Подоходный налог в Австрии в 2026 и 2027 годах: ставки, необлагаемый минимум и расчёт

Einkommensteuer — подоходный налог в Австрии — рассчитывается по прогрессивной системе. Годовой доход распределяется по налоговым диапазонам, поэтому более высокая ставка применяется только к части дохода, попавшей в соответствующий диапазон.

Налоговая обязанность определяется по годовому доходу. При расчёте учитываются, в частности, специальные расходы, чрезвычайные расходы и предусмотренные законом льготы на детей. Окончательная сумма устанавливается на основании налоговой декларации.

Ставки подоходного налога в 2026 году

В 2026 году границы налоговых диапазонов были увеличены на 1,7333% — две трети инфляции в размере 2,6%. Первые 13 539 евро годового налогооблагаемого дохода не облагаются налогом.

• до 13 539 евро — 0%;
• свыше 13 539 до 21 992 евро — 20%;
• свыше 21 992 до 36 458 евро — 30%;
• свыше 36 458 до 70 365 евро — 40%;
• свыше 70 365 до 104 859 евро — 48%;
• свыше 104 859 до 1 000 000 евро — 50%;
• свыше 1 000 000 евро — 55%.

Ставка 55% для части дохода свыше 1 млн евро действует по закону до 2029 года. После этого для данного диапазона также должна применяться ставка 50%. Актуальные данные можно проверить на официальном портале для предпринимателей USP.

Пример расчёта за 2026 год

При налогооблагаемом годовом доходе 40 000 евро:

• первые 13 539 евро облагаются по ставке 0%;
• следующие 8 453 евро — по ставке 20%;
• следующие 14 466 евро — по ставке 30%;
• оставшиеся 3 542 евро — по ставке 40%.

Общая сумма налога составляет 7 447,20 евро до вычета налоговых льгот.

Калькулятор Einkommensteuer на 2026 год

Для предварительного расчёта нужно указать годовой налогооблагаемый доход и применить ставку к каждой части дохода в соответствующем диапазоне. Такой расчёт показывает как общую сумму налога, так и среднюю и предельную ставку. Для сравнения можно использовать тарифы 2025 года.

Проверочный результат: при доходе 40 000 евро расчёт по тарифу 2026 года даёт 7 447,20 евро налога — столько же, сколько указано в примере портала USP.

Ставки подоходного налога в 2027 году

Тарифы на 2027 год уже опубликованы в BGBl. II Nr. 260/2026. Необлагаемый минимум составит 13 846 евро.

• до 13 846 евро — 0%;
• свыше 13 846 до 22 491 евро — 20%;
• свыше 22 491 до 37 285 евро — 30%;
• свыше 37 285 до 71 960 евро — 40%;
• свыше 71 960 до 107 236 евро — 48%;
• свыше 107 236 до 1 000 000 евро — 50%;
• свыше 1 000 000 евро — 55%.

Правовую основу можно проверить в RIS, § 33 EStG.

Для сравнения: тарифы 2025 года

В 2025 году необлагаемым был первый доход до 13 308 евро. Для доходов за 2025 год действовали следующие диапазоны:

• до 13 308 евро — 0%;
• свыше 13 308 до 21 617 евро — 20%;
• свыше 21 617 до 35 836 евро — 30%;
• свыше 35 836 до 69 166 евро — 40%;
• свыше 69 166 до 103 072 евро — 48%;
• свыше 103 072 до 1 000 000 евро — 50%;
• свыше 1 000 000 евро — 55%.

Для сравнения: в 2024 году необлагаемый минимум составлял 12 816 евро, а в 2023 году — 11 693 евро.

Почему налог рассчитывается поэтапно

Австрийская шкала является прогрессивной. Это означает, что ставка не применяется ко всему доходу целиком. Например, при доходе 40 000 евро часть дохода до 13 539 евро облагается по ставке 0%, а не весь доход — по ставке 40%.

Льгота для единственного кормильца и одинокого родителя

Alleinverdiener — лицо, которое более шести месяцев календарного года состоит в браке, зарегистрированном партнёрстве или живёт в партнёрстве, имеет как минимум одного ребёнка, а годовой доход партнёра не превышает установленный предел. В 2026 году этот предел составляет 7 411 евро, в 2025 году — 7 284 евро.

Alleinerzieher — родитель, который более шести месяцев календарного года живёт как минимум с одним ребёнком без партнёра и более шести месяцев получает семейное пособие.

В обоих случаях предоставляется одинаковая льгота. Если условия не выполнены, право на неё отсутствует.

Размер AVAB

Размер Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB) составляет:

• 2026 год: 612 евро за одного ребёнка, 828 евро за двух детей и дополнительно 273 евро за каждого следующего ребёнка;
• 2025 год: 601 евро за одного ребёнка, 813 евро за двух детей и дополнительно 268 евро за каждого следующего ребёнка;
• 2024 год: 572 евро за одного ребёнка, 774 евро за двух детей и дополнительно 255 евро за каждого следующего ребёнка;
• 2023 год: 520 евро за одного ребёнка, 704 евро за двух детей и дополнительно 232 евро за каждого следующего ребёнка;
• 2022 год: 494 евро за одного ребёнка, 669 евро за двух детей и дополнительно 220 евро за каждого следующего ребёнка.

Сумма в графе «два ребёнка» уже является общей суммой за двоих детей. За третьего и каждого последующего ребёнка добавляется сумма из последней графы.

Льготу можно заявить через работодателя в течение года с помощью формы E 30 либо позднее при годовом расчёте налога Arbeitnehmerveranlagung.

Arbeitsplatzpauschale для работающих из дома

Самозанятые, работающие из дома, могут вычесть до 1 200 евро в год на расходы по содержанию рабочего места — Arbeitsplatzpauschale, если для предпринимательской деятельности у них нет другого помещения за пределами жилья.

Полная сумма 1 200 евро применяется, если отсутствует другой активный доход, например зарплата, связанный с рабочим местом вне дома, либо такой доход в 2026 году составляет не более 13 539 евро. В 2025 году соответствующий предел составлял 13 308 евро.

При превышении этого предела применяется малая фиксированная сумма — 300 евро в год. Кроме того, отдельно можно вычесть до 300 евро в год на эргономичную мебель: письменный стол, офисное кресло и освещение. Если деятельность началась или прекратилась в течение года, сумма рассчитывается пропорционально: одна двенадцатая годовой суммы за каждый месяц.

Практические шаги

1. Определите годовой налогооблагаемый доход, а не только сумму зарплаты до вычетов.
2. Выберите налоговый год: для доходов 2025 года применяются тарифы 2025 года, для доходов 2026 и 2027 годов — соответствующие шкалы.
3. Разделите доход по диапазонам и примените ставку отдельно к каждой части.
4. Проверьте право на AVAB, другие налоговые льготы, специальные расходы и чрезвычайные расходы.
5. Если вы имеете право на льготу Alleinverdiener или Alleinerzieher, подайте форму E 30 работодателю либо укажите льготу в Arbeitnehmerveranlagung.
6. Для окончательной проверки используйте актуальные данные USP и RIS, поскольку налоговые правила и суммы могут изменяться.