ضريبة الدخل في النمسا 2026: الشرائح والحد المعفى والخصومات

تعمل ضريبة الدخل في النمسا (Einkommensteuer) وفق نظام تصاعدي: كلما ارتفع الدخل السنوي، ارتفعت النسبة المطبقة على الجزء الأعلى منه. وتُرفع حدود الشرائح سنوياً منذ عام 2023. فيما يلي شرائح عامي 2026 و2025، مع مثال حسابي وأهم الخصومات.

ما هو الحد المعفى من ضريبة الدخل في 2026؟

تُحسب الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة (steuerpflichtiges Einkommen) خلال سنة تقويمية كاملة، ثم تُطبَّق عليه شرائح الضريبة (Tarifstufen).

لا تُطبَّق النسبة الضريبية على كامل الدخل عند الانتقال إلى شريحة أعلى، بل على الجزء الواقع داخل تلك الشريحة فقط. ويُسمى معدل الضريبة الهامشي (Grenzsteuersatz) النسبة التي تُفرض على كل يورو إضافي في الشريحة المعنية.

شرائح ضريبة الدخل في النمسا لعامي 2026 و2025

تنطبق شرائح 2026 على الدخل المكتسب خلال عام 2026. أما عند تقديم الإقرار عن دخل عام 2025، فتُستخدم حدود عام 2025.

• 0%: حتى 13,539 يورو في 2026؛ وحتى 13,308 يورو في 2025.
• 20%: ما يزيد على 13,539 وحتى 21,992 يورو في 2026؛ وما يزيد على 13,308 وحتى 21,617 يورو في 2025.
• 30%: ما يزيد على 21,992 وحتى 36,458 يورو في 2026؛ وما يزيد على 21,617 وحتى 35,836 يورو في 2025.
• 40%: ما يزيد على 36,458 وحتى 70,365 يورو في 2026؛ وما يزيد على 35,836 وحتى 69,166 يورو في 2025.
• 48%: ما يزيد على 70,365 وحتى 104,859 يورو في 2026؛ وما يزيد على 69,166 وحتى 103,072 يورو في 2025.
• 50%: ما يزيد على 104,859 وحتى مليون يورو في 2026؛ وما يزيد على 103,072 وحتى مليون يورو في 2025.
• 55%: الجزء الذي يزيد على مليون يورو.

تظل نسبة 55% مؤقتة للسنوات من 2016 إلى 2029، وبعد ذلك تصبح نسبة هذه الشريحة 50%.

لماذا تتغير حدود الشرائح؟

لمواجهة ما يُعرف بالتدرج الضريبي البارد (kalte Progression)، تُرفع حدود الشرائح منذ عام 2023 بمقدار ثلثي التضخم. وبهذا، إذا ارتفع الراتب بمقدار التضخم فقط، تقل احتمالية انتقال الدخل تلقائياً إلى شريحة أعلى.

• 2026: بلغ التضخم 2.6%، فارتفعت الحدود بنسبة 1.7333%.
• 2025: بلغ التضخم 5.0%، فارتفعت حدود الشرائح الخمس الأولى بنسبة 3.8333%، أي بأكثر من ثلثي التضخم البالغين 3.3333%.

تطور الجزء المعفى من الضريبة:

• 2026: 13,539 يورو.
• 2025: 13,308 يورو.
• 2024: 12,816 يورو.
• 2023: 11,693 يورو.
• 2022: 11,000 يورو.

في المقابل، انخفض معدل الشريحة الثالثة من 42% في عام 2022 إلى 41% في عام 2023، ثم إلى 40% منذ عام 2024.

مثال: حساب الضريبة على دخل خاضع للضريبة قدره 40,000 يورو

إذا كان الدخل الخاضع للضريبة لشخص يعمل لحسابه الخاص في عام 2026 هو 40,000 يورو، يكون الحساب كما يلي:

• 13,539 يورو بنسبة 0% = 0 يورو.
• 8,453 يورو بنسبة 20% = 1,690.60 يورو.
• 14,466 يورو بنسبة 30% = 4,339.80 يورو.
• 3,542 يورو بنسبة 40% = 1,416.80 يورو.
• إجمالي ضريبة التعرفة (Tarifsteuer): 7,447.20 يورو.

