Daň z príjmu v Rakúsku 2026 a 2027: sadzby, nezdaniteľná hranica a kalkulačka
Rakúska daň z príjmu (Einkommensteuer) sa počíta progresívne, teda podľa viacerých daňových pásiem. Daň sa určuje za celý rok a povinnosť platiť ju môže vzniknúť fyzickým osobám s bydliskom v Rakúsku podľa výšky ich príjmu.
Za zdaniteľný príjem sa považujú príjmy znížené o osobitné výdavky, mimoriadne zaťaženia a príslušné daňové zvýhodnenia na deti. Konkrétna výška dane sa určuje na základe daňového priznania.
Daňové sadzby na rok 2026
V roku 2026 sa hranice daňových pásiem opäť zvýšili. Boli upravené o dve tretiny inflácie, teda o 1,7333 % pri inflácii 2,6 %. Prvých 13 539 eur zdaniteľného príjmu je oslobodených od dane.
- do 13 539 €: 0 %
- nad 13 539 € do 21 992 €: 20 %
- nad 21 992 € do 36 458 €: 30 %
- nad 36 458 € do 70 365 €: 40 %
- nad 70 365 € do 104 859 €: 48 %
- nad 104 859 € do 1 000 000 €: 50 %
- nad 1 000 000 €: 55 %
Sadzba 55 % pre časť ročného príjmu nad 1 milión eur platí podľa zákona do roku 2029. Následne má byť toto pásmo opäť zdanené sadzbou 50 %. Aktuálne údaje možno overiť na oficiálnom rakúskom podnikateľskom portáli USP.
Príklad výpočtu pre rok 2026
Pri zdaniteľnom ročnom príjme 40 000 € je prvých 13 539 € oslobodených od dane. Ďalších 8 453 € sa zdaňuje sadzbou 20 %, ďalších 14 466 € sadzbou 30 % a zostávajúcich 3 542 € sadzbou 40 %.
Celková daň je v tomto prípade 7 447,20 €, a to ešte pred odpočítaním daňových zvýhodnení.
Ako vypočítať daň z príjmu
Pri výpočte treba ročný zdaniteľný príjem rozdeliť medzi jednotlivé pásma. Sadzba sa neuplatňuje na celý príjem, ale iba na jeho časť, ktorá spadá do príslušného pásma. Preto je pri príjme 40 000 € výsledná daň 7 447,20 €, nie 40 % z celého príjmu.
Na porovnanie možno použiť aj sadzby za rok 2025. Pri výpočte je dôležité vybrať správny rok, pretože hranice pásiem sa menia.
Daňové sadzby na rok 2027
Daňové pásma na rok 2027 boli vyhlásené v BGBl. II Nr. 260/2026. Prvých 13 846 € zdaniteľného príjmu bude oslobodených od dane.
- do 13 846 €: 0 %
- nad 13 846 € do 22 491 €: 20 %
- nad 22 491 € do 37 285 €: 30 %
- nad 37 285 € do 71 960 €: 40 %
- nad 71 960 € do 107 236 €: 48 %
- nad 107 236 € do 1 000 000 €: 50 %
- nad 1 000 000 €: 55 %
Zdrojom je RIS, EStG § 33.
Daňové sadzby na rok 2025
V roku 2025 bolo prvých 13 308 € oslobodených od dane. Pre porovnanie: v roku 2024 to bolo 12 816 € a v roku 2023 predstavovala nezdaniteľná hranica 11 693 €.
- do 13 308 €: 0 %
- nad 13 308 € do 21 617 €: 20 %
- nad 21 617 € do 35 836 €: 30 %
- nad 35 836 € do 69 166 €: 40 %
- nad 69 166 € do 103 072 €: 48 %
- nad 103 072 € do 1 000 000 €: 50 %
- nad 1 000 000 €: 55 %
Daňová sadzba sa vždy uplatňuje iba na rozdiel medzi aktuálnym a predchádzajúcim daňovým pásmom. Ide preto o progresívny systém.
