奥地利2026年所得税：税率档次、免税额与减免

奥地利所得税（Einkommensteuer）采用累进税制：年度应税收入越高，收入中超过相应门槛的部分适用越高的税率。自2023年起，税率档次的门槛通常会根据通货膨胀进行调整。

重点概览：

• 2026年，年度应税收入中的前13,539欧元免征所得税。
• 税率档次为0%、20%、30%、40%、48%、50%和55%。
• 年收入超过1,000,000欧元的部分适用55%税率，该税率有效至2029年，之后将变为50%。
• 2026年税率门槛提高了1.7333%，即2.6%通胀率的三分之二。
• 可抵扣项目（Absetzbeträge）会直接减少已经计算出的税额。

2026年奥地利所得税免税额是多少？

所得税以全年应税收入（steuerpflichtiges Einkommen）为计算基础，适用相应的税率档次（Tarifstufen）。这里的“免税额”指年度应税收入中适用0%税率的部分。

累进税率并不是对全部收入统一适用最高税率，而是分别适用于落入各个档次的收入部分。边际税率（Grenzsteuersatz）表示收入每增加1欧元时，该部分适用的税率。

2026年和2025年税率档次

2026年的档次适用于2026年取得的收入。申报2025年度收入时，应使用2025年的门槛。

• 0%：2026年不超过13,539欧元；2025年不超过13,308欧元。
• 20%：2026年超过13,539欧元至21,992欧元；2025年超过13,308欧元至21,617欧元。
• 30%：2026年超过21,992欧元至36,458欧元；2025年超过21,617欧元至35,836欧元。
• 40%：2026年超过36,458欧元至70,365欧元；2025年超过35,836欧元至69,166欧元。
• 48%：2026年超过70,365欧元至104,859欧元；2025年超过69,166欧元至103,072欧元。
• 50%：2026年超过104,859欧元至1,000,000欧元；2025年超过103,072欧元至1,000,000欧元。
• 55%：超过1,000,000欧元的部分，2026年和2025年均适用。

55%的税率属于临时税率，适用于2016年至2029年。此后，超过1,000,000欧元的部分将适用50%。

为什么税率门槛会变化？

为了减轻冷进阶（kalte Progression）的影响，自2023年起，奥地利每年根据通胀率的三分之二调整税率门槛。这样一来，如果工资只是随通胀上涨，收入自动进入更高税率档次的情况会有所减少。

• 2026年：通胀率为2.6%，税率门槛提高1.7333%。
• 2025年：通胀率为5.0%，前五个税率档次的门槛提高3.8333%，高于通胀率的三分之二（3.3333%）。

近年来0%税率对应的收入部分如下：

• 2026年：13,539欧元
• 2025年：13,308欧元
• 2024年：12,816欧元
• 2023年：11,693欧元
• 2022年：11,000欧元

第三档税率也曾下调：2022年为42%，2023年为41%，自2024年起为40%。

4万欧元应税收入如何计算所得税？

假设一名自雇人士在2026年的应税收入为40,000欧元，按税率档次计算如下：

• 13,539欧元 × 0% = 0欧元
• 8,453欧元 × 20% = 1,690.60欧元
• 14,466欧元 × 30% = 4,339.80欧元
• 3,542欧元 × 40% = 1,416.80欧元
• 合计税额：7,447.20欧元

同样的40,000欧元收入，2025年对应的税额为7,593.10欧元，2024年为7,903.70欧元，2023年为8,619.75欧元。上述金额是按照税率档次计算出的税额（Tarifsteuer），之后还要扣除符合条件的税收减免。

哪些减免可以降低所得税？

常见的减税项目可以分为两类：

• 特别支出（Sonderausgaben）和特殊负担（außergewöhnliche Belastungen）：这些项目会减少计税收入，即以较低的收入作为计算基础。
• 可抵扣金额（Absetzbeträge）：这些项目会直接减少已经计算出的所得税。

每年会根据通胀调整的可抵扣项目包括：单收入家庭减免（Alleinverdienerabsetzbetrag）、单亲家长减免（Alleinerzieherabsetzbetrag）、赡养费减免（Unterhaltsabsetzbetrag）、交通税收抵扣（Verkehrsabsetzbetrag）以及养老金领取者减免（Pensionistenabsetzbetrag）。社会保险退还（SV-Rückerstattung）也会相应调整。

对于雇员，税率档次与依法自动适用的可抵扣金额共同决定实际的免税收入水平。符合其他条件时，实际减税金额还可能更高。

在哪里计算奥地利所得税？

雇员可以使用税前税后工资计算器（Brutto-Netto-Rechner），个体经营者可以参考所得税表（Einkommensteuertabelle）。这些工具只能提供参考结果，具有法律效力的文件是主管税务机关（Finanzamt）作出的税务决定（Bescheid）。

在特殊情况下，计算可能更加复杂，例如适用半税率（Hälftesteuersatz）、领取过渡性失业救济，或同时拥有外国收入时。

常见问题

2026年在奥地利多少收入不用缴所得税？

年度应税收入中的前13,539欧元适用0%所得税率。2025年的对应门槛为13,308欧元。

进入更高税率档次后，全部收入都会按更高税率纳税吗？

不会。更高税率只适用于落入该档次的收入部分，较低档次的收入仍按原来的税率计算。

55%的所得税率会持续到什么时候？

年收入超过1,000,000欧元的部分，在2029年度结束前适用55%税率。之后该部分将适用50%。

增值税也是所得税的一部分吗？

不是。增值税是另一种税种，与所得税分开计算。

实际办理步骤

1. 确定需要计算的年度，并确认使用2026年还是2025年的税率门槛。
2. 汇总全年应税收入（steuerpflichtiges Einkommen），不要直接把最高税率套用到全部收入。
3. 按照各税率档次分别计算每一部分的税额，得到Tarifsteuer。
4. 检查是否符合Sonderausgaben、außergewöhnliche Belastungen及各类Absetzbeträge的条件。
5. 雇员可使用Brutto-Netto-Rechner参考估算；个体经营者可参考Einkommensteuertabelle。
6. 如涉及外国收入、Hälftesteuersatz或其他特殊情况，应以Finanzamt的Bescheid为准，必要时咨询税务专业人士。

提示：本文根据公开资料整理，仅供一般信息参考，不构成税务或法律建议。最终应纳税额以主管税务机关的决定为准。

来源：usp.gv.at