Данок на доход во Австрија 2026: даночни стапки и олеснувања

Во Австрија данокот на доход (Einkommensteuer) се пресметува прогресивно. Тоа значи дека колку е повисок годишниот приход, толку повисока стапка се применува на неговиот повисок дел. Границите на даночните опсези се зголемуваат секоја година. Подолу се објаснети стапките за 2026 и 2025 година, примерот за пресметка и најважните олеснувања.

• Во 2026 година првите 13.539 евра од оданочливиот годишен приход се ослободени од данок.
• Даночните стапки по опсези се 0, 20, 30, 40, 48, 50 и 55 проценти.
• Стапката од 55 проценти се применува на делот над 1 милион евра годишно и важи до 2029 година. Потоа ќе изнесува 50 проценти.
• Во 2026 година границите на опсезите се зголемени за 1,7333 проценти, што претставува две третини од инфлацијата од 2,6 проценти.
• Одземливите износи (Absetzbeträge) директно го намалуваат пресметаниот данок.

Колкав е износот ослободен од данок во 2026 година?

Основата за пресметка е оданочливиот приход (steuerpflichtiges Einkommen) во текот на цела календарска година. На него се применуваат даночните опсези (Tarifstufen).

Даночната стапка не се применува на целиот приход, туку само на делот што припаѓа во конкретниот опсег. Граничната даночна стапка (Grenzsteuersatz) покажува колкав данок се плаќа на секое дополнително евро заработено во тој опсег.

Даночни опсези во Австрија за 2026 и 2025 година

Опсезите за 2026 година се однесуваат на приходите заработени во 2026 година. За приходите од 2025 година, вклучително и при поднесување пријава за 2025 година, се применуваат границите за 2025 година.

Опсези за 2026 година

• 0 проценти: до 13.539 евра
• 20 проценти: над 13.539 до 21.992 евра
• 30 проценти: над 21.992 до 36.458 евра
• 40 проценти: над 36.458 до 70.365 евра
• 48 проценти: над 70.365 до 104.859 евра
• 50 проценти: над 104.859 до 1.000.000 евра
• 55 проценти: над 1.000.000 евра

Опсези за 2025 година

• 0 проценти: до 13.308 евра
• 20 проценти: над 13.308 до 21.617 евра
• 30 проценти: над 21.617 до 35.836 евра
• 40 проценти: над 35.836 до 69.166 евра
• 48 проценти: над 69.166 до 103.072 евра
• 50 проценти: над 103.072 до 1.000.000 евра
• 55 проценти: над 1.000.000 евра

Стапката од 55 проценти е привремена. Таа важи за годините од 2016 до 2029, а потоа и овој опсег ќе биде оданочуван со 50 проценти.

Зошто се менуваат границите на даночните опсези?

За да се ублажи ефектот на студената прогресија (kalte Progression), од 2023 година границите на опсезите секоја година се зголемуваат за две третини од инфлацијата. Така, ако платата се зголеми само во согласност со инфлацијата, помала е веројатноста автоматски да преминете во повисок опсег.

• 2026: инфлација од 2,6 проценти; границите се зголемени за 1,7333 проценти.
• 2025: инфлација од 5,0 проценти; границите на првите пет опсези се зголемени за 3,8333 проценти, односно повеќе од две третини од инфлацијата, што би изнесувало 3,3333 проценти.

Износот ослободен од данок во последните години изнесувал:

• 2026: 13.539 евра
• 2025: 13.308 евра
• 2024: 12.816 евра
• 2023: 11.693 евра
• 2022: 11.000 евра

Во меѓувреме, стапката на третиот опсег се намали: во 2022 година изнесуваше 42 проценти, во 2023 година 41 процент, а од 2024 година изнесува 40 проценти.

Како се пресметува данокот на приход од 40.000 евра?

