Podatek dochodowy w Austrii 2026 i 2027: progi, kwota wolna i kalkulator

Austriacki podatek dochodowy (Einkommensteuer) jest obliczany według systemu progresywnego. Oznacza to, że poszczególne części rocznego dochodu podlegają różnym stawkom. Podatek ustala się za cały rok, a podstawą jest dochód podlegający opodatkowaniu po uwzględnieniu dopuszczalnych wydatków, nadzwyczajnych obciążeń i ulg.

Progi podatkowe w Austrii w 2026 roku

W 2026 roku granice progów zwiększono o 1,7333%, czyli o dwie trzecie inflacji wynoszącej 2,6%. Pierwsze 13 539 euro dochodu podlegającego opodatkowaniu jest wolne od podatku.

• do 13 539 euro: 0%,
• powyżej 13 539 do 21 992 euro: 20%,
• powyżej 21 992 do 36 458 euro: 30%,
• powyżej 36 458 do 70 365 euro: 40%,
• powyżej 70 365 do 104 859 euro: 48%,
• powyżej 104 859 do 1 000 000 euro: 50%,
• powyżej 1 000 000 euro: 55%.

Stawka 55% dla części dochodu przekraczającej 1 milion euro obowiązuje zgodnie z ustawą do 2029 roku. Później ten próg również ma wynosić 50%. Aktualne informacje można sprawdzić na oficjalnym portalu przedsiębiorców USP.

Przykład obliczenia podatku za 2026 rok

Przy rocznym dochodzie podlegającym opodatkowaniu w wysokości 40 000 euro:

• pierwsze 13 539 euro jest opodatkowane stawką 0%,
• kolejne 8 453 euro stawką 20%,
• kolejne 14 466 euro stawką 30%,
• pozostałe 3 542 euro stawką 40%.

Łączny podatek wynosi 7 447,20 euro przed odliczeniem ulg podatkowych.

Kalkulator Einkommensteuer

W kalkulatorze można wprowadzić roczny dochód podlegający opodatkowaniu i obliczyć podatek według poszczególnych progów. Wynik obejmuje również średnią stawkę podatkową i stawkę obowiązującą dla najwyższego wykorzystanego progu. Można wybrać taryfę na 2026 rok, a także porównać ją z taryfą na 2025 i 2027 rok.

Dla dochodu 40 000 euro kalkulator powinien wskazać 7 447,20 euro podatku, czyli taką samą kwotę jak przykład na portalu USP.

Progi podatkowe w 2027 roku

Progi na 2027 rok zostały ogłoszone w BGBl. II Nr. 260/2026. Pierwsze 13 846 euro rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu będzie wolne od podatku.

• do 13 846 euro: 0%,
• powyżej 13 846 do 22 491 euro: 20%,
• powyżej 22 491 do 37 285 euro: 30%,
• powyżej 37 285 do 71 960 euro: 40%,
• powyżej 71 960 do 107 236 euro: 48%,
• powyżej 107 236 do 1 000 000 euro: 50%,
• powyżej 1 000 000 euro: 55%.

Podstawą jest § 33 EStG w systemie RIS.

Dla porównania: progi podatkowe w 2025 roku

W 2025 roku pierwsze 13 308 euro było wolne od podatku. W poprzednich latach granica ta wynosiła 12 816 euro w 2024 roku oraz 11 693 euro w 2023 roku.

• do 13 308 euro: 0%,
• powyżej 13 308 do 21 617 euro: 20%,
• powyżej 21 617 do 35 836 euro: 30%,
• powyżej 35 836 do 69 166 euro: 40%,
• powyżej 69 166 do 103 072 euro: 48%,
• powyżej 103 072 do 1 000 000 euro: 50%,
• powyżej 1 000 000 euro: 55%.

Stawka nie jest stosowana do całego dochodu po przekroczeniu progu. Każda stawka dotyczy tylko części dochodu znajdującej się w danym przedziale.