Zvýhodnenie pre jediného živiteľa a samoživiteľa
Alleinverdiener je osoba, ktorá žije najmenej s jedným dieťaťom počas viac ako šiestich mesiacov kalendárneho roka v manželstve, registrovanom partnerstve alebo partnerskom vzťahu a ročný príjem partnera neprekročí stanovenú hranicu. Táto hranica je v roku 2026 7 411 € a v roku 2025 bola 7 284 €.
Alleinerzieher je osoba, ktorá počas viac ako šiestich mesiacov kalendárneho roka nežije s partnerom, má aspoň jedno dieťa a viac ako šesť mesiacov poberá rodinné prídavky. V oboch prípadoch ide o rovnaké daňové zvýhodnenie. Ak podmienky nie sú splnené, nárok na toto zvýhodnenie nevzniká.
Zvýhodnenie možno uplatniť počas roka u zamestnávateľa prostredníctvom formulára E 30 alebo dodatočne v ročnom daňovom vysporiadaní Arbeitnehmerveranlagung.
Výška AVAB
- 2026: 612 € pri jednom dieťati, 828 € pri dvoch deťoch a 273 € za každé ďalšie dieťa
- 2025: 601 € pri jednom dieťati, 813 € pri dvoch deťoch a 268 € za každé ďalšie dieťa
- 2024: 572 € pri jednom dieťati, 774 € pri dvoch deťoch a 255 € za každé ďalšie dieťa
- 2023: 520 € pri jednom dieťati, 704 € pri dvoch deťoch a 232 € za každé ďalšie dieťa
- 2022: 494 € pri jednom dieťati, 669 € pri dvoch deťoch a 220 € za každé ďalšie dieťa
Čiastka v stĺpci pre dve deti predstavuje celkovú ročnú sumu za obe deti. Za tretie a každé ďalšie dieťa sa pripočíta suma uvedená pri ďalších deťoch.
Paušál na pracovisko (Arbeitsplatzpauschale)
Samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré pracujú z domu, si môžu odpočítať náklady na pracovné prostredie až do výšky 1 200 € ročne (Arbeitsplatzpauschale), ak na podnikateľskú činnosť nemajú k dispozícii inú miestnosť mimo svojho bytu.
Celý paušál 1 200 € možno uplatniť vtedy, ak osoba nemá iný aktívny príjem, napríklad zo zamestnania, pri ktorom má k dispozícii pracovisko mimo bytu, alebo tento príjem v roku 2026 nepresahuje 13 539 € (v roku 2025 to bolo 13 308 €).
Pri vyššom inom aktívnom príjme možno uplatniť malý paušál vo výške 300 € ročne. Okrem toho možno samostatne odpočítať náklady na ergonomický nábytok, napríklad pracovný stôl, kancelársku stoličku alebo osvetlenie, až do výšky 300 € ročne. Pri začatí alebo ukončení činnosti počas roka patrí za každý mesiac jedna dvanástina ročnej sumy.
Praktický postup
- Určte svoj ročný zdaniteľný príjem po odpočítaní príslušných výdavkov a úľav.
- Vyberte správny daňový rok: 2025, 2026 alebo 2027.
- Rozdeľte príjem medzi jednotlivé daňové pásma; vyššia sadzba sa týka iba časti príjmu v danom pásme.
- Overte si nárok na zvýhodnenie Alleinverdiener alebo Alleinerzieher a prípadne ho uplatnite formulárom E 30 alebo v rámci Arbeitnehmerveranlagung.
- Ak pracujete ako samostatne zárobkovo činná osoba z domu, skontrolujte podmienky na uplatnenie Arbeitsplatzpauschale.
- Pred podaním priznania si overte aktuálne hranice na oficiálnych stránkach USP a RIS, pretože rakúske daňové pravidlá sa priebežne menia.