ضريبة الدخل في النمسا 2026 و2027: الشرائح والحد المعفى والحساب

تُعرف ضريبة الدخل في النمسا باسم Einkommensteuer، وتُحتسب وفق نظام تصاعدي مقسم إلى عدة شرائح. ويُحدد الالتزام الضريبي سنوياً، وتُحتسب الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بعد مراعاة المصروفات الخاصة والأعباء الاستثنائية والخصومات المرتبطة بالأطفال.

يخضع كل شخص طبيعي يقيم في النمسا لضريبة الدخل عندما ينشأ التزام ضريبي وفقاً لدخله السنوي. ولا تعني نسبة الشريحة أن كامل الدخل يخضع لها؛ بل تُطبق كل نسبة على الجزء الواقع داخل الشريحة المعنية.

شرائح ضريبة الدخل لعام 2026

رُفعت حدود الشرائح في عام 2026 بنسبة 1.7333%، أي ما يعادل ثلثي معدل التضخم البالغ 2.6%. ولذلك يبقى أول 13,539 يورو من الدخل السنوي الخاضع للضريبة معفياً.

• حتى 13,539 يورو: 0%
• من 13,539 إلى 21,992 يورو: 20%
• من 21,992 إلى 36,458 يورو: 30%
• من 36,458 إلى 70,365 يورو: 40%
• من 70,365 إلى 104,859 يورو: 48%
• من 104,859 إلى 1,000,000 يورو: 50%
• أكثر من 1,000,000 يورو: 55%

تظل نسبة 55% المطبقة على الجزء الذي يتجاوز مليون يورو سارية، وفق القانون، حتى عام 2029. وبعد ذلك ستصبح هذه الشريحة خاضعة لنسبة 50%.

يمكن مراجعة الأرقام المحدثة عبر بوابة الشركات النمساوية الرسمية USP.

مثال على احتساب ضريبة 2026

عند وجود دخل سنوي خاضع للضريبة قدره 40,000 يورو، يكون أول 13,539 يورو معفياً. ويخضع مبلغ 8,453 يورو التالي لنسبة 20%، ومبلغ 14,466 يورو التالي لنسبة 30%، أما المبلغ المتبقي البالغ 3,542 يورو فيخضع لنسبة 40%. وتبلغ الضريبة الإجمالية 7,447.20 يورو قبل طرح الخصومات الضريبية.

حاسبة ضريبة الدخل

يمكن حساب الضريبة السنوية بتقسيم الدخل الخاضع للضريبة على الشرائح السابقة. وللمقارنة، يمكن أيضاً استخدام شرائح عام 2025 أو 2027. عند دخل خاضع للضريبة قدره 40,000 يورو، تكون النتيجة 7,447.20 يورو، وهي النتيجة نفسها الواردة في مثال بوابة USP التابعة لوزارة المالية.

شرائح ضريبة الدخل لعام 2027

أُعلنت شرائح عام 2027 في BGBl. II Nr. 260/2026، وسيكون أول 13,846 يورو من الدخل السنوي الخاضع للضريبة معفياً.

• حتى 13,846 يورو: 0%
• من 13,846 إلى 22,491 يورو: 20%
• من 22,491 إلى 37,285 يورو: 30%
• من 37,285 إلى 71,960 يورو: 40%
• من 71,960 إلى 107,236 يورو: 48%
• من 107,236 إلى 1,000,000 يورو: 50%
• أكثر من 1,000,000 يورو: 55%

المصدر القانوني: RIS: المادة 33 من EStG.

شرائح عام 2025 للمقارنة

كان أول 13,308 يورو معفياً في عام 2025، مقابل 12,816 يورو في عام 2024 و11,693 يورو في عام 2023.

• حتى 13,308 يورو: 0%
• من 13,308 إلى 21,617 يورو: 20%
• من 21,617 إلى 35,836 يورو: 30%
• من 35,836 إلى 69,166 يورو: 40%
• من 69,166 إلى 103,072 يورو: 48%
• من 103,072 إلى 1,000,000 يورو: 50%
• أكثر من 1,000,000 يورو: 55%

تُطبق النسبة دائماً على الجزء الواقع بين حد الشريحة الحالية وحد الشريحة السابقة، ولذلك فإن النظام تصاعدي.

