Податок на доходи в Австрії у 2026 і 2027 роках: ставки та неоподатковуваний мінімум
Австрійський податок на доходи (Einkommensteuer) розраховують за прогресивною системою з кількома податковими діапазонами. Податок визначають за рік. Фізичні особи, які мають зареєстроване місце проживання в Австрії, сплачують його, якщо їхній річний дохід створює податкове зобов’язання.
Під оподатковуваним доходом мають на увазі всі доходи за мінусом Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen і пільг, пов’язаних із дітьми. Остаточну суму визначають на підставі податкової декларації.
Ставки Einkommensteuer у 2026 році
У 2026 році межі податкових діапазонів зросли на дві третини інфляції, тобто на 1,7333% за інфляції 2,6%. Перші 13 539 євро оподатковуваного доходу не оподатковуються.
- до 13 539 євро — 0%;
- понад 13 539 до 21 992 євро — 20%;
- понад 21 992 до 36 458 євро — 30%;
- понад 36 458 до 70 365 євро — 40%;
- понад 70 365 до 104 859 євро — 48%;
- понад 104 859 до 1 000 000 євро — 50%;
- понад 1 000 000 євро — 55%.
Ставка 55% для частини доходу понад 1 мільйон євро, згідно із законом, діє до 2029 року. Після цього для цього діапазону також передбачена ставка 50%. Актуальні суми можна перевірити на офіційному порталі USP.
Приклад розрахунку за 2026 рік
Якщо річний оподатковуваний дохід становить 40 000 євро, перші 13 539 євро не оподатковуються. Наступні 8 453 євро оподатковуються за ставкою 20%, наступні 14 466 євро — за ставкою 30%, а решта 3 542 євро — за ставкою 40%.
Загальна сума податку становить 7 447,20 євро до врахування податкових пільг.
Калькулятор податку на доходи
Для розрахунку потрібно розподілити річний оподатковуваний дохід між відповідними діапазонами. Ставка застосовується не до всього доходу, а лише до його частини в конкретному діапазоні.
Для перевірки: за доходу 40 000 євро Einkommensteuer за тарифом 2026 року становить 7 447,20 євро — стільки ж, як у прикладі на порталі USP.
Ставки Einkommensteuer у 2027 році
Податкові діапазони на 2027 рік уже оприлюднені в BGBl. II Nr. 260/2026. Перші 13 846 євро річного оподатковуваного доходу будуть не оподатковуватися.
- до 13 846 євро — 0%;
- понад 13 846 до 22 491 євро — 20%;
- понад 22 491 до 37 285 євро — 30%;
- понад 37 285 до 71 960 євро — 40%;
- понад 71 960 до 107 236 євро — 48%;
- понад 107 236 до 1 000 000 євро — 50%;
- понад 1 000 000 євро — 55%.
Джерело: RIS, § 33 EStG.
Для порівняння: ставки 2025 року
У 2025 році перші 13 308 євро доходу були неоподатковуваними. Для 2024 року цей поріг становив 12 816 євро, а для 2023 року — 11 693 євро.
- до 13 308 євро — 0%;
- понад 13 308 до 21 617 євро — 20%;
- понад 21 617 до 35 836 євро — 30%;
- понад 35 836 до 69 166 євро — 40%;
- понад 69 166 до 103 072 євро — 48%;
- понад 103 072 до 1 000 000 євро — 50%;
- понад 1 000 000 євро — 55%.
Прогресивний принцип означає, що кожна ставка застосовується лише до різниці між поточною та попередньою межею податкового діапазону.
Пільга для одного годувальника та одиноких батьків
Alleinverdiener — це особа, яка проживає щонайменше з однією дитиною понад шість місяців календарного року у шлюбі, зареєстрованому партнерстві або фактичному партнерстві, якщо річний дохід партнера не перевищує встановлену межу. У 2026 році ця межа становить 7 411 євро, а у 2025 році — 7 284 євро.
Alleinerzieher — це особа, яка понад шість місяців календарного року проживає щонайменше з однією дитиною без партнера та понад шість місяців отримує Familienbeihilfe.
В обох випадках передбачена однакова пільга. Якщо умови не виконуються, право на неї відсутнє. Пільгу можна заявити роботодавцю протягом року за формою E 30 або врахувати заднім числом під час річного перерахунку податку (Arbeitnehmerveranlagung).
Розмір AVAB
- 2026: 612 євро за одну дитину, 828 євро за двох дітей і додатково 273 євро за кожну наступну дитину;
- 2025: 601 євро за одну дитину, 813 євро за двох дітей і додатково 268 євро за кожну наступну дитину;
- 2024: 572 євро за одну дитину, 774 євро за двох дітей і додатково 255 євро за кожну наступну дитину;
- 2023: 520 євро за одну дитину, 704 євро за двох дітей і додатково 232 євро за кожну наступну дитину;
- 2022: 494 євро за одну дитину, 669 євро за двох дітей і додатково 220 євро за кожну наступну дитину.
Сума в категорії «дві дитини» є загальною річною сумою за двох дітей. За третю та кожну наступну дитину додається сума з останнього діапазону.
Arbeitsplatzpauschale для роботи вдома
Самозайняті особи, які працюють із дому, можуть списати до 1 200 євро на рік як витрати на утримання робочого середовища (Arbeitsplatzpauschale), якщо для підприємницької діяльності вони не мають іншого приміщення за межами житла.
Повна сума 1 200 євро доступна, якщо немає іншого активного доходу — наприклад, зарплати, для якої передбачене робоче місце поза домом — або такий дохід у 2026 році не перевищує 13 539 євро. У 2025 році відповідна межа становила 13 308 євро.
Якщо межу перевищено, застосовується мала фіксована сума — 300 євро на рік. Окремо можна списати до 300 євро на рік на ергономічні меблі та обладнання: письмовий стіл, офісне крісло й освітлення. Якщо діяльність розпочато або припинено протягом року, за кожен місяць належить одна дванадцята річної суми.
Практичні кроки
- Визначте свій річний оподатковуваний дохід, а не лише загальну суму виплат.
- Застосуйте ставки відповідного року окремо до кожного податкового діапазону.
- Перевірте право на AVAB, якщо проживаєте з дитиною або виховуєте її самостійно.
- За потреби подайте роботодавцю форму E 30 або врахуйте пільгу через Arbeitnehmerveranlagung.
- Якщо ви працюєте як самозайнята особа з дому, перевірте умови для Arbeitsplatzpauschale.
- Перед поданням декларації перевірте актуальні межі на порталах USP і RIS, оскільки австрійські податкові правила можуть змінюватися.