Dohodnina v Avstriji 2026 in 2027: davčni razredi, neobdavčeni znesek in izračun
Avstrijska Einkommensteuer oziroma dohodnina se obračunava progresivno. To pomeni, da se posamezna davčna stopnja uporablja samo za del obdavčljivega dohodka, ki spada v določen davčni razred.
Davek se praviloma določi na letni ravni. Pri izračunu se upoštevajo dohodek, posebni izdatki, izredne obremenitve in olajšave za otroke. Končni znesek se določi na podlagi davčne napovedi oziroma obračuna.
Davčni razredi za leto 2026
Meje davčnih razredov so se leta 2026 zvišale za 1,7333 odstotka, kar predstavlja dve tretjini inflacije v višini 2,6 odstotka. Prvih 13.539 evrov letnega obdavčljivega dohodka je neobdavčenih.
- Do 13.539 €: 0 %
- Nad 13.539 € do 21.992 €: 20 %
- Nad 21.992 € do 36.458 €: 30 %
- Nad 36.458 € do 70.365 €: 40 %
- Nad 70.365 € do 104.859 €: 48 %
- Nad 104.859 € do 1.000.000 €: 50 %
- Nad 1.000.000 €: 55 %
55-odstotna stopnja za del dohodka nad 1 milijonom evrov je po zakonu predvidena do leta 2029. Nato bo ta davčni razred znašal 50 %. Aktualne podatke lahko preverite na uradnem podjetniškem portalu USP.
Primer izračuna za leto 2026
Pri 40.000 evrih obdavčljivega letnega dohodka je prvih 13.539 evrov neobdavčenih. Naslednjih 8.453 evrov se obdavči z 20 %, naslednjih 14.466 evrov s 30 %, preostalih 3.542 evrov pa s 40 %.
Skupna dohodnina znaša 7.447,20 evra, in sicer pred upoštevanjem davčnih olajšav.
Davčni razredi za leto 2027
Davčni razredi za leto 2027 so bili objavljeni v predpisu BGBl. II Nr. 260/2026. Prvih 13.846 evrov letnega obdavčljivega dohodka bo neobdavčenih.
- Do 13.846 €: 0 %
- Nad 13.846 € do 22.491 €: 20 %
- Nad 22.491 € do 37.285 €: 30 %
- Nad 37.285 € do 71.960 €: 40 %
- Nad 71.960 € do 107.236 €: 48 %
- Nad 107.236 € do 1.000.000 €: 50 %
- Nad 1.000.000 €: 55 %
Vir podatkov je RIS, EStG, 33. člen.
Za primerjavo: davčni razredi za leto 2025
Za leto 2025 je bilo prvih 13.308 evrov neobdavčenih. Leta 2024 je bil neobdavčeni znesek 12.816 evrov, leta 2023 pa 11.693 evrov.
- Do 13.308 €: 0 %
- Nad 13.308 € do 21.617 €: 20 %
- Nad 21.617 € do 35.836 €: 30 %
- Nad 35.836 € do 69.166 €: 40 %
- Nad 69.166 € do 103.072 €: 48 %
- Nad 103.072 € do 1.000.000 €: 50 %
- Nad 1.000.000 €: 55 %
Davčna stopnja se vedno uporabi le za razliko med trenutno in prejšnjo mejo davčnega razreda. Celoten dohodek torej ni obdavčen po najvišji stopnji, v katero sega.
Olajšava za enega hranilca družine ali samohranilca
Alleinverdiener je oseba, ki več kot šest mesecev v koledarskem letu živi v zakonski zvezi, registrirani partnerski zvezi ali partnerski skupnosti z vsaj enim otrokom, pri čemer letni dohodek partnerja ne preseže določene meje. Ta meja znaša leta 2026 7.411 evrov, leta 2025 pa 7.284 evrov.
Alleinerzieher je oseba, ki več kot šest mesecev v koledarskem letu živi z vsaj enim otrokom, ne živi s partnerjem in več kot šest mesecev prejema družinski dodatek.
V obeh primerih je znesek olajšave enak. Kdor pogojev ne izpolnjuje, do te olajšave ni upravičen.
Zneski AVAB
Olajšavo je mogoče med letom uveljavljati pri delodajalcu z obrazcem E 30 ali naknadno v okviru letnega obračuna Arbeitnehmerveranlagung.
- 2026: 612 € za enega otroka, 828 € za dva otroka in dodatnih 273 € za vsakega nadaljnjega otroka.
- 2025: 601 € za enega otroka, 813 € za dva otroka in dodatnih 268 € za vsakega nadaljnjega otroka.
- 2024: 572 € za enega otroka, 774 € za dva otroka in dodatnih 255 € za vsakega nadaljnjega otroka.
- 2023: 520 € za enega otroka, 704 € za dva otroka in dodatnih 232 € za vsakega nadaljnjega otroka.
- 2022: 494 € za enega otroka, 669 € za dva otroka in dodatnih 220 € za vsakega nadaljnjega otroka.
Znesek pri dveh otrocih je skupni znesek za oba otroka. Za tretjega in vsakega nadaljnjega otroka se prišteje znesek iz zadnjega stolpca.
Pavšal za domačo pisarno oziroma delovno mesto
Samostojni podjetniki, ki delajo od doma, lahko uveljavljajo stroške vzdrževanja delovnega okolja v okviru Arbeitsplatzpauschale, če za svojo podjetniško dejavnost nimajo drugega prostora zunaj stanovanja.
- Celotni pavšal znaša do 1.200 € letno, če drugega aktivnega dohodka z delovnim mestom zunaj stanovanja ni oziroma ta leta 2026 ne presega 13.539 €; leta 2025 je bila meja 13.308 €.
- Nad to mejo je mogoče uveljavljati manjši pavšal v višini 300 € letno.
- Stroški ergonomskega pohištva, kot so pisalna miza, vrtljivi stol in razsvetljava, se lahko dodatno odbijejo do 300 € letno.
Če se dejavnost začne ali konča med letom, pripada za vsak mesec ena dvanajstina letnega zneska.
Praktični naslednji koraki
- Ugotovite svoj letni obdavčljivi dohodek, ne le skupnega bruto prihodka.
- Uporabite ustrezne davčne razrede za leto, na katero se dohodek nanaša.
- Izračunajte davek po posameznih razredih; višja stopnja velja samo za del dohodka nad posamezno mejo.
- Preverite, ali ste upravičeni do olajšave Alleinverdiener ali Alleinerzieher.
- Če ste samostojni podjetnik in delate od doma, preverite pogoje za Arbeitsplatzpauschale.
- Olajšave med letom uveljavite pri delodajalcu z obrazcem E 30 ali jih zahtevajte pri Arbeitnehmerveranlagung.
- Pred oddajo preverite aktualne zneske na uradnih straneh USP in RIS, saj se avstrijska davčna pravila spreminjajo.