Jövedelemadó Ausztriában 2026: adósávok, adómentes határ és kedvezmények

Ausztriában a jövedelemadó (Einkommensteuer) sávosan, progresszíven működik. Ez azt jelenti, hogy a magasabb adókulcs csak a jövedelem adott sávba eső részére vonatkozik, nem pedig a teljes éves jövedelemre.

Az alábbiakban bemutatjuk a 2026-os és 2025-ös adósávokat, az adómentes határt, egy számítási példát, valamint a legfontosabb adócsökkentő tételeket.

Adómentes határ Ausztriában 2026-ban

Az adó alapja az egész naptári évre számított adóköteles jövedelem (steuerpflichtiges Einkommen). Ennek első 13 539 eurója 2026-ban adómentes. 2025-ben az adómentes határ 13 308 euró volt.

A jövedelemadó kulcsa mindig csak az adott sávba eső jövedelemrészre vonatkozik. A határadókulcs (Grenzsteuersatz) azt mutatja meg, hogy a következő, az adott sávban megszerzett euróra mekkora adó jut.

Osztrák jövedelemadó-sávok 2026-ban és 2025-ben

A 2026-os sávok a 2026-ban szerzett jövedelemre vonatkoznak. A 2025-ös évre beadott bevallásnál a 2025-ös határokat kell figyelembe venni.

Adósávok 2026-ban

• 0%: 13 539 euróig
• 20%: 13 539 euró felett 21 992 euróig
• 30%: 21 992 euró felett 36 458 euróig
• 40%: 36 458 euró felett 70 365 euróig
• 48%: 70 365 euró felett 104 859 euróig
• 50%: 104 859 euró felett 1 000 000 euróig
• 55%: az 1 000 000 euró feletti jövedelemrészre

Adósávok 2025-ben

• 0%: 13 308 euróig
• 20%: 13 308 euró felett 21 617 euróig
• 30%: 21 617 euró felett 35 836 euróig
• 40%: 35 836 euró felett 69 166 euróig
• 48%: 69 166 euró felett 103 072 euróig
• 50%: 103 072 euró felett 1 000 000 euróig
• 55%: az 1 000 000 euró feletti jövedelemrészre

Az 55 százalékos kulcs ideiglenes: a 2016 és 2029 közötti évekre vonatkozik. Ezt követően az 1 000 000 euró feletti jövedelemrész adókulcsa 50 százalék lesz.

Miért emelkednek évente a sávhatárok?

Ausztriában 2023 óta az infláció kétharmadával emelik az adósávok határait. Ennek célja a hideg progresszió (kalte Progression) ellensúlyozása. Így ha a jövedelem csak az infláció miatt emelkedik, kisebb az esélye annak, hogy valaki automatikusan magasabb adósávba kerül.

• 2026: a 2,6 százalékos infláció kétharmadának megfelelően a sávhatárok 1,7333 százalékkal emelkedtek.
• 2025: az 5,0 százalékos infláció mellett az első öt sáv határa 3,8333 százalékkal nőtt, ami magasabb volt az infláció kétharmadánál, vagyis 3,3333 százaléknál.

Az adómentes rész alakulása

• 2026: 13 539 euró
• 2025: 13 308 euró
• 2024: 12 816 euró
• 2023: 11 693 euró
• 2022: 11 000 euró

A harmadik adósáv kulcsa az elmúlt években csökkent: 2022-ben 42 százalék, 2023-ban 41 százalék, 2024-től pedig 40 százalék volt.

Jövedelemadó-számítás 40 000 eurós jövedelemnél

Egy vállalkozó 2026-os, 40 000 eurós adóköteles jövedelmét a következőképpen terheli a tarifális adó (Tarifsteuer):

• 13 539 euró 0 százalékos kulccsal: 0 euró adó
• 8 453 euró 20 százalékos kulccsal: 1 690,60 euró adó
• 14 466 euró 30 százalékos kulccsal: 4 339,80 euró adó
• 3 542 euró 40 százalékos kulccsal: 1 416,80 euró adó
• Összesen: 7 447,20 euró

Ugyanez a jövedelem 2025-ben 7 593,10 euró, 2024-ben 7 903,70 euró, 2023-ban pedig 8 619,75 euró tarifális adót jelentett. A ténylegesen fizetendő adó ennél alacsonyabb lehet, mert ebből még levonják az alkalmazható kedvezményeket.

