Porez na dohodak u Austriji 2026.: porezne stope, neoporezivi iznos i olakšice

U Austriji se porez na dohodak (Einkommensteuer) obračunava progresivno: što je godišnji dohodak viši, to se viša stopa primjenjuje na njegov gornji dio. Granice poreznih razreda od 2023. povećavaju se svake godine. U nastavku su prikazane stope za 2026. i 2025., primjer obračuna te najvažnije porezne olakšice.

Ukratko:

• U 2026. prvih 13.539 eura godišnjeg oporezivog dohotka ne podliježe porezu.
• Porezne stope iznose 0, 20, 30, 40, 48, 50 i 55 posto.
• Stopa od 55 posto primjenjuje se na dio dohotka iznad 1 milijuna eura godišnje i vrijedi do 2029.; nakon toga iznosit će 50 posto.
• Granice poreznih razreda u 2026. povećane su za 1,7333 posto, odnosno za dvije trećine inflacije od 2,6 posto.
• Odbici (Absetzbeträge) izravno smanjuju već izračunati porez.

Koliki je neoporezivi iznos u Austriji?

Porez se računa na oporezivi dohodak (steuerpflichtiges Einkommen) ostvaren tijekom cijele kalendarske godine. Na taj se iznos primjenjuju porezni razredi (Tarifstufen).

Porezna stopa ne primjenjuje se na cijeli dohodak, nego samo na dio koji ulazi u određeni razred. Granična porezna stopa (Grenzsteuersatz) pokazuje koliko se poreza plaća na svaki dodatni euro u tom razredu.

Porezni razredi u 2026. i 2025.

Stope za 2026. odnose se na dohodak ostvaren tijekom 2026. Za dohodak iz 2025., primjerice pri podnošenju prijave za 2025., primjenjuju se granice za 2025.

• 0 posto: do 13.539 eura u 2026.; do 13.308 eura u 2025.
• 20 posto: iznad 13.539 do 21.992 eura u 2026.; iznad 13.308 do 21.617 eura u 2025.
• 30 posto: iznad 21.992 do 36.458 eura u 2026.; iznad 21.617 do 35.836 eura u 2025.
• 40 posto: iznad 36.458 do 70.365 eura u 2026.; iznad 35.836 do 69.166 eura u 2025.
• 48 posto: iznad 70.365 do 104.859 eura u 2026.; iznad 69.166 do 103.072 eura u 2025.
• 50 posto: iznad 104.859 do 1.000.000 eura u 2026.; iznad 103.072 do 1.000.000 eura u 2025.
• 55 posto: na dio iznad 1.000.000 eura.

Stopa od 55 posto privremena je i primjenjuje se za godine od 2016. do zaključno 2029. Nakon toga će se i na taj dio dohotka primjenjivati stopa od 50 posto.

Zašto se mijenjaju granice poreznih razreda?

Granice se povećavaju kako bi se ublažila hladna progresija (kalte Progression). Od 2023. granice se svake godine povećavaju za dvije trećine inflacije. Tako osoba čija se plaća povećava samo u skladu s inflacijom u manjoj mjeri automatski prelazi u viši porezni razred.

• 2026.: inflacija od 2,6 posto; granice su povećane za 1,7333 posto.
• 2025.: inflacija od 5,0 posto; granice prvih pet razreda povećane su za 3,8333 posto, što je više od dvije trećine inflacije, odnosno 3,3333 posto.

Neoporezivi dio dohotka posljednjih je godina iznosio:

• 2026.: 13.539 eura
• 2025.: 13.308 eura
• 2024.: 12.816 eura
• 2023.: 11.693 eura
• 2022.: 11.000 eura

Istodobno se smanjila stopa trećeg razreda: 2022. iznosila je 42 posto, 2023. godine 41 posto, a od 2024. iznosi 40 posto.

