奥地利2026和2027年所得税：税率档次、免税额与计算方法

奥地利所得税（Einkommensteuer）采用累进税制，按照不同收入区间分别计算。税款通常按年度确定；在奥地利拥有登记住所的自然人，如果年度收入产生纳税义务，就需要缴纳所得税。

应税收入并不是所有收入的简单相加，而是收入总额扣除特别支出、特殊负担以及子女相关优惠后的金额。最终税额根据所得税申报确定。

2026年所得税税率

2026年，各税档上限按照2.6%通货膨胀率的三分之二，即1.7333%，进行了调整。因此，前13,539欧元应税收入免税。

• 13,539欧元及以下：0%
• 超过13,539至21,992欧元：20%
• 超过21,992至36,458欧元：30%
• 超过36,458至70,365欧元：40%
• 超过70,365至104,859欧元：48%
• 超过104,859至1,000,000欧元：50%
• 超过1,000,000欧元的部分：55%

年收入超过1,000,000欧元部分适用的55%税率，依法有效至2029年；之后该档税率也将变为50%。最新税档可以在奥地利官方企业服务门户（USP）查询。

2026年计算示例

如果2026年的年度应税收入为40,000欧元：

• 前13,539欧元免税；
• 接下来的8,453欧元按20%计算；
• 接下来的14,466欧元按30%计算；
• 剩余3,542欧元按40%计算。

在扣除税收优惠之前，应缴所得税合计为7,447.20欧元。由于这是累进税制，较高税率只适用于落入相应税档的收入部分，而不是全部收入。

2027年所得税税率

2027年的税档已经公布（BGBl. II Nr. 260/2026）。届时前13,846欧元应税收入免税：

• 13,846欧元及以下：0%
• 超过13,846至22,491欧元：20%
• 超过22,491至37,285欧元：30%
• 超过37,285至71,960欧元：40%
• 超过71,960至107,236欧元：48%
• 超过107,236至1,000,000欧元：50%
• 超过1,000,000欧元的部分：55%

相关法律依据可通过RIS：EStG第33条查看。

2025年所得税税率

2025年前13,308欧元免税；2024年免税额为12,816欧元，2023年为11,693欧元。2025年的税档如下：

• 13,308欧元及以下：0%
• 超过13,308至21,617欧元：20%
• 超过21,617至35,836欧元：30%
• 超过35,836至69,166欧元：40%
• 超过69,166至103,072欧元：48%
• 超过103,072至1,000,000欧元：50%
• 超过1,000,000欧元的部分：55%

每一档税率只适用于当前税档与前一档之间的收入差额，这正是所得税表具有累进性质的原因。

单收入家庭和单亲家庭优惠

单收入家庭优惠（Alleinverdiener）适用于以下情况：纳税人在一个日历年度内，与至少一名子女共同生活超过6个月，并处于婚姻、登记伴侣关系或同居关系中；同时，伴侣的年度收入不得超过规定上限。该上限为2026年7,411欧元，2025年7,284欧元。

单亲家庭优惠（Alleinerzieher）适用于以下情况：纳税人在一个日历年度内与至少一名子女共同生活超过6个月，且没有与伴侣共同生活，并且领取家庭津贴超过6个月。两种情况下的优惠金额相同；不符合条件者不能申请。

可以在年度中通过雇主提交E 30表格申请，也可以在年度所得税申报（Arbeitnehmerveranlagung）中事后申请。

Alleinverdiener/Alleinerzieher优惠金额

• 2026年：1名子女612欧元；2名子女828欧元；第3名及之后每名子女另加273欧元。
• 2025年：1名子女601欧元；2名子女813欧元；第3名及之后每名子女另加268欧元。
• 2024年：1名子女572欧元；2名子女774欧元；第3名及之后每名子女另加255欧元。
• 2023年：1名子女520欧元；2名子女704欧元；第3名及之后每名子女另加232欧元。
• 2022年：1名子女494欧元；2名子女669欧元；第3名及之后每名子女另加220欧元。

“2名子女”一栏表示两名子女合计的全年金额；第3名及之后的每名子女，按照最后一栏的金额追加。

居家办公固定扣除额（Arbeitsplatzpauschale）

在家工作的个体经营者，如果在住宅之外没有其他用于经营活动的工作场所，每年最多可以扣除1,200欧元的工作环境维护费用（Arbeitsplatzpauschale）。

• 如果没有其他主动收入（例如受雇收入），或者2026年该类收入最高为13,539欧元（2025年为13,308欧元），可以享受全年1,200欧元的全额固定扣除。
• 如果超过上述收入标准，则适用每年300欧元的小额固定扣除。
• 符合条件时，符合人体工学的家具，例如书桌、办公椅和照明设备，每年还可以另外扣除最多300欧元。
• 如果在年中开始或结束经营，年度金额按每月十二分之一计算。

实际操作步骤

1. 先确定相关年度的应税收入，而不是只看工资或营业收入总额。
2. 按照对应年度的税档，将收入分段计算；每个税率只适用于相应区间。
3. 整理特别支出、特殊负担、子女相关优惠以及其他可扣除项目。
4. 符合条件时，通过雇主提交E 30表格，或在年度所得税申报（Arbeitnehmerveranlagung）中申请Alleinverdiener或Alleinerzieher优惠。
5. 个体经营者应核对是否符合Arbeitsplatzpauschale的条件，并保留相关费用和经营资料。
6. 申报前通过USP及RIS核对最新税档和法律规定，因为奥地利税率和优惠可能发生变化。