كان الدخل نفسه يؤدي إلى ضريبة قدرها 7,593.10 يورو في عام 2025، و7,903.70 يورو في عام 2024، و8,619.75 يورو في عام 2023. وهذه ضريبة التعرفة قبل خصم الخصومات المستحقة.

ما الخصومات التي تقلل الضريبة؟

ينبغي التمييز بين نوعين من البنود المخفِّضة:

• النفقات الخاصة (Sonderausgaben) والأعباء الاستثنائية (außergewöhnliche Belastungen): تخفض الوعاء الضريبي، ولذلك تُحسب الضريبة على دخل أقل.
• المبالغ القابلة للخصم (Absetzbeträge): تخفض الضريبة المحسوبة نفسها مباشرة.

تشمل المبالغ القابلة للخصم التي تُعدّل سنوياً وفق التضخم ما يلي:

• خصم المعيل الوحيد (Alleinverdienerabsetzbetrag).
• خصم الوالد الوحيد (Alleinerzieherabsetzbetrag).
• خصم النفقة (Unterhaltsabsetzbetrag).
• الخصم المرتبط بالعمل والتنقل (Verkehrsabsetzbetrag).
• خصم المتقاعد (Pensionistenabsetzbetrag).
• استرداد اشتراكات الضمان الاجتماعي (SV-Rückerstattung).

بالنسبة إلى الموظفين، تحدد الشرائح والمبالغ القابلة للخصم المستحقة معاً الدخل الأساسي الفعلي المعفى من الضريبة، وقد يرتفع هذا الحد عند الاستفادة من خصومات إضافية.

أين يمكن حساب ضريبة الدخل؟

يمكن للموظفين استخدام حاسبة الراتب الإجمالي والصافي (Brutto-Netto-Rechner)، بينما يستطيع العاملون لحسابهم الخاص الاستعانة بجدول ضريبة الدخل (Einkommensteuertabelle). هذه الأدوات تعطي نتيجة إرشادية فقط؛ أما القرار الملزم قانونياً فهو قرار مكتب الضرائب المختص (Finanzamt)، أي Bescheid.

قد يصبح الحساب أكثر تعقيداً في حالات مثل معدل الضريبة النصفي (Hälftesteuersatz)، أو إعانة البطالة المؤقتة، أو وجود دخل من الخارج.

أسئلة شائعة

كم يبلغ الدخل المعفى من الضريبة في النمسا عام 2026؟

أول 13,539 يورو من الدخل السنوي الخاضع للضريبة معفاة من ضريبة الدخل. وفي عام 2025 كان الحد 13,308 يورو.

هل أدفع ضريبة أعلى على كامل دخلي إذا انتقلت إلى شريحة أعلى؟

لا. تُطبَّق النسبة الأعلى فقط على الجزء الواقع في الشريحة الأعلى، بينما تستمر الأجزاء الواقعة في الشرائح الأدنى بالخضوع لنسبها الخاصة.

إلى متى تستمر نسبة 55%؟

تُطبَّق نسبة 55% على الجزء الذي يزيد على مليون يورو حتى نهاية عام 2029، ثم تصبح النسبة 50%.

هل ضريبة القيمة المضافة جزء من ضريبة الدخل؟

لا. ضريبة القيمة المضافة (Mehrwertsteuer) نوع مختلف من الضرائب.

خطوات عملية

1. حدّد السنة الضريبية، ثم استخدم حدود الشرائح الخاصة بها.
2. احسب الدخل الخاضع للضريبة، وليس الراتب الإجمالي فقط.
3. قسّم الدخل على الشرائح، ولا تطبّق أعلى نسبة على كامل المبلغ.
4. اطرح النفقات الخاصة والأعباء الاستثنائية من الوعاء عند استحقاقها.
5. اطرح المبالغ القابلة للخصم مثل Verkehrsabsetzbetrag أو الخصومات العائلية المستحقة.
6. استخدم Brutto-Netto-Rechner أو Einkommensteuertabelle للحصول على تقدير أولي.
7. اعتمد على قرار Finanzamt النهائي، واستشر مختصاً في الحالات المعقدة. المعلومات أعلاه إرشادية ولا تُعد استشارة ضريبية.

المصدر: usp.gv.at