Данък върху доходите в Австрия през 2026 г.: ставки, необлагаем минимум и облекчения

В Австрия данъкът върху доходите (Einkommensteuer) се изчислява по прогресивна скала: по-висока ставка се прилага само върху частта от годишния доход, която попада в съответния диапазон. От 2023 г. границите на данъчните диапазони се увеличават всяка година. По-долу са обобщени ставките за 2026 и 2025 г., примерното изчисление и основните данъчни облекчения.

Накратко:

• През 2026 г. първите 13 539 евро от годишния облагаем доход са необлагаеми.
• Ставките са 0, 20, 30, 40, 48, 50 и 55 процента.
• Ставката от 55 процента се прилага върху частта над 1 милион евро годишно и е в сила до 2029 г. След това ще бъде 50 процента.
• През 2026 г. границите на диапазоните са увеличени с 1,7333 процента — две трети от инфлацията от 2,6 процента.
• Данъчните кредити (Absetzbeträge) намаляват директно изчисления данък.

Какъв е необлагаемият доход в Австрия през 2026 г.?

Данъчната основа е облагаемият доход (steuerpflichtiges Einkommen) за цялата календарна година. Върху него се прилагат данъчните диапазони (Tarifstufen).

Съответната ставка не се прилага върху целия доход, а само върху частта, която попада в дадения диапазон. Пределната данъчна ставка (Grenzsteuersatz) показва какъв данък се дължи върху всяко следващо евро в конкретния диапазон.

Данъчни ставки в Австрия през 2026 и 2025 г.

Ставките за 2026 г. се отнасят за доходите, получени през 2026 г. При доходите за 2025 г., включително при декларация за 2025 г., се използват границите за 2025 г.

• 0 процента: до 13 539 евро през 2026 г.; до 13 308 евро през 2025 г.
• 20 процента: над 13 539 до 21 992 евро през 2026 г.; над 13 308 до 21 617 евро през 2025 г.
• 30 процента: над 21 992 до 36 458 евро през 2026 г.; над 21 617 до 35 836 евро през 2025 г.
• 40 процента: над 36 458 до 70 365 евро през 2026 г.; над 35 836 до 69 166 евро през 2025 г.
• 48 процента: над 70 365 до 104 859 евро през 2026 г.; над 69 166 до 103 072 евро през 2025 г.
• 50 процента: над 104 859 до 1 000 000 евро през 2026 г.; над 103 072 до 1 000 000 евро през 2025 г.
• 55 процента: върху частта над 1 000 000 евро и през двете години.

Ставката от 55 процента е временна. Тя се прилага за годините от 2016 до 2029 включително, след което този диапазон също ще бъде облаган с 50 процента.

Защо се променят границите на данъчните диапазони?

За да се компенсира т.нар. студена прогресия (kalte Progression), от 2023 г. границите се увеличават ежегодно с две трети от инфлацията. Така при увеличение на заплатата само в рамките на инфлацията е по-малко вероятно автоматично да преминете в по-висок данъчен диапазон.

• 2026 г.: инфлация от 2,6 процента и увеличение на границите с 1,7333 процента.
• 2025 г.: инфлация от 5,0 процента; границите на първите пет диапазона са увеличени с 3,8333 процента, тоест с повече от двете трети от инфлацията, равняващи се на 3,3333 процента.

Развитие на необлагаемата сума

• 2026 г.: 13 539 евро
• 2025 г.: 13 308 евро
• 2024 г.: 12 816 евро
• 2023 г.: 11 693 евро
• 2022 г.: 11 000 евро

Междувременно ставката на третия диапазон също е намаляла: през 2022 г. е била 42 процента, през 2023 г. — 41 процента, а от 2024 г. е 40 процента.

Пример: изчисление при доход от 40 000 евро

При облагаем доход от 40 000 евро за 2026 г. изчислението за самостоятелно заето лице е следното:

• 13 539 евро при 0 процента: 0 евро данък
• 8 453 евро при 20 процента: 1 690,60 евро
• 14 466 евро при 30 процента: 4 339,80 евро
• 3 542 евро при 40 процента: 1 416,80 евро
• Общо: 7 447,20 евро

Същият доход би означавал 7 593,10 евро данък през 2025 г., 7 903,70 евро през 2024 г. и 8 619,75 евро през 2023 г. Това е данъкът по тарифата (Tarifsteuer), от който след това се приспадат приложимите данъчни кредити.

Кои облекчения намаляват данъка?

Важно е да се прави разлика между два вида намаления:

• Специални разходи (Sonderausgaben) и извънредни разходи (außergewöhnliche Belastungen): те намаляват данъчната основа. Следователно данъкът се изчислява върху по-нисък доход.
• Данъчни кредити (Absetzbeträge): те намаляват директно вече изчисления данък.

Сред данъчните кредити, които се коригират ежегодно според инфлацията, са:

• кредитът за семейство с един основен доход (Alleinverdienerabsetzbetrag);
• кредитът за самотен родител (Alleinerzieherabsetzbetrag);
• кредитът за плащане на издръжка (Unterhaltsabsetzbetrag);
• транспортният данъчен кредит (Verkehrsabsetzbetrag);
• данъчният кредит за пенсионери (Pensionistenabsetzbetrag);
• възстановяването на част от социалноосигурителните вноски (SV-Rückerstattung).

При наети лица данъчните диапазони и автоматично приложимите данъчни кредити заедно определят реално необлагаемия базов доход. С допълнителни облекчения тази сума може да бъде още по-висока.

Къде може да се изчисли данъкът върху доходите?

Наетите лица могат да използват калкулатор бруто-нето (Brutto-Netto-Rechner), а самостоятелно заетите — таблица за данъка върху доходите (Einkommensteuertabelle). Тези инструменти дават само ориентировъчен резултат. От правна гледна точка е валидно единствено решението на компетентната данъчна служба (Finanzamt) — Bescheid.

Изчислението може да бъде по-сложно при специални случаи, например при облагане с половин ставка (Hälftesteuersatz), временни обезщетения за безработица или доходи от чужбина.

Често задавани въпроси

Какъв е необлагаемият доход в Австрия през 2026 г.?

Първите 13 539 евро от годишния облагаем доход не се облагат с данък върху доходите. През 2025 г. границата е била 13 308 евро.

Ако попадна в по-висок диапазон, плащам ли по-висок данък върху целия доход?

Не. По-високата ставка се прилага само върху частта от дохода, която попада в съответния диапазон. Частите в по-ниските диапазони продължават да се облагат със съответните по-ниски ставки.

До кога ще се прилага ставката от 55 процента?

Ставката от 55 процента се прилага до края на 2029 г. върху годишната част от дохода над 1 милион евро. След това ставката ще бъде 50 процента.

ДДС част ли е от данъка върху доходите?

Не. ДДС е отделен вид данък и не е част от Einkommensteuer.

Практически стъпки

1. Определете годишния си облагаем доход (steuerpflichtiges Einkommen), а не само брутната заплата.
2. Проверете кой данъчен диапазон се отнася за съответната година — 2025 или 2026.
3. Разделете дохода по диапазони и приложете ставката само върху частта във всеки диапазон.
4. Проверете дали имате право на Absetzbeträge, Sonderausgaben или außergewöhnliche Belastungen.
5. Използвайте Brutto-Netto-Rechner или Einkommensteuertabelle само за ориентир.
6. За окончателния резултат се съобразете с Bescheid на Finanzamt. При сложни случаи потърсете данъчен консултант или друг квалифициран специалист.

Източник: usp.gv.at

Информацията е с общ информативен характер и не представлява данъчна или правна консултация. Използването ѝ е на собствена отговорност.