Podatek dochodowy w Austrii 2026: progi, kwota wolna i ulgi

W Austrii podatek dochodowy (Einkommensteuer) działa progresywnie: im wyższy roczny dochód, tym wyższa stawka dotyczy jego kolejnych części. Granice progów są od 2023 roku co roku podnoszone. Poniżej znajdziesz stawki na 2026 i 2025 rok, przykład obliczenia oraz wyjaśnienie najważniejszych ulg.

Jaka jest kwota wolna od podatku w Austrii w 2026 roku?

Podstawą obliczenia jest dochód podlegający opodatkowaniu (steuerpflichtiges Einkommen) osiągnięty w pełnym roku kalendarzowym. W 2026 roku pierwsze 13 539 euro rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu jest objęte stawką 0%.

Wyższa stawka nie obejmuje całego dochodu. Stosuje się ją wyłącznie do części mieszczącej się w danym przedziale. Krańcowa stawka podatkowa (Grenzsteuersatz) pokazuje, jaki podatek obciąża każde kolejne euro w danym przedziale.

Austriackie progi podatkowe w 2026 i 2025 roku

Progi na 2026 rok dotyczą dochodów uzyskanych w 2026 roku. Przy deklaracji dotyczącej dochodów za 2025 rok stosuje się wartości z 2025 roku.

• 0%: do 13 539 euro w 2026 roku; do 13 308 euro w 2025 roku.
• 20%: powyżej 13 539 do 21 992 euro w 2026 roku; powyżej 13 308 do 21 617 euro w 2025 roku.
• 30%: powyżej 21 992 do 36 458 euro w 2026 roku; powyżej 21 617 do 35 836 euro w 2025 roku.
• 40%: powyżej 36 458 do 70 365 euro w 2026 roku; powyżej 35 836 do 69 166 euro w 2025 roku.
• 48%: powyżej 70 365 do 104 859 euro w 2026 roku; powyżej 69 166 do 103 072 euro w 2025 roku.
• 50%: powyżej 104 859 do 1 000 000 euro w 2026 roku; powyżej 103 072 do 1 000 000 euro w 2025 roku.
• 55%: od części przekraczającej 1 000 000 euro.

Stawka 55% jest tymczasowa i obowiązuje do końca 2029 roku dla części dochodu przekraczającej 1 milion euro. Później ta część będzie opodatkowana stawką 50%.

Dlaczego zmieniają się granice progów?

Podwyższanie progów ma przeciwdziałać tak zwanej zimnej progresji (kalte Progression). Od 2023 roku granice są co roku podnoszone o dwie trzecie inflacji. Dzięki temu osoba, której wynagrodzenie rośnie tylko zgodnie z inflacją, w mniejszym stopniu przechodzi automatycznie do wyższego progu.

• 2026: przy inflacji wynoszącej 2,6% granice wzrosły o 1,7333%.
• 2025: przy inflacji wynoszącej 5,0% granice pierwszych pięciu progów wzrosły o 3,8333%, czyli więcej niż dwie trzecie inflacji wynoszące 3,3333%.

Kwota objęta stawką 0% w poprzednich latach

• 2026: 13 539 euro
• 2025: 13 308 euro
• 2024: 12 816 euro
• 2023: 11 693 euro
• 2022: 11 000 euro

Zmieniały się również stawki. Trzeci próg wynosił 42% w 2022 roku, 41% w 2023 roku, a od 2024 roku wynosi 40%.

Przykład: podatek od dochodu 40 000 euro

Przy założeniu, że przedsiębiorca ma w 2026 roku 40 000 euro dochodu podlegającego opodatkowaniu, obliczenie wygląda następująco:

• 13 539 euro przy stawce 0%: 0 euro,
• 8 453 euro przy stawce 20%: 1 690,60 euro,
• 14 466 euro przy stawce 30%: 4 339,80 euro,
• 3 542 euro przy stawce 40%: 1 416,80 euro.