خصم أصحاب الدخل الوحيد والوالد الوحيد

يستحق Alleinverdiener، أي صاحب الدخل الوحيد، الخصم إذا عاش مع طفل واحد على الأقل لأكثر من ستة أشهر من السنة التقويمية في زواج أو شراكة مسجلة أو علاقة شراكة، بشرط ألا يتجاوز دخل الشريك السنوي 7,411 يورو في عام 2026، أو 7,284 يورو في عام 2025.

أما Alleinerzieher، أي الوالد الوحيد، فهو من يعيش لأكثر من ستة أشهر من السنة مع طفل واحد على الأقل دون شريك، ويتلقى Familienbeihilfe، أي الإعانة العائلية، لأكثر من ستة أشهر. ويكون مقدار الخصم نفسه في الحالتين. ومن لا يستوفي هذه الشروط لا يحق له الحصول عليه.

يمكن المطالبة بالخصم أثناء السنة لدى صاحب العمل باستخدام نموذج E 30، أو لاحقاً ضمن الإقرار السنوي Arbeitnehmerveranlagung.

مقدار AVAB

• 2026: 612 يورو لطفل واحد، و828 يورو لطفلين، و273 يورو لكل طفل إضافي.
• 2025: 601 يورو لطفل واحد، و813 يورو لطفلين، و268 يورو لكل طفل إضافي.
• 2024: 572 يورو لطفل واحد، و774 يورو لطفلين، و255 يورو لكل طفل إضافي.
• 2023: 520 يورو لطفل واحد، و704 يورو لطفلين، و232 يورو لكل طفل إضافي.
• 2022: 494 يورو لطفل واحد، و669 يورو لطفلين، و220 يورو لكل طفل إضافي.

المبلغ الوارد تحت بند طفلين هو الإجمالي السنوي الكامل لطفلين. ويُضاف المبلغ المحدد للطفل الإضافي الثالث ولكل طفل لاحق.

بدل مكان العمل المنزلي Arbeitsplatzpauschale

يمكن للعاملين لحسابهم الخاص من المنزل خصم تكاليف الحفاظ على بيئة العمل حتى 1,200 يورو سنوياً ضمن Arbeitsplatzpauschale، إذا لم تتوفر لهم مساحة أخرى خارج المنزل لمزاولة نشاطهم التجاري.

يُمنح البدل الكامل البالغ 1,200 يورو إذا لم يكن لدى الشخص دخل نشط آخر، مثل دخل العمل بأجر الذي يتوفر له مكان عمل خارج المنزل، أو إذا لم يتجاوز هذا الدخل 13,539 يورو في عام 2026 و13,308 يورو في عام 2025.

عند تجاوز هذا الحد، يُمنح البدل الصغير البالغ 300 يورو سنوياً. كما يمكن خصم تكاليف الأثاث المريح للعمل، مثل المكتب وكرسي المكتب والإضاءة، بشكل منفصل حتى 300 يورو سنوياً. وإذا بدأ النشاط أو انتهى خلال السنة، يُحسب المبلغ بنسبة شهرية، أي جزء واحد من اثني عشر عن كل شهر.

خطوات عملية

1. حدّد الدخل السنوي الخاضع للضريبة، وليس إجمالي الإيرادات فقط.
2. طبّق الشرائح الخاصة بالسنة الضريبية المعنية، مع احتساب كل شريحة على الجزء الخاص بها.
3. راجع ما إذا كنت تستحق خصم Alleinverdiener أو Alleinerzieher، وتحقق من حد دخل الشريك.
4. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص من المنزل، افحص شروط Arbeitsplatzpauschale والحدود الخاصة بالبدل الكامل أو الصغير.
5. قدّم نموذج E 30 إلى صاحب العمل خلال السنة، أو اطلب الخصم ضمن Arbeitnehmerveranlagung بعد انتهاء السنة.
6. تحقق من أحدث الأرقام والمعلومات عبر بوابتي USP وRIS قبل تقديم الإقرار الضريبي.