Porez na dohodak u Austriji 2026: porezne stope, neoporezivi prag i olakšice

U Austriji se porez na dohodak (Einkommensteuer) obračunava progresivno: što je godišnji oporezivi dohodak veći, viša stopa primjenjuje se samo na njegov gornji dio. Granice poreznih razreda od 2023. godine povećavaju se svake godine. U nastavku su prikazani razredi za 2026. i 2025, primjer obračuna i najvažnije olakšice.

Koliki je neoporezivi prag u Austriji?

Porez se obračunava na oporezivi dohodak (steuerpflichtiges Einkommen) ostvaren tokom cijele kalendarske godine. Na njega se primjenjuju porezni razredi (Tarifstufen).

Porezna stopa ne odnosi se na cjelokupan dohodak čim uđete u viši razred. Svaka stopa primjenjuje se samo na dio dohotka koji pripada tom razredu. Granična porezna stopa (Grenzsteuersatz) pokazuje koliko se oporezuje svaki dodatni euro u određenom razredu.

U 2026. godini prvih 13.539 eura godišnjeg oporezivog dohotka ne podliježe porezu na dohodak.

Porezni razredi za 2026. i 2025.

Razredi za 2026. primjenjuju se na dohodak ostvaren tokom 2026. godine. Za prijavu koja se odnosi na dohodak iz 2025. primjenjuju se granice za 2025.

• 0%: do 13.539 eura u 2026.; do 13.308 eura u 2025.
• 20%: iznad 13.539 do 21.992 eura u 2026.; iznad 13.308 do 21.617 eura u 2025.
• 30%: iznad 21.992 do 36.458 eura u 2026.; iznad 21.617 do 35.836 eura u 2025.
• 40%: iznad 36.458 do 70.365 eura u 2026.; iznad 35.836 do 69.166 eura u 2025.
• 48%: iznad 70.365 do 104.859 eura u 2026.; iznad 69.166 do 103.072 eura u 2025.
• 50%: iznad 104.859 do 1.000.000 eura u 2026.; iznad 103.072 do 1.000.000 eura u 2025.
• 55%: na dio dohotka iznad 1.000.000 eura.

Stopa od 55% je privremena. Primjenjuje se za godine od 2016. do zaključno 2029. godine, nakon čega će se na taj dio dohotka primjenjivati stopa od 50%.

Zašto se mijenjaju granice poreznih razreda?

Radi ublažavanja takozvane hladne progresije (kalte Progression), granice se od 2023. godine svake godine povećavaju za dvije trećine inflacije. Na taj način osoba čiji prihod raste samo u skladu s inflacijom teže automatski prelazi u viši porezni razred.

• 2026: inflacija je iznosila 2,6%, a granice su povećane za 1,7333%.
• 2025: inflacija je iznosila 5,0%, a granice prvih pet razreda povećane su za 3,8333%, odnosno više od dvije trećine inflacije koja iznosi 3,3333%.

Neoporezivi dio u prethodnim godinama

• 2026: 13.539 eura
• 2025: 13.308 eura
• 2024: 12.816 eura
• 2023: 11.693 eura
• 2022: 11.000 eura

Stopa trećeg razreda se u međuvremenu smanjila: 2022. godine iznosila je 42%, 2023. godine 41%, a od 2024. godine iznosi 40%.

Primjer obračuna za oporezivi dohodak od 40.000 eura

Za preduzetnika s oporezivim dohotkom od 40.000 eura u 2026. godini obračun izgleda ovako:

• 13.539 eura po stopi od 0%: 0 eura poreza
• 8.453 eura po stopi od 20%: 1.690,60 eura poreza
• 14.466 eura po stopi od 30%: 4.339,80 eura poreza
• 3.542 eura po stopi od 40%: 1.416,80 eura poreza
• Ukupno: 7.447,20 eura

Za isti dohodak porez bi u 2025. godini iznosio 7.593,10 eura, u 2024. godini 7.903,70 eura, a u 2023. godini 8.619,75 eura. Ovo je porez prema tarifi (Tarifsteuer), od kojeg se zatim oduzimaju pripadajuće olakšice.

