Jövedelemadó Ausztriában 2026-ban és 2027-ben: adósávok és kedvezmények
Az ausztriai jövedelemadó, vagyis az Einkommensteuer, progresszív rendszerben működik. Ez azt jelenti, hogy a különböző jövedelemrészekre eltérő adókulcs vonatkozik. Az adót évente állapítják meg, a számításnál pedig többek között a különleges kiadások, rendkívüli terhek és gyermekek után járó kedvezmények is figyelembe vehetők.
2026-os jövedelemadó-sávok
2026-ban az adósávok határait az infláció 2,6 százalékos értékének kétharmadával, vagyis 1,7333 százalékkal emelték. Az első 13.539 euró éves adóköteles jövedelem adómentes.
- 13.539 euróig: 0%
- 13.539 euró felett 21.992 euróig: 20%
- 21.992 euró felett 36.458 euróig: 30%
- 36.458 euró felett 70.365 euróig: 40%
- 70.365 euró felett 104.859 euróig: 48%
- 104.859 euró felett 1.000.000 euróig: 50%
- 1.000.000 euró felett: 55%
Az 1 millió euró feletti jövedelemrészre érvényes 55 százalékos kulcs a törvény szerint 2029-ig marad érvényben. Ezt követően ez az adósáv is 50 százalékos lesz. A mindenkori adatokat az USP hivatalos osztrák vállalkozói portálon lehet ellenőrizni.
Számítási példa 40.000 eurós jövedelemnél
40.000 euró éves adóköteles jövedelem esetén 2026-ban:
- az első 13.539 euró adómentes;
- a következő 8.453 euróra 20%;
- a következő 14.466 euróra 30%;
- a fennmaradó 3.542 euróra 40% adó vonatkozik.
Az így kiszámított jövedelemadó összesen 7.447,20 euró, az adókedvezmények levonása előtt.
Jövedelemadó-kalkulátor
A kalkulátorba az éves adóköteles jövedelmet kell beírni. A számítás sávonként mutatja meg az adó összegét, valamint az átlagos és a legmagasabb alkalmazott adókulcsot. A 2025-ös, 2026-os és 2027-es tarifa összehasonlítható.
Ellenőrzésként: 40.000 euró adóköteles jövedelemre a kalkulátor 7.447,20 euró adót számol, az USP példájával megegyezően.
2027-es jövedelemadó-sávok
A 2027-es adósávokat a BGBl. II Nr. 260/2026 alapján már kihirdették. Az első 13.846 euró éves adóköteles jövedelem adómentes lesz.
- 13.846 euróig: 0%
- 13.846 euró felett 22.491 euróig: 20%
- 22.491 euró felett 37.285 euróig: 30%
- 37.285 euró felett 71.960 euróig: 40%
- 71.960 euró felett 107.236 euróig: 48%
- 107.236 euró felett 1.000.000 euróig: 50%
- 1.000.000 euró felett: 55%
Forrásként a RIS, az EStG 33. §-a használható.
A 2025-ös adósávok
A 2025-ös jövedelmeknél az első 13.308 euró volt adómentes. A korábbi adómentes határ 2024-ben 12.816 euró, 2023-ban pedig 11.693 euró volt.
- 13.308 euróig: 0%
- 13.308 euró felett 21.617 euróig: 20%
- 21.617 euró felett 35.836 euróig: 30%
- 35.836 euró felett 69.166 euróig: 40%
- 69.166 euró felett 103.072 euróig: 48%
- 103.072 euró felett 1.000.000 euróig: 50%
- 1.000.000 euró felett: 55%
A kulcs mindig csak az adott adósávba eső jövedelemrészre vonatkozik, nem a teljes éves jövedelemre. Ezért az osztrák jövedelemadó progresszív.
Egyedül keresők és egyedülálló szülők kedvezménye
Az Alleinverdiener olyan személy, aki legalább egy gyermekkel a naptári év több mint hat hónapjában házasságban, bejegyzett élettársi kapcsolatban vagy élettársi kapcsolatban él, és a partnere éves jövedelme nem haladja meg a meghatározott határt. Ez a határ 2026-ban 7.411 euró, 2025-ben 7.284 euró.
Az Alleinerzieher legalább egy gyermekkel a naptári év több mint hat hónapjában partner nélkül él, és több mint hat hónapig családi pótlékot kap. A két csoport számára ugyanakkora kedvezmény jár, ha a feltételek teljesülnek.
A kedvezmény év közben a munkáltatónál az E 30 nyomtatvánnyal, vagy utólag az éves adóbevallásban, az úgynevezett Arbeitnehmerveranlagung során érvényesíthető.
Az AVAB összegei
- 2026: 1 gyermeknél 612 euró, 2 gyermeknél 828 euró, minden további gyermek után 273 euró;
- 2025: 1 gyermeknél 601 euró, 2 gyermeknél 813 euró, minden további gyermek után 268 euró;
- 2024: 1 gyermeknél 572 euró, 2 gyermeknél 774 euró, minden további gyermek után 255 euró;
- 2023: 1 gyermeknél 520 euró, 2 gyermeknél 704 euró, minden további gyermek után 232 euró;
- 2022: 1 gyermeknél 494 euró, 2 gyermeknél 669 euró, minden további gyermek után 220 euró.
A „2 gyermek” összeg két gyermek teljes éves kedvezményét jelenti. A harmadik és minden további gyermek után a megadott további összeg adódik hozzá.
Munkahelyi átalány otthonról dolgozó önállóknak
Az otthonról dolgozó önálló vállalkozók évente legfeljebb 1.200 eurót vonhatnak le a munkakörnyezet fenntartásának költségeire Arbeitsplatzpauschale címén, ha a vállalkozói tevékenységhez a lakáson kívül nem áll rendelkezésre más helyiség.
A teljes, 1.200 eurós átalány akkor alkalmazható, ha nincs olyan más aktív, például alkalmazotti jövedelem, amelyhez a lakáson kívül munkahely tartozik, vagy az ilyen jövedelem 2026-ban legfeljebb 13.539 euró, 2025-ben legfeljebb 13.308 euró.
A határ felett a kis átalány, évi 300 euró vehető figyelembe. Emellett az ergonomikus bútorok, például az íróasztal, a forgószék és a világítás költsége évente további 300 euróig vonható le. Év közbeni kezdés vagy megszűnés esetén az éves összeg egytizenketted része jár havonta.
Gyakorlati lépések
- Határozd meg az adott év éves adóköteles jövedelmét, ne csak a bruttó bevételt.
- Válaszd ki a megfelelő évet, majd számítsd ki a jövedelmet a progresszív adósávok szerint.
- Vedd figyelembe az érvényesíthető kedvezményeket, különösen az Alleinverdiener- vagy Alleinerzieher-kedvezményt.
- Önálló vállalkozóként ellenőrizd, jogosult vagy-e az Arbeitsplatzpauschale levonására.
- Az aktuális szabályokat és összegeket ellenőrizd az USP vagy a RIS hivatalos oldalán, majd szükség esetén add be az Arbeitnehmerveranlagungot.