Оподаткування та страхування SVS для доглядальників, які працюють 24 години, в Австрії у 2026 році

Якщо ви працюєте в Австрії самозайнятим доглядальником у сфері Personenbetreuung, податки та внески соціального страхування сплачуєте самостійно. У цій статті пояснюємо, коли потрібно зареєструвати діяльність, як працює страхування в Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) і коли виникає обов’язок сплачувати Einkommensteuer.

Хто сплачує податки та внески?

Самозайнятий доглядальник домовляється про винагороду (Honorar) з особою, за якою доглядає, або з її родичами. Із цієї винагороди він сам сплачує податки та внески соціального страхування.

Якщо сім’я укладає договір саме із самозайнятим доглядальником, вона не має обов’язку повідомляти про нього Finanzamt або медичну страхову установу. Адміністративні обов’язки покладаються на самого доглядальника.

Реєстрація в SVS: коли починається страхування?

Самозайнятий доглядальник вважається підприємцем. Обов’язкове медичне, пенсійне страхування та страхування від нещасних випадків починаються у день реєстрації Gewerbeanmeldung.

Початок страхування потрібно повідомити до Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) протягом одного місяця. Повідомлення може автоматично передаватися через Gewerbebehörde.

Для реєстрації використовується форма Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. Її можна подати:

• онлайн, якщо у вас є ID Austria або EU-Login на телефоні;
• онлайн заповнити, роздрукувати, підписати та надіслати поштою;
• безпосередньо до SVS електронною поштою, факсом або поштою.

Якими є внески соціального страхування?

Зазвичай доглядальники сплачують внески в розмірі приблизно 25 відсотків валового доходу. Точна сума залежить від різних обставин і визначається на підставі рішення про податок на доходи — Einkommensteuerbescheid.

У перші два календарні роки внески дещо нижчі. Точну суму можна перевірити за допомогою онлайн-калькулятора внесків.

Повідомлення до Finanzamt

Початок підприємницької діяльності потрібно повідомити до Finanzamt Österreich протягом одного місяця. Для цього достатньо короткого письмового повідомлення у вільній формі.

Якщо ви вже користуєтеся FinanzOnline, повідомлення можна подати через меню Weitere Services / Erklärungswechsel. Передача інформації також може відбутися автоматично через Gewerbebehörde.

Після цього Finanzamt надішле анкету Fragebogen, Verf24. Її потрібно заповнити та повернути. На підставі відповідей Finanzamt визначить, чи отримаєте ви податковий номер (Steuernummer), чи вас лише внесуть до обліку (Evidenz).

Коли потрібно сплачувати Einkommensteuer?

Самозайнятий доглядальник отримує дохід від підприємницької діяльності — Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Це не заробітна плата, з якої утримується Lohnsteuer.

Якщо ви проживаєте в домогосподарстві особи, за якою доглядаєте, її житло вважається місцем ведення діяльності (Betriebsstätte).

Податкову декларацію подають у наступному році за формами E1 та додатком E1a, зазвичай до Finanzamt Österreich.

Річні межі доходу

• 2024: 12 816 євро;
• 2025: 13 308 євро;
• 2026: 13 539 євро.

Якщо ви маєте необмежений податковий обов’язок в Австрії та перевищуєте відповідну межу, потрібно подати декларацію і сплатити податок. На наступні роки Finanzamt також може встановити авансові платежі (Einkommensteuervorauszahlung).

Як розраховується дохід?

Дохід — це різниця між надходженнями та витратами. До надходжень належать винагорода, компенсація витрат на дорогу, а також вартість проживання й харчування.

Проживання та харчування як Sachbezug

Повне забезпечення проживанням і харчуванням вважається натуральною виплатою (Sachbezug) і додається до доходу:

• за один місяць — 196,20 євро;
• за половину місяця — 98,10 євро;
• за один день — 6,54 євро.

Із доходу можна відняти фактичні підприємницькі витрати, наприклад витрати на дорогу між місцем проживання, у тому числі за кордоном, і місцем роботи. Замість фактичних витрат можна обрати паушальний метод — Basispauschalierung або Kleinunternehmerpauschalierung.

Приклад розрахунку

Доглядальник працює 13 разів на рік за двотижневою ротацією та отримує 700 євро за кожну зміну, включно з проживанням і харчуванням.

• винагорода: 700 євро × 13 = 9 100,00 євро;
• натуральна виплата: 98,10 євро × 12 = 1 177,20 євро;
• загальний дохід: 10 277,20 євро;
• паушальна витрата для малого підприємця, 20%: −2 055,44 євро;
• внески: 212,30 євро × 12 = −2 547,60 євро;
• дохід: 5 674,16 євро.

У цьому прикладі обов’язок подавати декларацію та сплачувати податок не виникає. Також немає обов’язку сплачувати Umsatzsteuer.

Чи потрібно сплачувати Umsatzsteuer?

Оскільки житло особи, за якою здійснюється догляд, вважається місцем ведення діяльності, теоретично в Австрії виникає обов’язок щодо податку з обороту (Umsatzsteuer).

Однак за невеликого обороту діє звільнення для малого підприємця — Kleinunternehmerregelung. У такому разі Umsatzsteuer сплачувати не потрібно, але й зазначати цей податок у рахунку заборонено.

Поширені запитання

Чи повинна сім’я повідомляти Finanzamt про доглядальника?

Ні. Якщо сім’я уклала договір із самозайнятим доглядальником, вона не має обов’язку повідомляти про це Finanzamt або медичну страхову установу.

З якого моменту я застрахований у SVS?

Із дня реєстрації Gewerbeanmeldung. Початок страхування потрібно повідомити SVS протягом одного місяця; це також може бути зроблено автоматично через Gewerbebehörde.

Коли подавати податкову декларацію?

У наступному році за формами E1 та E1a, якщо дохід перевищує встановлену для відповідного року межу. У 2026 році ця межа становить 13 539 євро.

Чи враховуються проживання та харчування в доході?

Так. Повне забезпечення збільшує дохід на 196,20 євро на місяць, 98,10 євро за половину місяця або 6,54 євро за день.

Практичні кроки

1. Зареєструйте підприємницьку діяльність через Gewerbeanmeldung.
2. Протягом одного місяця перевірте реєстрацію в SVS та подайте Versicherungserklärung für Gewerbetreibende.
3. Протягом одного місяця повідомте про початок діяльності Finanzamt Österreich — письмово або через FinanzOnline.
4. Зберігайте договори, рахунки, підтвердження оплати та документи про витрати на дорогу.
5. Під час розрахунку доходу додайте до надходжень відповідний Sachbezug за проживання та харчування.
6. Наступного року подайте форми E1 та E1a, якщо дохід перевищує встановлену межу.
7. Для точної оцінки податкових і страхових зобов’язань зверніться до податкового консультанта або іншого профільного фахівця.

Важливо: ця стаття підготовлена на основі інформації з відкритих джерел і не є професійною консультацією. Використовуйте її на власний ризик. За потреби зверніться до юриста, податкового консультанта, фахівця з трудового права або іншого компетентного спеціаліста.

Джерело: oesterreich.gv.at