Koje olakšice mogu smanjiti porez?

Važno je razlikovati dvije vrste umanjenja:

• Posebni izdaci (Sonderausgaben) i vanredna opterećenja (außergewöhnliche Belastungen): smanjuju poreznu osnovicu, pa se porez obračunava na manji dohodak.
• Odbitni iznosi (Absetzbeträge): direktno smanjuju već obračunati porez.

Među odbitnim iznosima koji se godišnje usklađuju s inflacijom nalaze se:

• olakšica za osobe koje same ostvaruju prihod (Alleinverdienerabsetzbetrag);
• olakšica za samohrane roditelje (Alleinerzieherabsetzbetrag);
• olakšica za plaćanje izdržavanja (Unterhaltsabsetzbetrag);
• saobraćajna olakšica (Verkehrsabsetzbetrag);
• penzionerska olakšica (Pensionistenabsetzbetrag);
• povrat doprinosa za socijalno osiguranje (SV-Rückerstattung).

Kod zaposlenih osoba porezni razredi i odbitni iznosi koji im pripadaju zajedno određuju stvarni neoporezivi osnovni prihod. Dodatne olakšice mogu taj iznos još povećati.

Gdje izračunati austrijski porez na dohodak?

Zaposleni mogu koristiti kalkulator bruto-neto (Brutto-Netto-Rechner), dok samostalne osobe mogu koristiti poreznu tabelu za dohodak (Einkommensteuertabelle). Rezultat je samo informativan. Pravno važeća je isključivo odluka nadležnog poreznog ureda (Finanzamt), odnosno njegov Bescheid.

Obračun može biti složeniji u posebnim slučajevima, na primjer kod primjene polovine porezne stope (Hälftesteuersatz), privremene naknade za nezaposlene ili ostvarivanja prihoda iz inostranstva.

Česta pitanja

Koliki je neoporezivi dohodak u Austriji 2026. godine?

Prvih 13.539 eura godišnjeg oporezivog dohotka oslobođeno je poreza na dohodak. U 2025. godini granica je iznosila 13.308 eura.

Da li se zbog prelaska u viši razred cijeli dohodak oporezuje višom stopom?

Ne. Viša stopa primjenjuje se samo na dio dohotka koji ulazi u viši razred. Dijelovi u nižim razredima i dalje se oporezuju odgovarajućim nižim stopama.

Do kada važi porezna stopa od 55%?

Stopa od 55% primjenjuje se na dio godišnjeg dohotka iznad 1.000.000 eura zaključno s 2029. godinom. Nakon toga taj dio će se oporezivati stopom od 50%.

Da li je PDV dio poreza na dohodak?

Ne. PDV je zasebna vrsta poreza i nije dio poreza na dohodak.

Praktični koraci

1. Utvrđujte oporezivi dohodak za cijelu kalendarsku godinu, a ne samo mjesečnu platu ili pojedinačnu uplatu.
2. Provjerite koji se porezni razredi odnose na godinu za koju podnosite prijavu: 2026. ili 2025.
3. Razdvojite stavke koje smanjuju poreznu osnovicu od odbitnih iznosa (Absetzbeträge) koji direktno smanjuju porez.
4. Koristite Brutto-Netto-Rechner ili Einkommensteuertabelle samo kao orijentaciju.
5. Sačuvajte dokumentaciju o relevantnim izdacima i olakšicama te provjerite konačni Bescheid koji izdaje Finanzamt.

Ovaj tekst je informativan i ne predstavlja porezno ili pravno savjetovanje. Za složene slučajeve, posebno kod prihoda iz inostranstva ili posebnih poreznih režima, obratite se kvalifikovanom stručnjaku.