Tatimi mbi të ardhurat në Austri në 2026 dhe 2027: shkallët, kufiri pa tatim dhe llogaritja
Einkommensteuer, ose tatimi mbi të ardhurat në Austri, llogaritet sipas një sistemi progresiv me disa shkallë tatimore. Tatimi përcaktohet zakonisht për një vit dhe detyrimi varet nga të ardhurat e tatueshme, pasi të zbriten shpenzimet e veçanta, barrat e jashtëzakonshme dhe lehtësimet për fëmijët.
Personat fizikë me vendbanim në Austri mund të kenë detyrim për tatimin mbi të ardhurat kur të ardhurat e tyre vjetore krijojnë detyrim tatimor. Shkalla përkatëse zbatohet vetëm për pjesën e të ardhurave që bie në atë interval, jo për të gjithë shumën.
Shkallët e tatimit mbi të ardhurat në 2026
Në vitin 2026, kufijtë e shkallëve u rritën me 1,7333%, që përfaqëson dy të tretat e inflacionit prej 2,6%. Për këtë arsye, 13.539 eurot e para të të ardhurave të tatueshme janë pa tatim.
- Deri në 13.539 €: 0%
- Mbi 13.539 € deri në 21.992 €: 20%
- Mbi 21.992 € deri në 36.458 €: 30%
- Mbi 36.458 € deri në 70.365 €: 40%
- Mbi 70.365 € deri në 104.859 €: 48%
- Mbi 104.859 € deri në 1.000.000 €: 50%
- Mbi 1.000.000 €: 55%
Shkalla prej 55% për pjesën e të ardhurave mbi 1 milion euro është e vlefshme sipas ligjit deri në vitin 2029. Pas kësaj, kjo shkallë do të bëhet 50%. Shifrat aktuale mund të kontrollohen në portalin zyrtar austriak për bizneset USP.
Shembull për 40.000 € të ardhura të tatueshme
Për 40.000 € të ardhura të tatueshme në vitin 2026:
- 13.539 € e para tatohen me 0%;
- 8.453 € pasuese tatohen me 20%;
- 14.466 € pasuese tatohen me 30%;
- 3.542 € të fundit tatohen me 40%.
Totali i tatimit është 7.447,20 €, para zbritjes së lehtësimeve tatimore.
Shkallët e tatimit në vitin 2027
Shkallët për vitin 2027 janë publikuar në BGBl. II Nr. 260/2026. Në vitin 2027, 13.846 € e para të të ardhurave të tatueshme do të jenë pa tatim.
- Deri në 13.846 €: 0%
- Mbi 13.846 € deri në 22.491 €: 20%
- Mbi 22.491 € deri në 37.285 €: 30%
- Mbi 37.285 € deri në 71.960 €: 40%
- Mbi 71.960 € deri në 107.236 €: 48%
- Mbi 107.236 € deri në 1.000.000 €: 50%
- Mbi 1.000.000 €: 55%
Burimi për shkallët e vitit 2027 është RIS, § 33 EStG.
Shkallët e tatimit në vitin 2025
Për vitin 2025, 13.308 € e para ishin pa tatim. Për krahasim, kufiri pa tatim ishte 12.816 € në vitin 2024 dhe 11.693 € në vitin 2023.
- Deri në 13.308 €: 0%
- Mbi 13.308 € deri në 21.617 €: 20%
- Mbi 21.617 € deri në 35.836 €: 30%
- Mbi 35.836 € deri në 69.166 €: 40%
- Mbi 69.166 € deri në 103.072 €: 48%
- Mbi 103.072 € deri në 1.000.000 €: 50%
- Mbi 1.000.000 €: 55%
Për shkak të sistemit progresiv, çdo normë aplikohet vetëm mbi diferencën midis kufirit aktual dhe kufirit të mëparshëm. Prandaj, norma mesatare mbi të gjithë të ardhurën është zakonisht më e ulët se norma e shkallës më të lartë ku përfundon e ardhura.
