 % применяется к части годового дохода свыше 1 миллиона евро до конца 2029 года. После этого для данного диапазона предусмотрена ставка 50 %.

Входит ли НДС в подоходный налог?

Нет. НДС — это отдельный вид налога, а не часть Einkommensteuer.

Практические шаги

1. Определите годовой налогооблагаемый доход (steuerpflichtiges Einkommen), а не только сумму зарплаты брутто.
2. Выберите границы налоговых диапазонов нужного года: для доходов 2026 года — шкалу 2026 года, для декларации за 2025 год — шкалу 2025 года.
3. Рассчитайте налог отдельно по каждой части дохода, используя Tarifstufen.
4. Проверьте, имеете ли вы право на Absetzbeträge, Sonderausgaben или außergewöhnliche Belastungen.
5. Для предварительной оценки используйте Brutto-Netto-Rechner или Einkommensteuertabelle, но учитывайте, что официально действительным является только Bescheid от Finanzamt.
6. При сложных обстоятельствах, зарубежных доходах или сомнениях обратитесь за консультацией к налоговому специалисту.

Важно: материал носит информационный характер и не является консультацией. Использование информации осуществляется под собственную ответственность.

Источник: usp.gv.at