Primjer obračuna za oporezivi dohodak od 40.000 eura

Za samozaposlenu osobu s oporezivim dohotkom od 40.000 eura u 2026. obračun izgleda ovako:

• 13.539 eura po stopi od 0 posto: 0 eura poreza
• 8.453 eura po stopi od 20 posto: 1.690,60 eura
• 14.466 eura po stopi od 30 posto: 4.339,80 eura
• 3.542 eura po stopi od 40 posto: 1.416,80 eura
• Ukupno: 7.447,20 eura

Za isti dohodak porez bi u 2025. iznosio 7.593,10 eura, u 2024. godini 7.903,70 eura, a u 2023. godini 8.619,75 eura. Riječ je o porezu prema tarifi (Tarifsteuer), od kojeg se naknadno oduzimaju pripadajuće olakšice i odbici.

Koje olakšice smanjuju porez?

Važno je razlikovati dvije vrste umanjenja:

• Posebni izdaci (Sonderausgaben) i izvanredni troškovi (außergewöhnliche Belastungen): oni smanjuju poreznu osnovicu, pa se porez obračunava na manji dohodak.
• Odbici (Absetzbeträge): oni izravno smanjuju već izračunati porez.

Među odbicima koji se svake godine usklađuju s inflacijom nalaze se:

• olakšica za osobe koje uzdržavaju partnera ili obitelj (Alleinverdienerabsetzbetrag)
• olakšica za samohrane roditelje (Alleinerzieherabsetzbetrag)
• olakšica za plaćanje uzdržavanja (Unterhaltsabsetzbetrag)
• prometna odnosno radna olakšica (Verkehrsabsetzbetrag)
• olakšica za umirovljenike (Pensionistenabsetzbetrag)
• povrat dijela doprinosa za socijalno osiguranje (SV-Rückerstattung)

Kod zaposlenih osoba porezni razredi i odbici koji se automatski priznaju zajedno određuju stvarni neoporezivi osnovni dohodak. Uz dodatne olakšice taj iznos može biti još viši.

Gdje izračunati austrijski porez na dohodak?

Zaposleni mogu koristiti kalkulator bruto-neto plaće (Brutto-Netto-Rechner), a samozaposlene osobe tablicu poreza na dohodak (Einkommensteuertabelle). Rezultat je samo informativan. Pravno obvezujuće je jedino rješenje nadležnog poreznog ureda (Finanzamt), odnosno njegov službeni porezni akt (Bescheid).

Obračun može biti složeniji u posebnim situacijama, primjerice kod oporezivanja po polovici stope (Hälftesteuersatz), privremenih naknada za nezaposlene ili dohotka iz inozemstva.

Česta pitanja

Koliki je neoporezivi dohodak u Austriji 2026.?

Prvih 13.539 eura godišnjeg oporezivog dohotka ne podliježe porezu na dohodak. U 2025. granica je iznosila 13.308 eura.

Plaćam li veći porez na cijeli dohodak ako prijeđem u viši razred?

Ne. Viša stopa primjenjuje se samo na dio dohotka koji ulazi u viši razred. Dijelovi dohotka u nižim razredima i dalje se oporezuju nižim stopama.

Do kada vrijedi stopa od 55 posto?

Na dio godišnjeg dohotka iznad 1 milijuna eura stopa od 55 posto primjenjuje se zaključno s 2029. godinom. Nakon toga stopa će iznositi 50 posto.

Je li PDV dio poreza na dohodak?

Ne. PDV je zasebna vrsta poreza i nije dio poreza na dohodak.

Praktični koraci

1. Odredite svoj godišnji oporezivi dohodak (steuerpflichtiges Einkommen).
2. Provjerite porezne granice za godinu na koju se obračun odnosi.
3. Podijelite dohodak po poreznim razredima; viša stopa primjenjuje se samo na dio iznad pojedine granice.
4. Izračunajte porez prema tarifi (Tarifsteuer), a zatim provjerite pripadajuće Absetzbeträge, posebne izdatke i izvanredne troškove.
5. Za okvirnu procjenu koristite Brutto-Netto-Rechner ili Einkommensteuertabelle.
6. U složenim slučajevima, primjerice kod inozemnog dohotka, provjerite službeni Bescheid poreznog ureda (Finanzamt) ili zatražite stručni savjet.

Informacije se temelje na javno dostupnim izvorima i ne predstavljaju porezno savjetovanje. Za osobni slučaj odgovorni su porezni obveznik i nadležni Finanzamt. Izvor: usp.gv.at