Porez na dohodak u Austriji 2026. i 2027: stope i kalkulator
Austrijski porez na dohodak (Einkommensteuer) obračunava se progresivno, kroz više poreskih razreda. Poreska obaveza se utvrđuje na godišnjem nivou, a visina poreza zavisi od oporezivog dohotka nakon priznavanja određenih troškova, vanrednih tereta i poreskih olakšica.
Poreske stope za 2026. godinu
Za 2026. godinu granice poreskih razreda povećane su za 1,7333 odsto, što predstavlja dve trećine inflacije od 2,6 odsto. Prvih 13.539 evra oporezivog godišnjeg dohotka je neoporezivo.
- Do 13.539 €: 0%
- Preko 13.539 € do 21.992 €: 20%
- Preko 21.992 € do 36.458 €: 30%
- Preko 36.458 € do 70.365 €: 40%
- Preko 70.365 € do 104.859 €: 48%
- Preko 104.859 € do 1.000.000 €: 50%
- Preko 1.000.000 €: 55%
Stopa od 55% na deo godišnjeg dohotka iznad 1.000.000 evra, prema zakonu, važi do 2029. godine. Nakon toga bi se ovaj razred takođe oporezivao stopom od 50%. Aktuelne podatke možete proveriti na zvaničnom portalu USP.
Primer obračuna za 40.000 evra
Kod oporezivog godišnjeg dohotka od 40.000 evra u 2026. godini:
- prvih 13.539 € oporezuje se sa 0%,
- narednih 8.453 € sa 20%,
- narednih 14.466 € sa 30%,
- preostalih 3.542 € sa 40%.
Ukupan porez iznosi 7.447,20 evra, pre odbijanja poreskih olakšica.
Kalkulator poreza na dohodak za 2026.
Kalkulator obračunava austrijski porez po pojedinačnim razredima prema tarifi za 2026. godinu, a omogućava i poređenje sa 2025. godinom. Prikazuju se ukupna prosečna stopa i stopa koja se primenjuje na poslednji deo dohotka.
Kontrolni primer: za oporezivi dohodak od 40.000 evra rezultat je 7.447,20 evra, koliko iznosi i primer na portalu USP.
Poreske stope za 2027. godinu
Poreski razredi za 2027. godinu već su objavljeni u BGBl. II Nr. 260/2026. Prvih 13.846 evra oporezivog godišnjeg dohotka biće neoporezivo.
- Do 13.846 €: 0%
- Preko 13.846 € do 22.491 €: 20%
- Preko 22.491 € do 37.285 €: 30%
- Preko 37.285 € do 71.960 €: 40%
- Preko 71.960 € do 107.236 €: 48%
- Preko 107.236 € do 1.000.000 €: 50%
- Preko 1.000.000 €: 55%
Izvor: RIS, § 33 EStG.
Poreski razredi za 2025. godinu
Za porez na dohodak ostvaren u 2025. godini važe sledeći razredi. Neoporezivi iznos bio je 13.308 evra, dok je 2024. godine iznosio 12.816 evra, a 2023. godine 11.693 evra.
- Do 13.308 €: 0%
- Preko 13.308 € do 21.617 €: 20%
- Preko 21.617 € do 35.836 €: 30%
- Preko 35.836 € do 69.166 €: 40%
- Preko 69.166 € do 103.072 €: 48%
- Preko 103.072 € do 1.000.000 €: 50%
- Preko 1.000.000 €: 55%
Progresivni sistem znači da se svaka stopa primenjuje samo na deo dohotka koji pripada odgovarajućem razredu, a ne na ceo dohodak.
Olakšica za jednohrane porodice i samohrane roditelje
Alleinverdiener je osoba koja tokom više od šest meseci u kalendarskoj godini živi sa najmanje jednim detetom u braku, registrovanom partnerstvu ili vanbračnoj zajednici, pri čemu godišnji prihod partnera ne prelazi propisani limit. Limit iznosi 7.411 evra za 2026. godinu, odnosno 7.284 evra za 2025. godinu.
Alleinerzieher je osoba koja tokom više od šest meseci u kalendarskoj godini živi sa najmanje jednim detetom bez partnera i koja duže od šest meseci prima porodični dodatak. U oba slučaja pripada ista olakšica. Ko ne ispunjava navedene uslove nema pravo na ovu olakšicu.
Olakšica može da se koristi tokom godine kod poslodavca pomoću obrasca E 30 ili naknadno kroz godišnji poreski obračun Arbeitnehmerveranlagung.
Visina AVAB olakšice
- 2026: 612 € za jedno dete, 828 € za dvoje dece i 273 € za svako naredno dete.
- 2025: 601 € za jedno dete, 813 € za dvoje dece i 268 € za svako naredno dete.
- 2024: 572 € za jedno dete, 774 € za dvoje dece i 255 € za svako naredno dete.
- 2023: 520 € za jedno dete, 704 € za dvoje dece i 232 € za svako naredno dete.
- 2022: 494 € za jedno dete, 669 € za dvoje dece i 220 € za svako naredno dete.
Iznos u koloni za dvoje dece predstavlja ukupan godišnji iznos za dvoje dece. Za treće i svako naredno dete dodaje se iznos naveden za svako dodatno dete.
Paušal za radno mesto kod kuće
Samostalne osobe koje rade od kuće mogu da odbiju troškove održavanja radnog prostora kroz Arbeitsplatzpauschale, do 1.200 evra godišnje, ako za svoju poslovnu delatnost nemaju drugi prostor izvan stana.
Puni paušal od 1.200 evra može da se koristi ako ne postoji drugi aktivni prihod, na primer prihod od zaposlenja za koji je obezbeđeno radno mesto izvan stana, ili ako takav prihod u 2026. godini iznosi najviše 13.539 evra. U 2025. godini granica je bila 13.308 evra.
- Ako je prihod iznad ove granice, primenjuje se manji paušal od 300 € godišnje.
- Troškovi ergonomskog nameštaja, kao što su radni sto, kancelarijska stolica i rasveta, mogu se dodatno odbiti do 300 € godišnje.
- Ako se delatnost započne ili završi tokom godine, pripada jedna dvanaestina godišnjeg iznosa za svaki mesec.
Praktični koraci
- Izračunajte svoj godišnji oporezivi dohodak, a ne samo bruto platu ili ukupne prihode.
- Izaberite odgovarajuću godinu i proverite u koji poreski razred ulazi svaki deo dohotka.
- Proverite da li ispunjavate uslove za Alleinverdiener, Alleinerzieher ili Arbeitsplatzpauschale.
- Olakšicu za Alleinverdiener ili Alleinerzieher zatražite kod poslodavca putem obrasca E 30 ili je navedite u postupku Arbeitnehmerveranlagung.
- Za najnovije granice i zakonske izmene proverite informacije na portalima USP i RIS.