Tatimi mbi të ardhurat në Austri 2026: shkallët, kufiri pa taksë dhe lehtësimet

Në Austri, tatimi mbi të ardhurat (Einkommensteuer) funksionon në mënyrë progresive: sa më të larta të jenë të ardhurat vjetore, aq më e lartë është norma që zbatohet për pjesën e sipërme të të ardhurave. Kufijtë e shkallëve rriten çdo vit që nga viti 2023.

Më poshtë gjeni shkallët për vitet 2026 dhe 2025, një shembull llogaritjeje dhe shpjegimin e lehtësimeve tatimore.

Sa është kufiri pa tatim në Austri në vitin 2026?

Baza e tatimit është e ardhura e tatueshme (steuerpflichtiges Einkommen) për një vit të plotë kalendarik. Mbi këtë shumë zbatohen shkallët tatimore (Tarifstufen).

Nuk aplikohet e njëjta normë mbi të gjithë të ardhurën. Çdo normë zbatohet vetëm mbi pjesën që bie në shkallën përkatëse. Norma marxhinale (Grenzsteuersatz) tregon se sa tatim paguhet për çdo euro shtesë në atë shkallë.

Në vitin 2026, 13.539 eurot e para të të ardhurave vjetore të tatueshme janë pa tatim mbi të ardhurat.

Shkallët e tatimit mbi të ardhurat në 2026 dhe 2025

Shkallët e vitit 2026 zbatohen për të ardhurat e fituara gjatë vitit 2026. Për të ardhurat e vitit 2025, përfshirë deklaratën tatimore për atë vit, zbatohen kufijtë e vitit 2025.

• 0%: deri në 13.539 euro në 2026; deri në 13.308 euro në 2025.
• 20%: mbi 13.539 deri në 21.992 euro në 2026; mbi 13.308 deri në 21.617 euro në 2025.
• 30%: mbi 21.992 deri në 36.458 euro në 2026; mbi 21.617 deri në 35.836 euro në 2025.
• 40%: mbi 36.458 deri në 70.365 euro në 2026; mbi 35.836 deri në 69.166 euro në 2025.
• 48%: mbi 70.365 deri në 104.859 euro në 2026; mbi 69.166 deri në 103.072 euro në 2025.
• 50%: mbi 104.859 deri në 1.000.000 euro në të dyja vitet.
• 55%: për pjesën mbi 1.000.000 euro në të dyja vitet.

Norma 55% është e përkohshme dhe zbatohet për vitet nga 2016 deri në 2029. Pas kësaj, kjo shkallë do të bëhet sërish 50%.

Pse ndryshojnë kufijtë e shkallëve tatimore?

Për të kompensuar progresionin e ftohtë (kalte Progression), që nga viti 2023 kufijtë e shkallëve rriten çdo vit me dy të tretat e inflacionit. Kjo do të thotë se, nëse paga rritet vetëm në përputhje me inflacionin, është më pak e mundshme të kaloni automatikisht në një shkallë më të lartë.

• 2026: inflacioni ishte 2,6%, ndërsa kufijtë u rritën me 1,7333%.
• 2025: inflacioni ishte 5,0%; kufijtë e pesë shkallëve të para u rritën me 3,8333%, pra më shumë se dy të tretat e inflacionit, që do të ishin 3,3333%.

Zhvillimi i pjesës pa tatim

• 2026: 13.539 euro
• 2025: 13.308 euro
• 2024: 12.816 euro
• 2023: 11.693 euro
• 2022: 11.000 euro

Ndërkohë, norma e shkallës së tretë është ulur: në vitin 2022 ishte 42%, në vitin 2023 ishte 41%, ndërsa që nga viti 2024 është 40%.

Shembull: si llogaritet tatimi për 40.000 euro të ardhura?

Një person i vetëpunësuar me të ardhura të tatueshme prej 40.000 eurosh në vitin 2026 tatohet si më poshtë:

• 13.539 euro me 0%: 0 euro tatim
• 8.453 euro me 20%: 1.690,60 euro
• 14.466 euro me 30%: 4.339,80 euro
• 3.542 euro me 40%: 1.416,80 euro
• Gjithsej: 7.447,20 euro

E njëjta e ardhur do të sillte 7.593,10 euro tatim në vitin 2025, 7.903,70 euro në vitin 2024 dhe 8.619,75 euro në vitin 2023. Kjo është shuma sipas tarifës (Tarifsteuer), nga e cila zbriten më pas lehtësimet që ju takojnë.

