Avusturya’da gelir vergisi 2026 ve 2027: vergi dilimleri ve muafiyet sınırı
Avusturya’da gelir vergisi (Einkommensteuer) kademeli bir sistemle, birden fazla vergi dilimi üzerinden hesaplanır. Vergi yıllık olarak belirlenir. Avusturya’da ikamet eden gerçek kişiler, yıllık gelirleri vergi yükümlülüğü doğuruyorsa gelir vergisi öder.
Vergiye esas gelir; toplam gelirden özel giderlerin, olağanüstü yüklerin ve çocuklarla ilgili indirimlerin düşülmesiyle belirlenir. Nihai vergi tutarı gelir vergisi beyannamesi temelinde hesaplanır.
2026 gelir vergisi oranları
2026’da vergi dilimlerinin sınırları, yüzde 2,6’lık enflasyonun üçte ikisine karşılık gelen yüzde 1,7333 oranında artırıldı. Böylece ilk 13.539 € gelir vergiden muaftır.
| Yıllık vergilendirilebilir gelir | Vergi oranı |
|---|---|
| 13.539 €’ya kadar | 0% |
| 13.539 € üzeri – 21.992 €’ya kadar | 20% |
| 21.992 € üzeri – 36.458 €’ya kadar | 30% |
| 36.458 € üzeri – 70.365 €’ya kadar | 40% |
| 70.365 € üzeri – 104.859 €’ya kadar | 48% |
| 104.859 € üzeri – 1.000.000 €’ya kadar | 50% |
| 1.000.000 € üzeri | 55% |
1 milyon € üzerindeki gelir bölümü için yüzde 55 oranı kanunen 2029’a kadar geçerlidir. Daha sonra bu dilimin de yüzde 50 olması öngörülmektedir. Güncel bilgiler USP üzerinden kontrol edilebilir.
2026 hesaplama örneği
40.000 € vergilendirilebilir yıllık gelir için ilk 13.539 € vergilendirilmez. Sonraki 8.453 € için yüzde 20, sonraki 14.466 € için yüzde 30 ve kalan 3.542 € için yüzde 40 oranı uygulanır. Vergi indirimleri düşülmeden önce toplam gelir vergisi 7.447,20 € olur.
Vergi nasıl hesaplanır?
Avusturya’da oran, tüm gelire tek seferde uygulanmaz. Her oran yalnızca ilgili vergi dilimine giren gelir bölümüne uygulanır. Bu nedenle sistem progresiftir. Bir yıllık vergilendirilebilir geliri dilimlere ayırarak yaklaşık vergi tutarını hesaplayabilirsiniz; ancak indirimler ve diğer unsurlar nihai sonucu değiştirebilir.
2027 gelir vergisi oranları
2027 vergi dilimleri BGBl. II Nr. 260/2026 ile yayımlanmıştır. İlk 13.846 € gelir vergiden muaf olacaktır.
| Yıllık vergilendirilebilir gelir | Vergi oranı |
|---|---|
| 13.846 €’ya kadar | 0% |
| 13.846 € üzeri – 22.491 €’ya kadar | 20% |
| 22.491 € üzeri – 37.285 €’ya kadar | 30% |
| 37.285 € üzeri – 71.960 €’ya kadar | 40% |
| 71.960 € üzeri – 107.236 €’ya kadar | 48% |
| 107.236 € üzeri – 1.000.000 €’ya kadar | 50% |
| 1.000.000 € üzeri | 55% |
2027 tarifesi için RIS, EStG 33. madde incelenebilir.
2025 gelir vergisi oranları
2025’te ilk 13.308 €, 2024’te 12.816 € ve 2023’te 11.693 € vergiden muaftı.
| Yıllık vergilendirilebilir gelir | Vergi oranı |
|---|---|
| 13.308 €’ya kadar | 0% |
| 13.308 € üzeri – 21.617 €’ya kadar | 20% |
| 21.617 € üzeri – 35.836 €’ya kadar | 30% |
| 35.836 € üzeri – 69.166 €’ya kadar | 40% |
| 69.166 € üzeri – 103.072 €’ya kadar | 48% |
| 103.072 € üzeri – 1.000.000 €’ya kadar | 50% |
| 1.000.000 € üzeri | 55% |
Tek kazanan indirimi ve tek ebeveyn indirimi
Alleinverdiener, takvim yılının altı aydan uzun bölümünde en az bir çocukla birlikte evli, kayıtlı partnerlikte veya partneriyle birlikte yaşayan ve partnerinin yıllık geliri belirlenen sınırı aşmayan kişidir. Bu gelir sınırı 2026’da 7.411 €, 2025’te ise 7.284 €’dur.
Alleinerzieher ise takvim yılının altı aydan uzun bölümünde en az bir çocukla partneri olmadan yaşayan ve altı aydan uzun süre aile yardımı alan kişidir. Her iki durumda da aynı indirim uygulanır. Şartları karşılamayan kişiler bu indirimden yararlanamaz.
İndirim, yıl içinde işverene E 30 formu verilerek veya sonradan yıllık vergi beyannamesinde (Arbeitnehmerveranlagung) talep edilebilir.
AVAB tutarları
| Yıl | 1 çocuk | 2 çocuk | İlave her çocuk |
|---|---|---|---|
| 2026 | 612 € | 828 € | 273 € |
| 2025 | 601 € | 813 € | 268 € |
| 2024 | 572 € | 774 € | 255 € |
| 2023 | 520 € | 704 € | 232 € |
| 2022 | 494 € | 669 € | 220 € |
“2 çocuk” sütunu iki çocuk için toplam yıllık tutarı gösterir. Üçüncü ve sonraki her çocuk için son sütundaki tutar ayrıca eklenir.
Çalışma alanı götürü gideri (Arbeitsplatzpauschale)
Evden çalışan serbest meslek sahipleri, faaliyetleri için konut dışında başka bir çalışma alanı bulunmuyorsa çalışma ortamının giderleri için yılda 1.200 €’ya kadar Arbeitsplatzpauschale indirebilir.
Başka bir aktif gelirin bulunmaması veya bu gelirin 2026’da en fazla 13.539 € olması halinde tam 1.200 € götürü uygulanır. 2025 sınırı 13.308 €’dur. Bu sınır aşılırsa yıllık 300 € tutarındaki küçük götürü kullanılabilir. Ayrıca ergonomik mobilya giderleri (çalışma masası, döner sandalye ve aydınlatma) yılda 300 €’ya kadar ayrıca indirilebilir.
Faaliyetin yıl içinde başlaması veya sona ermesi halinde yıllık tutarın on ikide biri her ay için uygulanır.
Pratik olarak ne yapmalısınız?
- Yıllık vergilendirilebilir gelirinizi belirleyin; brüt gelir ile vergiye esas gelirin aynı olmadığını dikkate alın.
- İlgili yılın vergi dilimlerini kullanarak gelirinizi kademeli biçimde hesaplayın.
- Hak kazanıyorsanız Alleinverdiener veya Alleinerzieher indirimini kontrol edin.
- Serbest çalışıyorsanız Arbeitsplatzpauschale ve ergonomik mobilya giderleriyle ilgili koşulları inceleyin.
- İndirilebilecek gider ve indirimleri dikkate aldıktan sonra Arbeitnehmerveranlagung veya ilgili gelir vergisi beyannamesini verin.
- Güncel oranları ve yasal değişiklikleri USP ile RIS üzerinden yeniden kontrol edin.