Impozitul pe venit în Austria în 2026: tranșe, prag neimpozabil și deduceri

În Austria, impozitul pe venit (Einkommensteuer) se calculează progresiv. Cu cât venitul anual este mai mare, cu atât partea superioară a venitului este impozitată la o cotă mai ridicată. Din 2023, limitele tranșelor sunt majorate în fiecare an.

Pentru 2026, prima parte a venitului impozabil este scutită de impozit, iar deducerile pot reduce ulterior impozitul calculat.

Care este pragul neimpozabil în Austria în 2026?

Baza de calcul este venitul impozabil (steuerpflichtiges Einkommen) realizat într-un an calendaristic complet. Asupra acestuia se aplică tranșele de impozitare (Tarifstufen).

În 2026, primii 13.539 euro din venitul anual impozabil nu sunt supuși impozitului pe venit. Cota nu se aplică întregului venit, ci numai părții care se încadrează în tranșa respectivă. Cota marginală (Grenzsteuersatz) arată impozitul datorat pentru fiecare euro suplimentar dintr-o anumită tranșă.

Tranșele impozitului pe venit în 2026 și 2025

Tranșele pentru 2026 se aplică veniturilor realizate în 2026. Pentru veniturile din 2025, inclusiv la depunerea declarației aferente anului 2025, se folosesc limitele din 2025.

• 0%: până la 13.539 euro în 2026; până la 13.308 euro în 2025.
• 20%: peste 13.539 euro și până la 21.992 euro în 2026; peste 13.308 euro și până la 21.617 euro în 2025.
• 30%: peste 21.992 euro și până la 36.458 euro în 2026; peste 21.617 euro și până la 35.836 euro în 2025.
• 40%: peste 36.458 euro și până la 70.365 euro în 2026; peste 35.836 euro și până la 69.166 euro în 2025.
• 48%: peste 70.365 euro și până la 104.859 euro în 2026; peste 69.166 euro și până la 103.072 euro în 2025.
• 50%: peste 104.859 euro și până la 1.000.000 euro în 2026; peste 103.072 euro și până la 1.000.000 euro în 2025.
• 55%: pentru partea de venit care depășește 1.000.000 euro, atât în 2026, cât și în 2025.

Cota de 55% este temporară. Ea se aplică pentru anii 2016–2029, iar după această perioadă tranșa respectivă va avea o cotă de 50%.

De ce se modifică limitele tranșelor?

Limitele sunt majorate pentru a compensa progresia rece (kalte Progression). Din 2023, tranșele sunt ajustate anual cu două treimi din inflație. Astfel, dacă venitul crește doar în ritmul inflației, riscul de a ajunge automat într-o tranșă superioară este redus.

• 2026: inflație de 2,6%, iar limitele tranșelor au crescut cu 1,7333%.
• 2025: inflație de 5,0%, iar limitele primelor cinci tranșe au crescut cu 3,8333%, adică mai mult decât două treimi din inflație, care ar fi reprezentat 3,3333%.

Evoluția pragului neimpozabil

• 2026: 13.539 euro
• 2025: 13.308 euro
• 2024: 12.816 euro
• 2023: 11.693 euro
• 2022: 11.000 euro

În ultimii ani s-a modificat și cota celei de-a treia tranșe: în 2022 era de 42%, în 2023 a fost de 41%, iar din 2024 este de 40%.

Exemplu de calcul pentru un venit de 40.000 de euro

Pentru un întreprinzător cu un venit impozabil de 40.000 de euro în 2026, calculul este următorul:

• 13.539 euro la 0%: 0 euro impozit
• 8.453 euro la 20%: 1.690,60 euro
• 14.466 euro la 30%: 4.339,80 euro
• 3.542 euro la 40%: 1.416,80 euro
• Total: 7.447,20 euro

Pentru același venit, impozitul ar fi fost de 7.593,10 euro în 2025, 7.903,70 euro în 2024 și 8.619,75 euro în 2023. Acesta este impozitul calculat conform tarifelor (Tarifsteuer), din care se scad ulterior deducerile aplicabile.

Ce deduceri pot reduce impozitul?

Trebuie făcută diferența între două tipuri de reduceri:

• Cheltuieli speciale (Sonderausgaben) și sarcini extraordinare (außergewöhnliche Belastungen): reduc baza impozabilă, astfel încât impozitul se calculează pentru un venit mai mic.
• Sume deductibile (Absetzbeträge): reduc direct impozitul deja calculat.

Printre sumele deductibile ajustate anual în funcție de inflație se numără:

• deducerea pentru persoana care asigură singură veniturile familiei (Alleinverdienerabsetzbetrag);
• deducerea pentru părinte singur (Alleinerzieherabsetzbetrag);
• deducerea pentru plata pensiei de întreținere (Unterhaltsabsetzbetrag);
• deducerea pentru navetă și transport (Verkehrsabsetzbetrag);
• deducerea pentru pensionari (Pensionistenabsetzbetrag).

Tot prin ajustare se modifică și rambursarea contribuțiilor la asigurările sociale (SV-Rückerstattung). Pentru angajați, tranșele de impozitare și sumele deductibile acordate automat determină împreună venitul de bază efectiv neimpozitat. Acesta poate fi mai mare dacă se aplică și alte deduceri.

Unde poate fi calculat impozitul pe venit?

Angajații pot folosi un calculator brut-net (Brutto-Netto-Rechner), iar persoanele care desfășoară activități independente pot consulta un tabel al impozitului pe venit (Einkommensteuertabelle). Rezultatele sunt orientative. Din punct de vedere juridic, este valabilă doar decizia emisă de administrația fiscală competentă (Finanzamt), denumită Bescheid.

Calculul poate fi mai complex în situații speciale, de exemplu în cazul impozitării la jumătate de cotă (Hälftesteuersatz), al indemnizației de șomaj acordate temporar sau al veniturilor obținute în străinătate.

Întrebări frecvente

Cât este venitul neimpozabil în Austria în 2026?

Primii 13.539 euro din venitul anual impozabil nu sunt supuși impozitului pe venit. În 2025, pragul a fost de 13.308 euro.

Dacă ajung într-o tranșă superioară, plătesc mai mult pentru întregul venit?

Nu. Cota mai mare se aplică numai părții de venit care intră în tranșa superioară. Părțile încadrate în tranșele inferioare sunt impozitate în continuare la cotele corespunzătoare.

Până când se aplică impozitul de 55%?

Cota de 55% se aplică părții de venit care depășește 1.000.000 de euro până la sfârșitul anului 2029. După aceea, cota va fi de 50%.

TVA-ul face parte din impozitul pe venit?

Nu. TVA-ul este un tip separat de impozit și nu face parte din impozitul pe venit.

Pași practici

1. Stabilește venitul anual impozabil pentru anul în cauză.
2. Verifică tranșele corespunzătoare anului 2026 sau 2025.
3. Împarte venitul pe tranșe și aplică fiecărei părți cota aferentă.
4. Scade deducerile aplicabile, inclusiv sumele din categoria Absetzbeträge.
5. Folosește un Brutto-Netto-Rechner sau o Einkommensteuertabelle doar ca instrument orientativ.
6. Ține cont că, în cazuri speciale, numai decizia (Bescheid) emisă de Finanzamt este obligatorie din punct de vedere juridic.

Informațiile de mai sus au caracter general și nu reprezintă consultanță fiscală. Pentru o situație individuală, este recomandat să ceri sfatul unui specialist.

Sursă: usp.gv.at