Кај самостоен работник со оданочлив приход од 40.000 евра во 2026 година, пресметката изгледа вака:

• 13.539 евра по стапка од 0 проценти: 0 евра данок
• 8.453 евра по стапка од 20 проценти: 1.690,60 евра данок
• 14.466 евра по стапка од 30 проценти: 4.339,80 евра данок
• 3.542 евра по стапка од 40 проценти: 1.416,80 евра данок
• Вкупно: 7.447,20 евра данок

Истиот приход во 2025 година би значел 7.593,10 евра данок, во 2024 година 7.903,70 евра, а во 2023 година 8.619,75 евра. Ова е данокот според тарифата (Tarifsteuer), од кој потоа се одземаат достапните олеснувања.

Кои олеснувања го намалуваат данокот?

Постојат две главни категории на ставки што можат да го намалат даночното оптоварување:

• Посебни трошоци (Sonderausgaben) и вонредни трошоци (außergewöhnliche Belastungen): тие ја намалуваат даночната основа, па данокот се пресметува на помал приход.
• Одземливи износи (Absetzbeträge): тие директно го намалуваат веќе пресметаниот данок.

Меѓу одземливите износи што се усогласуваат со инфлацијата секоја година спаѓаат:

• олеснување за лице со единствен приход во семејството (Alleinverdienerabsetzbetrag);
• олеснување за самохран родител (Alleinerzieherabsetzbetrag);
• олеснување за плаќање издршка (Unterhaltsabsetzbetrag);
• сообраќајно олеснување (Verkehrsabsetzbetrag);
• олеснување за пензионери (Pensionistenabsetzbetrag).

На истиот начин се усогласува и повратот на придонесите за социјално осигурување (SV-Rückerstattung).

Кај вработените, даночните опсези и автоматски достапните одземливи износи заедно го одредуваат реалниот приход ослободен од данок. Со дополнителни олеснувања тој износ може да биде и повисок.

Каде може да се пресмета данокот на доход?

Вработените можат да користат калкулатор за бруто и нето плата (Brutto-Netto-Rechner), а самостојните работници табела за данок на доход (Einkommensteuertabelle). Овие алатки даваат само ориентациски резултат. Правно важечка е единствено одлуката (Bescheid) на надлежната даночна служба (Finanzamt).

Пресметката може да биде посложена во посебни случаи, како што се даночење со половина стапка (Hälftesteuersatz), привремен надомест за невработеност или приходи од странство.

Често поставувани прашања

Колкав приход е ослободен од данок во Австрија во 2026 година?

Првите 13.539 евра од оданочливиот годишен приход не се оданочуваат со данок на доход. Во 2025 година границата изнесуваше 13.308 евра.

Дали при преминување во повисок опсег целиот приход се оданочува со повисока стапка?

Не. Повисоката стапка се применува само на делот од приходот што припаѓа во конкретниот повисок опсег. Делот во пониските опсези продолжува да се оданочува со соодветните пониски стапки.

До кога ќе важи стапката од 55 проценти?

За делот од приходот над 1 милион евра годишно, стапката од 55 проценти важи заклучно со 2029 година. Потоа ќе се применува стапка од 50 проценти.

Дали ДДВ е дел од данокот на доход?

Не. ДДВ, односно Mehrwertsteuer, е посебен вид данок и не е дел од Einkommensteuer.

Практични чекори

1. Пресметајте го вашиот оданочлив годишен приход (steuerpflichtiges Einkommen), а не само бруто-платата.
2. Проверете дали се применуваат опсезите за 2026 или за 2025 година.
3. Пресметајте го данокот постепено, одделно за секој дел од приходот во соодветниот опсег.
4. Проверете дали имате право на Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen или Absetzbeträge.
5. За ориентација користете Brutto-Netto-Rechner или Einkommensteuertabelle, но за правно важечкиот износ потпирајте се на Bescheid од Finanzamt.

Овој текст е информативен и не претставува даночен или правен совет. За сложени случаи, особено при приходи од странство или повеќе видови приходи, побарајте стручна помош. Извор: usp.gv.at.