Łączny podatek według taryfy (Tarifsteuer) wynosi 7 447,20 euro. Dla takiego samego dochodu podatek wynosił 7 593,10 euro w 2025 roku, 7 903,70 euro w 2024 roku i 8 619,75 euro w 2023 roku. Od podatku według taryfy można jeszcze odjąć należne ulgi.

Jakie ulgi mogą zmniejszyć podatek?

W austriackim systemie trzeba odróżnić dwie grupy odliczeń:

• Wydatki szczególne (Sonderausgaben) i nadzwyczajne obciążenia (außergewöhnliche Belastungen): zmniejszają podstawę opodatkowania, czyli podatek jest obliczany od niższego dochodu.
• Kwoty odliczane bezpośrednio od podatku (Absetzbeträge): zmniejszają już obliczony podatek.

Do kwot odliczanych bezpośrednio, które są co roku dostosowywane do inflacji, należą między innymi:

• ulga dla osoby samotnie zarabiającej (Alleinverdienerabsetzbetrag),
• ulga dla samotnego rodzica (Alleinerzieherabsetzbetrag),
• ulga z tytułu płacenia alimentów (Unterhaltsabsetzbetrag),
• ulga komunikacyjna (Verkehrsabsetzbetrag),
• ulga dla emerytów (Pensionistenabsetzbetrag),
• zwrot części składek na ubezpieczenie społeczne (SV-Rückerstattung).

W przypadku pracowników progi podatkowe oraz automatycznie przysługujące kwoty odliczane od podatku wpływają na faktycznie wolny od podatku dochód podstawowy. Dodatkowe ulgi mogą zwiększyć tę kwotę.

Gdzie obliczyć podatek dochodowy?

Pracownicy mogą skorzystać z kalkulatora brutto-netto (Brutto-Netto-Rechner), a osoby prowadzące działalność z tabeli podatku dochodowego (Einkommensteuertabelle). Wyniki mają charakter orientacyjny. Prawnie wiążąca jest decyzja właściwego urzędu skarbowego (Finanzamt), czyli Bescheid.

Bardziej złożone zasady mogą mieć zastosowanie między innymi przy opodatkowaniu połową stawki (Hälftesteuersatz), przejściowym zasiłku dla bezrobotnych lub dochodach zagranicznych.

Najczęstsze pytania

Czy pierwsze 13 539 euro dochodu jest w 2026 roku wolne od podatku?

Tak. W 2026 roku pierwsze 13 539 euro rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu jest objęte stawką 0%. W 2025 roku limit wynosił 13 308 euro.

Czy wejście do wyższego progu oznacza wyższy podatek od całego dochodu?

Nie. Wyższa stawka dotyczy tylko części dochodu mieszczącej się w wyższym przedziale. Pozostałe części są nadal opodatkowane według niższych stawek.

Jak długo obowiązuje stawka 55%?

Stawka 55% dotyczy części rocznego dochodu przekraczającej 1 milion euro do końca 2029 roku. Później stawka dla tej części ma wynosić 50%.

Czy VAT jest częścią podatku dochodowego?

Nie. VAT (Mehrwertsteuer) jest odrębnym rodzajem podatku.

Praktyczne kroki

1. Ustal swój roczny dochód podlegający opodatkowaniu, a nie tylko wynagrodzenie brutto.
2. Wybierz progi właściwe dla roku, którego dotyczy rozliczenie: 2026 albo 2025.
3. Podziel dochód na części przypadające na poszczególne przedziały i zastosuj odpowiednie stawki.
4. Sprawdź, czy przysługują Ci Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen albo Absetzbeträge.
5. Skorzystaj z Brutto-Netto-Rechner lub Einkommensteuertabelle, pamiętając, że ostateczne znaczenie ma decyzja Finanzamt.

Informacje mają charakter ogólny i nie zastępują indywidualnej porady podatkowej. Źródło: usp.gv.at.