Данок на доход во Австрија во 2026 и 2027: даночни стапки и граници

Австрискиот данок на доход (Einkommensteuer) се пресметува прогресивно, според повеќе даночни групи. Даночната обврска се утврдува на годишно ниво за физичките лица кои имаат живеалиште во Австрија, доколку нивниот годишен доход создава обврска за плаќање данок.

Доходот се утврдува врз основа на вкупните приходи, намалени за посебни трошоци, вонредни оптоварувања и поволности за деца. Точниот износ се утврдува преку даночната пријава.

Даночни стапки во 2026 година

Во 2026 година границите на даночните групи повторно се зголемени. Тие се усогласени со две третини од инфлацијата од 2,6 проценти, односно за 1,7333 проценти. Првите 13.539 евра од годишниот оданочлив доход се ослободени од данок.

• До 13.539 евра: 0%
• Над 13.539 до 21.992 евра: 20%
• Над 21.992 до 36.458 евра: 30%
• Над 36.458 до 70.365 евра: 40%
• Над 70.365 до 104.859 евра: 48%
• Над 104.859 до 1.000.000 евра: 50%
• Над 1.000.000 евра: 55%

Стапката од 55 проценти за делот од доходот над 1 милион евра, според законот, важи до 2029 година. Потоа оваа даночна група повторно ќе биде оданочувана со 50 проценти. Најновите податоци може да се проверат на официјалниот австриски портал за претприемачи USP.

Пример за пресметка во 2026 година

Кај годишен оданочлив доход од 40.000 евра:

• првите 13.539 евра се ослободени;
• следните 8.453 евра се оданочуваат со 20 проценти;
• следните 14.466 евра се оданочуваат со 30 проценти;
• преостанатите 3.542 евра се оданочуваат со 40 проценти.

Вкупниот данок изнесува 7.447,20 евра, пред одбивање на даночните олеснувања.

Калкулатор за Einkommensteuer во 2026 година

При пресметката годишниот оданочлив доход се распределува по даночни групи. Така може да се види и просечната даночна стапка и стапката што важи за последниот дел од доходот. За доход од 40.000 евра, пресметката дава данок од 7.447,20 евра, исто како и примерот на USP.

Даночни стапки во 2027 година

Даночните групи за 2027 година се објавени во BGBl. II Nr. 260/2026. Првите 13.846 евра од годишниот оданочлив доход ќе бидат ослободени од данок.

• До 13.846 евра: 0%
• Над 13.846 до 22.491 евра: 20%
• Над 22.491 до 37.285 евра: 30%
• Над 37.285 до 71.960 евра: 40%
• Над 71.960 до 107.236 евра: 48%
• Над 107.236 до 1.000.000 евра: 50%
• Над 1.000.000 евра: 55%

Извор за тарифата за 2027 година е RIS, EStG § 33.

Даночни стапки во 2025 година

За 2025 година првите 13.308 евра беа ослободени од данок. За споредба, границата во 2024 година беше 12.816 евра, а во 2023 година 11.693 евра.

• До 13.308 евра: 0%
• Над 13.308 до 21.617 евра: 20%
• Над 21.617 до 35.836 евра: 30%
• Над 35.836 до 69.166 евра: 40%
• Над 69.166 до 103.072 евра: 48%
• Над 103.072 до 1.000.000 евра: 50%
• Над 1.000.000 евра: 55%

Даночната стапка се применува само на делот од доходот што се наоѓа во соодветната даночна група, а не на целиот доход. Затоа системот е прогресивен.

Олеснување за самохран заработувач и самохран родител

Alleinverdiener е лице кое живее во брак, регистрирано партнерство или вонбрачна заедница со партнер, има најмалку едно дете и во текот на календарската година живее со партнерот повеќе од шест месеци. Годишниот доход на партнерот не смее да ја надмине границата од 7.411 евра во 2026 година, односно 7.284 евра во 2025 година.

Alleinerzieher е лице кое има најмалку едно дете, повеќе од шест месеци во календарската година не живее со партнер и повеќе од шест месеци прима семеен додаток. Во двата случаи важи истото даночно олеснување. Лицата кои не ги исполнуваат овие услови немаат право на олеснувањето.

Олеснувањето може да се побара во текот на годината кај работодавачот со формуларот E 30, или дополнително преку годишната даночна пресметка Arbeitnehmerveranlagung.

Износ на Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB)

• 2026: 612 евра за едно дете, 828 евра за две деца и дополнителни 273 евра за секое следно дете.
• 2025: 601 евро за едно дете, 813 евра за две деца и дополнителни 268 евра за секое следно дете.
• 2024: 572 евра за едно дете, 774 евра за две деца и дополнителни 255 евра за секое следно дете.
• 2023: 520 евра за едно дете, 704 евра за две деца и дополнителни 232 евра за секое следно дете.
• 2022: 494 евра за едно дете, 669 евра за две деца и дополнителни 220 евра за секое следно дете.

Износот во категоријата за две деца е вкупниот годишен износ за двете деца. За третото и секое следно дете се додава износот од последната категорија.

Работна паушала за домашна канцеларија (Arbeitsplatzpauschale)

Самовработените лица кои работат од дома можат да одбијат до 1.200 евра годишно за трошоците за одржување на работната средина (Arbeitsplatzpauschale), доколку за нивната деловна активност нема друга работна просторија надвор од домот.

Целосната паушала од 1.200 евра се применува ако лицето нема друг активен приход, на пример од работен однос, за кој му е обезбедено работно место надвор од домот, или ако таквиот приход во 2026 година изнесува најмногу 13.539 евра. Во 2025 година оваа граница беше 13.308 евра.

Над оваа граница важи малата паушала од 300 евра годишно. Дополнително, трошоците за ергономски мебел, како работна маса, канцелариски стол и осветлување, може посебно да се одбијат до 300 евра годишно. Ако деловната активност започне или заврши во текот на годината, се признава една дванаесетина од годишниот износ за секој месец.

Практични чекори

1. Утврдете го вашиот годишен оданочлив доход, а не само бруто-платата.
2. Проверете ги даночните граници за соодветната година: 2025, 2026 или 2027.
3. Распределете го доходот по даночни групи; повисоката стапка важи само за делот што ја надминува претходната граница.
4. Проверете дали ги исполнувате условите за Alleinverdiener, Alleinerzieher или Arbeitsplatzpauschale.
5. За олеснувањето во текот на годината поднесете го формуларот E 30 кај работодавачот, или побарајте го преку Arbeitnehmerveranlagung.
6. Пред поднесување проверете ги најновите податоци на USP и во RIS, бидејќи даночните правила и граници може да се менуваат.