Ulga dla osoby samotnie zarabiającej i samotnego rodzica

Alleinverdiener to osoba, która przez ponad 6 miesięcy w roku kalendarzowym pozostaje w małżeństwie, zarejestrowanym związku partnerskim lub związku nieformalnym, ma co najmniej jedno dziecko, a roczny dochód partnera nie przekracza określonego limitu. Limit ten wynosi 7 411 euro w 2026 roku oraz 7 284 euro w 2025 roku.

Alleinerzieher to osoba, która przez ponad 6 miesięcy w roku mieszka bez partnera z co najmniej jednym dzieckiem i przez ponad 6 miesięcy otrzymuje świadczenie rodzinne.

W obu przypadkach przysługuje ulga o tej samej wysokości. Osoby niespełniające tych warunków nie mogą skorzystać z tego odliczenia. Ulgę można rozliczyć w trakcie roku u pracodawcy za pomocą formularza E 30 albo po zakończeniu roku w ramach Arbeitnehmerveranlagung.

Wysokość AVAB

Ulga Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB) wynosi:

• 2026: 612 euro przy jednym dziecku, 828 euro przy dwojgu dzieci oraz 273 euro za każde kolejne dziecko,
• 2025: 601 euro przy jednym dziecku, 813 euro przy dwojgu dzieci oraz 268 euro za każde kolejne dziecko,
• 2024: 572 euro przy jednym dziecku, 774 euro przy dwojgu dzieci oraz 255 euro za każde kolejne dziecko,
• 2023: 520 euro przy jednym dziecku, 704 euro przy dwojgu dzieci oraz 232 euro za każde kolejne dziecko,
• 2022: 494 euro przy jednym dziecku, 669 euro przy dwojgu dzieci oraz 220 euro za każde kolejne dziecko.

Kwota w kolumnie dla dwojga dzieci jest pełną kwotą roczną za dwoje dzieci. Za trzecie i każde następne dziecko dolicza się kwotę wskazaną jako „każde kolejne dziecko”.

Arbeitsplatzpauschale dla osób pracujących z domu

Osoby samozatrudnione pracujące z domu mogą odliczyć do 1 200 euro rocznie na koszty utrzymania miejsca pracy (Arbeitsplatzpauschale), jeżeli na potrzeby działalności nie mają innego pomieszczenia poza własnym mieszkaniem.

Pełny ryczałt 1 200 euro przysługuje, gdy nie ma innych aktywnych dochodów, na przykład z pracy najemnej, dla których miejsce pracy znajduje się poza mieszkaniem, albo takie dochody wynoszą maksymalnie 13 539 euro w 2026 roku i 13 308 euro w 2025 roku.

Po przekroczeniu tego limitu przysługuje mały ryczałt w wysokości 300 euro rocznie. Dodatkowo można odliczyć do 300 euro rocznie na ergonomiczne wyposażenie, takie jak biurko, krzesło obrotowe i oświetlenie. Jeżeli działalność rozpoczęto lub zakończono w trakcie roku, za każdy miesiąc przysługuje jedna dwunasta rocznej kwoty.

Praktyczne kroki

1. Ustal swój roczny dochód podlegający opodatkowaniu, a nie tylko sumę wypłat brutto.
2. Wybierz właściwy rok podatkowy: 2025, 2026 albo 2027.
3. Oblicz podatek według kolejnych progów, pamiętając, że każda stawka dotyczy tylko odpowiedniej części dochodu.
4. Sprawdź, czy przysługuje Ci ulga Alleinverdiener lub Alleinerzieher, i przygotuj formularz E 30 albo rozliczenie Arbeitnehmerveranlagung.
5. Jeżeli prowadzisz działalność z domu, sprawdź warunki zastosowania Arbeitsplatzpauschale.
6. Przed złożeniem rozliczenia zweryfikuj aktualne wartości na portalu USP lub w przepisach EStG, ponieważ progi i ulgi mogą się zmieniać.