Данък върху доходите в Австрия през 2026 и 2027 г.: ставки и необлагаем минимум

Австрийският данък върху доходите (Einkommensteuer) се изчислява по прогресивна система с няколко данъчни диапазона. Данъкът се определя за всяка календарна година и се дължи от физическите лица с местоживеене в Австрия, когато годишният им доход води до данъчно задължение.

За данъчни цели доходът представлява общият размер на приходите, намален с допустимите специални разходи, извънредни тежести и облекченията за деца. Окончателният размер се определя въз основа на данъчната декларация.

Данъчни ставки през 2026 г.

През 2026 г. границите на данъчните диапазони са увеличени с 1,7333% – две трети от инфлацията от 2,6%. Първите 13 539 евро от годишния облагаем доход са необлагаеми.

• До 13 539 евро: 0%
• Над 13 539 до 21 992 евро: 20%
• Над 21 992 до 36 458 евро: 30%
• Над 36 458 до 70 365 евро: 40%
• Над 70 365 до 104 859 евро: 48%
• Над 104 859 до 1 000 000 евро: 50%
• Над 1 000 000 евро: 55%

Ставката от 55% за частта от дохода над 1 милион евро е предвидена по закон до 2029 г. След това този диапазон също ще бъде облаган с 50%.

Актуалните стойности могат да се проверят в официалния австрийски портал за предприемачи USP.

Пример за изчисление през 2026 г.

При годишен облагаем доход от 40 000 евро първите 13 539 евро са необлагаеми. Следващите 8 453 евро се облагат с 20%, следващите 14 466 евро – с 30%, а оставащите 3 542 евро – с 40%.

Общият данък е 7 447,20 евро, преди приспадането на данъчните облекчения.

Калкулатор на Einkommensteuer за 2026 г.

При изчисляването трябва да се въведе годишният облагаем доход. Сумата се разпределя по отделните диапазони и се показват както средната данъчна ставка, така и ставката за последния достигнат диапазон. За сравнение може да се избере и тарифата за 2025 г.

За проверка: при облагаем доход от 40 000 евро резултатът е 7 447,20 евро – същият като в примера на портала USP.

Данъчни ставки през 2027 г.

Данъчните диапазони за 2027 г. вече са обнародвани в BGBl. II Nr. 260/2026. Необлагаеми ще бъдат първите 13 846 евро от годишния облагаем доход.

• До 13 846 евро: 0%
• Над 13 846 до 22 491 евро: 20%
• Над 22 491 до 37 285 евро: 30%
• Над 37 285 до 71 960 евро: 40%
• Над 71 960 до 107 236 евро: 48%
• Над 107 236 до 1 000 000 евро: 50%
• Над 1 000 000 евро: 55%

Източник: RIS, § 33 EStG.

Данъчни ставки през 2025 г.

През 2025 г. първите 13 308 евро бяха необлагаеми. За сравнение, необлагаемият минимум беше 12 816 евро през 2024 г. и 11 693 евро през 2023 г.

• До 13 308 евро: 0%
• Над 13 308 до 21 617 евро: 20%
• Над 21 617 до 35 836 евро: 30%
• Над 35 836 до 69 166 евро: 40%
• Над 69 166 до 103 072 евро: 48%
• Над 103 072 до 1 000 000 евро: 50%
• Над 1 000 000 евро: 55%

Австрийската система е прогресивна: всяка ставка се прилага само върху частта от дохода, която попада в съответния диапазон, а не върху целия доход.

Облекчение за единствен издържащ или самотен родител

Облекчението за единствен издържащ (Alleinverdiener) може да се използва от лице, което живее с поне едно дете повече от шест месеца през календарната година в брак, регистрирано партньорство или фактическо съжителство. Годишният доход на партньора не трябва да надвишава 7 411 евро през 2026 г. и 7 284 евро през 2025 г.

Самотен родител (Alleinerzieher) е лице, което живее без партньор с поне едно дете повече от шест месеца през календарната година и е получавало семейни помощи повече от шест месеца.

И в двата случая размерът на облекчението е еднакъв. Ако условията не са изпълнени, облекчението не може да бъде използвано.

Облекчението може да се заяви през годината пред работодателя с формуляр E 30 или впоследствие чрез годишното данъчно изравняване (Arbeitnehmerveranlagung).

Размер на AVAB

• 2026 г.: 612 евро за едно дете, 828 евро за две деца и 273 евро за всяко следващо дете.
• 2025 г.: 601 евро за едно дете, 813 евро за две деца и 268 евро за всяко следващо дете.
• 2024 г.: 572 евро за едно дете, 774 евро за две деца и 255 евро за всяко следващо дете.
• 2023 г.: 520 евро за едно дете, 704 евро за две деца и 232 евро за всяко следващо дете.
• 2022 г.: 494 евро за едно дете, 669 евро за две деца и 220 евро за всяко следващо дете.

Сумата при две деца е общият годишен размер за двете деца. За третото и всяко следващо дете се добавя сумата от последната колона.

Arbeitsplatzpauschale за работа от дома

Самостоятелно заетите лица, които работят от дома, могат да приспаднат до 1 200 евро годишно за разходи, свързани с работното място (Arbeitsplatzpauschale), ако за тяхната стопанска дейност няма друго помещение извън жилището.

Пълният размер от 1 200 евро е възможен, когато лицето няма други активни доходи – например от трудово правоотношение – за които е предоставено работно място извън дома, или когато тези доходи са до 13 539 евро през 2026 г. и до 13 308 евро през 2025 г.

При по-високи такива доходи се прилага малкият фиксиран размер от 300 евро годишно. Освен това разходите за ергономично обзавеждане, като бюро, въртящ се стол и осветление, могат да се приспадат отделно до 300 евро годишно.

При започване или прекратяване на дейността през годината се полага една дванадесета от годишния размер за всеки месец.

Практически стъпки

1. Определете годишния си облагаем доход, а не само брутната заплата или общите приходи.
2. Изберете правилната година и приложете съответните данъчни диапазони.
3. Изчислете данъка поетапно: всяка ставка се прилага само върху частта от дохода в съответния диапазон.
4. Проверете дали отговаряте на условията за Alleinverdiener, Alleinerzieher или Arbeitsplatzpauschale.
5. Заявете облекчението с формуляр E 30 чрез работодателя или го включете в Arbeitnehmerveranlagung.
6. Проверявайте актуалните стойности в официалните източници, тъй като австрийските данъчни правила и облекчения могат да се променят.