Cilat lehtësime e ulin tatimin?

Duhet të dallohen dy lloje zbritjesh:

• Shpenzimet e veçanta (Sonderausgaben) dhe barrat e jashtëzakonshme (außergewöhnliche Belastungen): ulin bazën e tatueshme. Kështu, tatimi llogaritet mbi një të ardhur më të ulët.
• Shumat e zbritshme (Absetzbeträge): ulin drejtpërdrejt tatimin e llogaritur.

Ndër shumat e zbritshme që përshtaten çdo vit sipas inflacionit janë:

• lehtësimi për personat që sigurojnë të ardhurat e familjes (Alleinverdienerabsetzbetrag);
• lehtësimi për prindërit e vetëm (Alleinerzieherabsetzbetrag);
• lehtësimi për pagesat e mirëmbajtjes (Unterhaltsabsetzbetrag);
• lehtësimi i transportit (Verkehrsabsetzbetrag);
• lehtësimi për pensionistët (Pensionistenabsetzbetrag);
• rimbursimi i kontributeve të sigurimeve shoqërore (SV-Rückerstattung).

Për punonjësit, shkallët tatimore dhe shumat e zbritshme që aplikohen automatikisht përcaktojnë së bashku të ardhurën bazë faktikisht pa tatim. Me lehtësime të tjera, kjo shumë mund të jetë edhe më e lartë.

Ku mund të llogaritet tatimi austriak mbi të ardhurat?

Punonjësit mund të përdorin kalkulatorin bruto-neto (Brutto-Netto-Rechner), ndërsa të vetëpunësuarit mund të përdorin tabelën e tatimit mbi të ardhurat (Einkommensteuertabelle). Rezultatet janë vetëm orientuese.

Juridikisht, e vlefshme është vetëm vendimi i zyrës kompetente tatimore (Finanzamt), pra Bescheid.

Rastet e veçanta mund të kërkojnë llogaritje më të ndërlikuara, për shembull tatimi me gjysmën e normës (Hälftesteuersatz), përfitimi i përkohshëm i papunësisë ose të ardhurat nga jashtë vendit.

Pyetje të shpeshta

Sa është e ardhura pa tatim në Austri në vitin 2026?

13.539 eurot e para të të ardhurave vjetore të tatueshme nuk tatohen. Në vitin 2025, kufiri ishte 13.308 euro.

A paguhet normë më e lartë mbi të gjithë të ardhurën kur kalohet në një shkallë tjetër?

Jo. Norma më e lartë zbatohet vetëm mbi pjesën e të ardhurave që bie në shkallën përkatëse. Pjesët në shkallët më të ulëta vazhdojnë të tatohen me normat përkatëse.

Deri kur do të zbatohet norma 55%?

Norma 55% zbatohet deri në vitin 2029, për pjesën e të ardhurave vjetore mbi 1.000.000 euro. Më pas, norma do të jetë 50%.

A është TVSH-ja pjesë e tatimit mbi të ardhurat?

Jo. TVSH-ja është një lloj tjetër tatimi dhe nuk është pjesë e Einkommensteuer.

Hapat praktikë

1. Përcaktoni të ardhurën tuaj të tatueshme për vitin e plotë kalendarik.
2. Zgjidhni shkallët e vitit përkatës: 2026 për të ardhurat e vitit 2026 ose 2025 për të ardhurat e vitit 2025.
3. Llogaritni tatimin pjesë-pjesë, duke aplikuar normën vetëm mbi shumën që bie në secilën shkallë.
4. Kontrolloni nëse ju takojnë Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen ose Absetzbeträge.
5. Përdorni Brutto-Netto-Rechner ose Einkommensteuertabelle vetëm si orientim dhe verifikoni vendimin përfundimtar të Finanzamt.

Shënim: Ky informacion bazohet në burime të disponueshme online dhe nuk zëvendëson këshillimin profesional. Për raste individuale, drejtohuni te një këshilltar tatimor, jurist ose profesionist tjetër kompetent.

Burimi: usp.gv.at