Milyen tételek csökkentik az adót?

Az osztrák rendszerben két fontos csoportot kell megkülönböztetni:

• Különkiadások (Sonderausgaben) és rendkívüli terhek (außergewöhnliche Belastungen): ezek az adóalapot csökkentik, vagyis kevesebb jövedelem után számítják ki az adót.
• Levonható összegek (Absetzbeträge): ezek közvetlenül a kiszámolt adó összegét csökkentik.

Az inflációhoz igazított levonható összegek közé tartoznak többek között:

• az egyedül kereső kedvezménye (Alleinverdienerabsetzbetrag),
• az egyedülálló szülő kedvezménye (Alleinerzieherabsetzbetrag),
• a tartásdíj utáni kedvezmény (Unterhaltsabsetzbetrag),
• a közlekedési kedvezmény (Verkehrsabsetzbetrag),
• a nyugdíjas kedvezmény (Pensionistenabsetzbetrag),
• a társadalombiztosítási visszatérítés (SV-Rückerstattung).

Alkalmazottaknál az adósávok és az eleve járó levonható összegek együtt alakítják a tényleges adóterhet. További kedvezmények esetén ez az összeg még alacsonyabb lehet.

Hol lehet kiszámítani az osztrák jövedelemadót?

Alkalmazottként a Brutto-Netto-Rechner, önállóként pedig az Einkommensteuertabelle adhat iránymutatást. Ezek kalkulációs eszközök, a jogilag érvényes összeget azonban az illetékes adóhivatal (Finanzamt) határozata (Bescheid) tartalmazza.

Összetettebb lehet a számítás például félkulcsos adózásnál (Hälftesteuersatz), átmeneti munkanélküli-segélynél vagy külföldről származó jövedelem esetén.

Gyakori kérdések

Mennyi az adómentes jövedelem 2026-ban?

Az éves adóköteles jövedelem első 13 539 eurója után 2026-ban nem kell jövedelemadót fizetni. 2025-ben ez az összeg 13 308 euró volt.

A magasabb adósávba kerüléskor a teljes jövedelem magasabb kulccsal adózik?

Nem. A magasabb kulcs csak arra a jövedelemrészre vonatkozik, amely az adott sávba esik. Az alsóbb sávokba tartozó részekre továbbra is az alacsonyabb kulcsokat alkalmazzák.

Meddig érvényes az 55 százalékos kulcs?

Az 1 000 000 euró feletti éves jövedelemrészre 2029-ig 55 százalékos kulcs vonatkozik. Ezt követően ez a kulcs 50 százalékra csökken.

Az ÁFA a jövedelemadó része?

Nem. Az ÁFA, vagyis a Mehrwertsteuer, külön adónem.

Gyakorlati lépések

1. Határozd meg a teljes éves adóköteles jövedelmedet (steuerpflichtiges Einkommen).
2. Válaszd ki a megfelelő adóévet, és használd az adott év adósávjait.
3. Számítsd ki külön-külön a jövedelem egyes sávokba eső részeit.
4. Ellenőrizd, hogy jogosult vagy-e Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen vagy Absetzbeträge alkalmazására.
5. Alkalmazottként használd a Brutto-Netto-Rechner eszközt, önállóként pedig az Einkommensteuertabelle adatait.
6. Összetett jövedelmi helyzetben várd meg a Finanzamt hivatalos Bescheid dokumentumát, vagy kérj szakértői segítséget.

Az összefoglaló tájékoztató jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. A számításokhoz és a bevalláshoz szükséges aktuális részletekről az illetékes Finanzamt vagy adószakértő adhat megbízható tájékoztatást.

Forrás: usp.gv.at