Impozitul pe venit în Austria în 2026 și 2027: praguri, cote și deduceri
Impozitul pe venit din Austria (Einkommensteuer) se calculează progresiv, pe mai multe tranșe. Impozitul este stabilit anual, iar persoanele fizice cu domiciliul în Austria pot avea obligații fiscale în funcție de venitul anual impozabil.
Venitul impozabil reprezintă totalul veniturilor, diminuat cu cheltuieli speciale, sarcini extraordinare și deduceri pentru copii. Valoarea finală se stabilește pe baza declarației de impozit pe venit.
Cotele impozitului pe venit în 2026
În 2026, limitele tranșelor au crescut cu 1,7333%, reprezentând două treimi din inflația de 2,6%. Primii 13.539 de euro din venitul impozabil sunt scutiți de impozit.
- Până la 13.539 €: 0%
- Peste 13.539 € până la 21.992 €: 20%
- Peste 21.992 € până la 36.458 €: 30%
- Peste 36.458 € până la 70.365 €: 40%
- Peste 70.365 € până la 104.859 €: 48%
- Peste 104.859 € până la 1.000.000 €: 50%
- Peste 1.000.000 €: 55%
Cota de 55% pentru partea de venit care depășește 1 milion de euro este prevăzută de lege până în 2029. După aceea, această tranșă va avea cota de 50%. Valorile actualizate pot fi verificate pe portalul oficial austriac pentru întreprinderi (USP).
Exemplu pentru un venit de 40.000 €
La un venit anual impozabil de 40.000 € în 2026, primii 13.539 € sunt neimpozabili. Următorii 8.453 € sunt impozitați cu 20%, următorii 14.466 € cu 30%, iar restul de 3.542 € cu 40%. Impozitul total este de 7.447,20 €, înainte de scăderea deducerilor fiscale.
Cotele impozitului pe venit în 2027
Tranșele pentru 2027 au fost publicate în BGBl. II Nr. 260/2026. Primii 13.846 € din venitul anual impozabil vor fi scutiți de impozit.
- Până la 13.846 €: 0%
- Peste 13.846 € până la 22.491 €: 20%
- Peste 22.491 € până la 37.285 €: 30%
- Peste 37.285 € până la 71.960 €: 40%
- Peste 71.960 € până la 107.236 €: 48%
- Peste 107.236 € până la 1.000.000 €: 50%
- Peste 1.000.000 €: 55%
Sursa pentru tranșele din 2027 este RIS: EStG 33. §.
Cotele aplicabile veniturilor din 2025
Pentru anul 2025, primii 13.308 € au fost neimpozabili. Prin comparație, pragul a fost de 12.816 € în 2024 și de 11.693 € în 2023.
- Până la 13.308 €: 0%
- Peste 13.308 € până la 21.617 €: 20%
- Peste 21.617 € până la 35.836 €: 30%
- Peste 35.836 € până la 69.166 €: 40%
- Peste 69.166 € până la 103.072 €: 48%
- Peste 103.072 € până la 1.000.000 €: 50%
- Peste 1.000.000 €: 55%
Cota nu se aplică întregului venit la nivelul celei mai înalte tranșe atinse. Fiecare cotă se aplică doar părții de venit cuprinse între tranșa respectivă și tranșa anterioară, ceea ce conferă sistemului caracter progresiv.
Deducerea pentru o singură sursă de venit sau părinte singur
O persoană care beneficiază de deducerea pentru o singură sursă de venit (Alleinverdiener) trebuie să locuiască, în anul calendaristic, mai mult de 6 luni într-o căsătorie, într-un parteneriat înregistrat sau într-o relație de concubinaj, împreună cu cel puțin un copil. Venitul anual al partenerului nu poate depăși 7.411 € în 2026, respectiv 7.284 € în 2025.
Un părinte singur (Alleinerzieher) este persoana care nu locuiește cu un partener mai mult de 6 luni în anul calendaristic, are cel puțin un copil și primește alocație familială timp de peste 6 luni. În ambele situații se acordă aceeași deducere. Persoanele care nu îndeplinesc aceste condiții nu au dreptul la deducere.
Deducerea poate fi solicitată în cursul anului prin angajator, folosind formularul E 30, sau ulterior, prin declarația anuală de impozit (Arbeitnehmerveranlagung).
Valoarea AVAB
- 2026: 612 € pentru un copil, 828 € pentru doi copii și 273 € pentru fiecare copil suplimentar.
- 2025: 601 € pentru un copil, 813 € pentru doi copii și 268 € pentru fiecare copil suplimentar.
- 2024: 572 € pentru un copil, 774 € pentru doi copii și 255 € pentru fiecare copil suplimentar.
- 2023: 520 € pentru un copil, 704 € pentru doi copii și 232 € pentru fiecare copil suplimentar.
- 2022: 494 € pentru un copil, 669 € pentru doi copii și 220 € pentru fiecare copil suplimentar.
Suma din coloana pentru doi copii reprezintă valoarea anuală totală pentru ambii copii. Pentru al treilea copil și pentru fiecare copil următor se adaugă suma din categoria „fiecare copil suplimentar”.
Deducerea pentru spațiul de lucru de acasă
Persoanele care desfășoară activități independente de acasă pot deduce anual până la 1.200 € pentru costurile de întreținere a spațiului de lucru (Arbeitsplatzpauschale), dacă nu dispun de un alt spațiu în afara locuinței pentru activitatea independentă.
Deducerea completă de 1.200 € se acordă dacă nu există alte venituri active, de exemplu venituri salariale pentru care există un loc de muncă în afara locuinței, sau dacă aceste venituri nu depășesc 13.539 € în 2026, respectiv 13.308 € în 2025.
Peste acest prag se poate aplica deducerea redusă de 300 € pe an. În plus, costurile pentru mobilier ergonomic, precum biroul, scaunul rotativ și iluminatul, pot fi deduse separat în limita a 300 € pe an. Dacă activitatea începe sau încetează în cursul anului, se acordă o doisprezecime din suma anuală pentru fiecare lună relevantă.
Pași practici
- Stabilește venitul anual impozabil, nu doar suma brută încasată.
- Aplică succesiv tranșele corespunzătoare anului fiscal: 2025, 2026 sau 2027.
- Calculează separat partea de venit din fiecare tranșă; nu aplica cea mai mare cotă întregului venit.
- Verifică dacă îndeplinești condițiile pentru Alleinverdiener sau Alleinerzieher și pregătește formularul E 30 ori declarația Arbeitnehmerveranlagung.
- Dacă lucrezi pe cont propriu de acasă, verifică eligibilitatea pentru Arbeitsplatzpauschale și păstrează documentele privind mobilierul ergonomic.
- Verifică valorile actualizate pe portalul USP și în RIS: EStG 33. §, deoarece regulile fiscale și deducerile se pot modifica.