Porez na dohodak u Austriji 2026. i 2027.: stope, neoporezivi iznos i izračun

Austrijski porez na dohodak (Einkommensteuer) obračunava se progresivno, odnosno dohodak se dijeli na više poreznih razreda. Porez se utvrđuje na godišnjoj razini, a fizičke osobe s prebivalištem u Austriji obveznici su poreza ako njihov godišnji dohodak stvara poreznu obvezu.

Pri obračunu se od ukupnih prihoda mogu oduzeti posebni izdaci, izvanredna opterećenja i određene olakšice za djecu. Konačan iznos utvrđuje se na temelju porezne prijave.

Porezne stope za 2026.

U 2026. godini granice poreznih razreda povećane su za 1,7333 posto, što odgovara dvjema trećinama inflacije od 2,6 posto. Prvih 13.539 eura godišnjeg oporezivog dohotka neoporezivo je.

• Do 13.539 eura: 0 posto
• Iznad 13.539 do 21.992 eura: 20 posto
• Iznad 21.992 do 36.458 eura: 30 posto
• Iznad 36.458 do 70.365 eura: 40 posto
• Iznad 70.365 do 104.859 eura: 48 posto
• Iznad 104.859 do 1.000.000 eura: 50 posto
• Iznad 1.000.000 eura: 55 posto

Stopa od 55 posto na dio dohotka iznad 1 milijun eura prema zakonu vrijedi do 2029. godine. Nakon toga taj bi se razred trebao oporezivati stopom od 50 posto. Aktualne podatke možete provjeriti na službenom austrijskom portalu za poduzetnike USP.

Primjer obračuna za 40.000 eura

Kod godišnjeg oporezivog dohotka od 40.000 eura u 2026. godini:

• prvih 13.539 eura oporezuje se stopom od 0 posto;
• sljedećih 8.453 eura stopom od 20 posto;
• sljedećih 14.466 eura stopom od 30 posto;
• preostalih 3.542 eura stopom od 40 posto.

Ukupan porez iznosi 7.447,20 eura, prije odbijanja poreznih olakšica.

Izračun poreza na dohodak za 2026.

Za izračun se godišnji oporezivi dohodak raspoređuje po pojedinim razredima. Porezna stopa ne primjenjuje se na cijeli dohodak, nego samo na dio koji pripada određenom razredu. Kod dohotka od 40.000 eura rezultat je 7.447,20 eura, jednako kao u primjeru portala USP.

Porezne stope za 2027.

Porezni razredi za 2027. godinu već su objavljeni u BGBl. II Nr. 260/2026. Prvih 13.846 eura godišnjeg oporezivog dohotka bit će neoporezivo.

• Do 13.846 eura: 0 posto
• Iznad 13.846 do 22.491 eura: 20 posto
• Iznad 22.491 do 37.285 eura: 30 posto
• Iznad 37.285 do 71.960 eura: 40 posto
• Iznad 71.960 do 107.236 eura: 48 posto
• Iznad 107.236 do 1.000.000 eura: 50 posto
• Iznad 1.000.000 eura: 55 posto

Izvor za razrede za 2027. godinu je RIS, EStG, članak 33.

Porezni razredi za 2025.

U 2025. godini prvih 13.308 eura bilo je neoporezivo. Za usporedbu, neoporezivi iznos iznosio je 12.816 eura u 2024. i 11.693 eura u 2023.

• Do 13.308 eura: 0 posto
• Iznad 13.308 do 21.617 eura: 20 posto
• Iznad 21.617 do 35.836 eura: 30 posto
• Iznad 35.836 do 69.166 eura: 40 posto
• Iznad 69.166 do 103.072 eura: 48 posto
• Iznad 103.072 do 1.000.000 eura: 50 posto
• Iznad 1.000.000 eura: 55 posto

Austrijski sustav je progresivan: svaka se stopa primjenjuje samo na razliku između aktualnog i prethodnog poreznog razreda.

Olakšica za osobe koje same uzdržavaju obitelj

Olakšica Alleinverdiener namijenjena je osobi koja tijekom više od šest mjeseci kalendarske godine živi u braku, registriranom partnerstvu ili izvanbračnoj zajednici s najmanje jednim djetetom, dok godišnji dohodak partnera ne prelazi propisani limit. Taj limit iznosi 7.411 eura u 2026., odnosno 7.284 eura u 2025. godini.

Alleinerzieher je osoba koja više od šest mjeseci kalendarske godine živi s najmanje jednim djetetom bez partnera i više od šest mjeseci prima obiteljski doplatak. U oba slučaja iznos olakšice je isti. Osobe koje ne ispunjavaju navedene uvjete nemaju pravo na ovu olakšicu.

Olakšica se tijekom godine može zatražiti kod poslodavca putem obrasca E 30 ili naknadno kroz godišnji obračun poreza Arbeitnehmerveranlagung.

Iznosi olakšice AVAB

Za 2026. godinu iznosi su:

• jedno dijete: 612 eura;
• dvoje djece: 828 eura;
• svako dodatno dijete: 273 eura.

U 2025. godini iznosi su bili 601 euro za jedno dijete, 813 eura za dvoje djece i 268 eura za svako dodatno dijete. Za 2024. iznosili su 572, 774 i 255 eura, a za 2023. 520, 704 i 232 eura. Iznosi za 2022. bili su 494, 669 i 220 eura.

Iznos u stupcu za dvoje djece predstavlja ukupnu godišnju olakšicu za dvoje djece. Za treće i svako sljedeće dijete dodaje se iznos iz kategorije za dodatnu djecu.

Paušal za radno mjesto kod kuće

Samostalne osobe koje rade od kuće mogu odbiti troškove održavanja radnog prostora kroz Arbeitsplatzpauschale, do 1.200 eura godišnje, ako za svoju poslovnu djelatnost nemaju drugi prostor izvan stana.

Puni paušal od 1.200 eura moguć je ako ne postoji drugi aktivni prihod, primjerice prihod od zaposlenja za koji je osigurano radno mjesto izvan stana, ili ako takav prihod u 2026. ne prelazi 13.539 eura. U 2025. granica je bila 13.308 eura.

Ako je granica prekoračena, može se primijeniti mali paušal od 300 eura godišnje. Osim toga, troškovi ergonomskog namještaja, poput radnog stola, uredske stolice i rasvjete, mogu se zasebno odbiti do 300 eura godišnje. Ako djelatnost počne ili završi tijekom godine, pripada jedna dvanaestina godišnjeg iznosa za svaki relevantni mjesec.

Praktični koraci

1. Utvrdite svoj godišnji oporezivi dohodak, a ne samo ukupni bruto prihod.
2. Odaberite odgovarajuću godinu i primijenite porezne razrede za 2025., 2026. ili 2027.
3. Rasporedite dohodak po razredima: svaka se stopa primjenjuje samo na dio dohotka unutar tog razreda.
4. Provjerite ispunjavate li uvjete za Alleinverdiener, Alleinerzieher ili Arbeitsplatzpauschale.
5. Olakšicu zatražite kod poslodavca obrascem E 30 ili je uključite u Arbeitnehmerveranlagung.
6. Za najnovije iznose provjerite službene informacije na portalima USP i RIS.