Lehtësimi për një të ardhur të vetme në familje
Alleinverdiener është personi që gjatë më shumë se gjashtë muajve të vitit kalendarik jeton i martuar, në partneritet të regjistruar ose në bashkëjetesë me të paktën një fëmijë, ndërsa të ardhurat vjetore të partnerit nuk kalojnë kufirin përkatës. Ky kufi është 7.411 € në vitin 2026 dhe 7.284 € në vitin 2025.
Alleinerzieher është personi që gjatë më shumë se gjashtë muajve të vitit nuk jeton me partner dhe gjatë më shumë se gjashtë muajve merr Familienbeihilfe për fëmijën. Në të dyja rastet mund të kërkohet i njëjti lehtësim. Nëse kushtet nuk plotësohen, lehtësimi nuk jepet.
Lehtësimi mund të kërkohet gjatë vitit te punëdhënësi me formularin E 30, ose më vonë në deklaratën vjetore të tatimit, Arbeitnehmerveranlagung.
Shumat e AVAB
- 2026: 612 € për një fëmijë, 828 € për dy fëmijë dhe 273 € për çdo fëmijë shtesë;
- 2025: 601 € për një fëmijë, 813 € për dy fëmijë dhe 268 € për çdo fëmijë shtesë;
- 2024: 572 € për një fëmijë, 774 € për dy fëmijë dhe 255 € për çdo fëmijë shtesë;
- 2023: 520 € për një fëmijë, 704 € për dy fëmijë dhe 232 € për çdo fëmijë shtesë;
- 2022: 494 € për një fëmijë, 669 € për dy fëmijë dhe 220 € për çdo fëmijë shtesë.
Shuma në kolonën për dy fëmijë është totali vjetor për dy fëmijët. Për fëmijën e tretë dhe çdo fëmijë tjetër shtohet shuma e shënuar për fëmijët shtesë.
Arbeitsplatzpauschale për punën nga shtëpia
Personat e vetëpunësuar që punojnë nga shtëpia mund të zbresin deri në 1.200 € në vit për kostot e hapësirës së punës, nëse për aktivitetin e tyre nuk kanë një ambient tjetër pune jashtë banesës.
Shuma e plotë prej 1.200 € është e mundur kur nuk ka të ardhura të tjera aktive, për shembull nga punësimi, për të cilat ekziston një vend pune jashtë banesës, ose kur këto të ardhura nuk kalojnë 13.539 € në vitin 2026 dhe 13.308 € në vitin 2025.
Nëse ky kufi tejkalohet, mund të përdoret shuma e vogël prej 300 € në vit. Përveç kësaj, kostot e mobilieve ergonomike, si tavolina, karrigia rrotulluese dhe ndriçimi, mund të zbriten veçmas deri në 300 € në vit. Nëse aktiviteti fillon ose përfundon gjatë vitit, lejohet një e dymbëdhjeta e shumës vjetore për çdo muaj përkatës.
Hapat praktikë
- Përcaktoni të ardhurat tuaja vjetore të tatueshme, jo vetëm të ardhurat bruto.
- Zgjidhni vitin përkatës dhe aplikoni shkallët progresive të mësipërme.
- Zbritni lehtësimet që ju takojnë, përfshirë AVAB-in nëse plotësoni kushtet.
- Nëse jeni i vetëpunësuar dhe punoni nga shtëpia, kontrolloni nëse mund të përdorni Arbeitsplatzpauschale.
- Për lehtësimin gjatë vitit, dorëzoni formularin E 30 te punëdhënësi; për kërkesë pas përfundimit të vitit përdorni Arbeitnehmerveranlagung.
- Kontrolloni shifrat më të fundit në burimet zyrtare USP dhe RIS, sepse rregullat dhe kufijtë tatimorë mund të ndryshojnë.