Porez na dohodak u Austriji 2026. i 2027: poreski razredi i neoporezivi iznos

Austrijski porez na dohodak (Einkommensteuer) obračunava se progresivno, kroz više poreskih razreda. Porez se utvrđuje na godišnjem nivou, a obaveza može nastati za svako fizičko lice koje ima prebivalište u Austriji i ostvari oporezivi godišnji prihod.

Za potrebe obračuna, prihod se umanjuje za posebne izdatke, vanredna opterećenja i olakšice za djecu. Konačna obaveza utvrđuje se na osnovu poreske prijave.

Poreske stope za 2026. godinu

Granice poreskih razreda za 2026. povećane su za 1,7333 posto, odnosno za dvije trećine inflacije od 2,6 posto. Prvih 13.539 eura godišnjeg oporezivog prihoda je neoporezivo.

• Do 13.539 eura: 0%
• Iznad 13.539 do 21.992 eura: 20%
• Iznad 21.992 do 36.458 eura: 30%
• Iznad 36.458 do 70.365 eura: 40%
• Iznad 70.365 do 104.859 eura: 48%
• Iznad 104.859 do 1.000.000 eura: 50%
• Iznad 1.000.000 eura: 55%

Stopa od 55 posto na dio prihoda iznad 1.000.000 eura, prema zakonu, važi do 2029. godine. Nakon toga će se ovaj razred ponovo oporezivati stopom od 50 posto. Aktuelne iznose možete provjeriti na službenom austrijskom portalu za preduzetnike USP.

Primjer obračuna za 40.000 eura

Kod godišnjeg oporezivog prihoda od 40.000 eura u 2026. godini:

• prvih 13.539 eura oporezuje se stopom od 0 posto;
• sljedećih 8.453 eura stopom od 20 posto;
• sljedećih 14.466 eura stopom od 30 posto;
• preostalih 3.542 eura stopom od 40 posto.

Ukupan porez iznosi 7.447,20 eura, prije odbijanja poreskih olakšica.

Poreske stope za 2027. godinu

Poreski razredi za 2027. godinu već su objavljeni u BGBl. II Nr. 260/2026. Prvih 13.846 eura godišnjeg oporezivog prihoda biće neoporezivo.

• Do 13.846 eura: 0%
• Iznad 13.846 do 22.491 eura: 20%
• Iznad 22.491 do 37.285 eura: 30%
• Iznad 37.285 do 71.960 eura: 40%
• Iznad 71.960 do 107.236 eura: 48%
• Iznad 107.236 do 1.000.000 eura: 50%
• Iznad 1.000.000 eura: 55%

Izvor za tarifu za 2027. godinu je RIS, § 33 EStG.

Poreske stope za 2025. godinu

U 2025. godini prvih 13.308 eura bilo je neoporezivo. Za poređenje, neoporezivi iznos iznosio je 12.816 eura u 2024. i 11.693 eura u 2023. godini.

• Do 13.308 eura: 0%
• Iznad 13.308 do 21.617 eura: 20%
• Iznad 21.617 do 35.836 eura: 30%
• Iznad 35.836 do 69.166 eura: 40%
• Iznad 69.166 do 103.072 eura: 48%
• Iznad 103.072 do 1.000.000 eura: 50%
• Iznad 1.000.000 eura: 55%

Austrijski sistem je progresivan: određena poreska stopa primjenjuje se samo na dio prihoda koji pripada tom razredu, a ne na cjelokupan prihod.

Olakšica za samostalne hranitelje i samohrane roditelje

Alleinverdiener je osoba koja tokom više od šest mjeseci kalendarske godine živi u braku, registrovanom partnerstvu ili vanbračnoj zajednici, ima najmanje jedno dijete, a godišnji prihod partnera ne prelazi propisanu granicu. Ta granica iznosi 7.411 eura u 2026. godini, odnosno 7.284 eura u 2025. godini.

Alleinerzieher je osoba koja tokom više od šest mjeseci kalendarske godine živi s najmanje jednim djetetom bez partnera i više od šest mjeseci prima porodični dodatak. U oba slučaja pripada ista olakšica. Osoba koja ne ispunjava ove uslove nema pravo na ovu olakšicu.

Olakšica se tokom godine može zatražiti kod poslodavca putem obrasca E 30, ili naknadno kroz godišnji obračun poreza, odnosno Arbeitnehmerveranlagung.

Iznos olakšice AVAB

• 2026: 612 eura za jedno dijete, 828 eura za dvoje djece i 273 eura za svako naredno dijete;
• 2025: 601 euro za jedno dijete, 813 eura za dvoje djece i 268 eura za svako naredno dijete;
• 2024: 572 eura za jedno dijete, 774 eura za dvoje djece i 255 eura za svako naredno dijete;
• 2023: 520 eura za jedno dijete, 704 eura za dvoje djece i 232 eura za svako naredno dijete;
• 2022: 494 eura za jedno dijete, 669 eura za dvoje djece i 220 eura za svako naredno dijete.

Iznos u rubrici „dvoje djece“ predstavlja ukupan godišnji iznos za dvoje djece. Za treće i svako naredno dijete dodaje se iznos iz posljednje rubrike.

Paušal za radno mjesto kod kuće (Arbeitsplatzpauschale)

Samostalne osobe koje rade od kuće mogu odbiti troškove održavanja radnog prostora do 1.200 eura godišnje putem paušala Arbeitsplatzpauschale, ako za svoju poslovnu djelatnost nemaju na raspolaganju drugu prostoriju izvan stana.

Puni paušal od 1.200 eura pripada ako ne postoji drugi aktivni prihod, na primjer prihod od zaposlenja, za koji je na raspolaganju radno mjesto izvan stana, ili ako taj prihod u 2026. godini ne prelazi 13.539 eura. U 2025. godini granica je bila 13.308 eura.

Ako je prihod iznad te granice, može se koristiti mali paušal od 300 eura godišnje. Pored toga, troškovi ergonomskog namještaja, kao što su radni sto, kancelarijska stolica i rasvjeta, mogu se posebno odbiti do 300 eura godišnje. Ako se djelatnost počne ili završi tokom godine, pripada jedna dvanaestina godišnjeg iznosa za svaki relevantni mjesec.

Praktični koraci

1. Izračunajte godišnji oporezivi prihod, nakon odbijanja priznatih troškova i drugih umanjenja.
2. Primijenite odgovarajuće poreske stope samo na dio prihoda koji pripada svakom razredu.
3. Provjerite da li ispunjavate uslove za olakšicu Alleinverdiener ili Alleinerzieher.
4. Ako olakšicu želite koristiti tokom godine, predajte poslodavcu obrazac E 30; u suprotnom je zatražite kroz Arbeitnehmerveranlagung.
5. Ako radite kao samostalna osoba od kuće, provjerite da li možete koristiti Arbeitsplatzpauschale i odbiti troškove ergonomskog namještaja.
6. Prije predaje prijave provjerite najnovije iznose na službenim stranicama USP i u pravnom tekstu na portalu RIS, jer se poreska pravila i olakšice mogu mijenjati.