Imposta sul reddito in Austria nel 2026 e 2027: scaglioni, soglia esente e calcolatore

In Austria l’imposta sul reddito (Einkommensteuer) viene calcolata secondo un sistema progressivo, suddiviso in diversi scaglioni. L’imposta viene determinata annualmente sulla base del reddito imponibile e della dichiarazione dei redditi.

In generale, ogni persona fisica con domicilio o residenza in Austria è soggetta all’imposta sul reddito quando il proprio reddito annuale genera un obbligo fiscale. Il reddito imponibile corrisponde alle entrate complessive, al netto delle spese speciali, degli oneri straordinari e delle agevolazioni per i figli.

Aliquote dell’imposta sul reddito nel 2026

Nel 2026 i limiti degli scaglioni sono aumentati dell’1,7333%, cioè di due terzi dell’inflazione del 2,6%. I primi 13.539 euro di reddito imponibile sono esenti.

• Fino a 13.539 euro: 0%
• Oltre 13.539 e fino a 21.992 euro: 20%
• Oltre 21.992 e fino a 36.458 euro: 30%
• Oltre 36.458 e fino a 70.365 euro: 40%
• Oltre 70.365 e fino a 104.859 euro: 48%
• Oltre 104.859 e fino a 1.000.000 di euro: 50%
• Oltre 1.000.000 di euro: 55%

L’aliquota del 55% sulla parte di reddito superiore a 1 milione di euro è prevista dalla legge fino al 2029. Successivamente, anche questo scaglione dovrebbe essere soggetto all’aliquota del 50%. I dati aggiornati possono essere verificati sul portale ufficiale austriaco per le imprese USP.

Esempio con 40.000 euro di reddito imponibile

Con un reddito imponibile annuo di 40.000 euro nel 2026:

• i primi 13.539 euro sono esenti;
• gli 8.453 euro successivi sono tassati al 20%;
• i successivi 14.466 euro sono tassati al 30%;
• i restanti 3.542 euro sono tassati al 40%.

L’imposta complessiva ammonta quindi a 7.447,20 euro, prima dell’applicazione delle agevolazioni fiscali.

Calcolatore dell’imposta sul reddito 2026

Un calcolatore consente di inserire il reddito imponibile annuo e di determinare l’imposta austriaca applicando i diversi scaglioni. È possibile confrontare la tariffa del 2026 con quella del 2025 e visualizzare sia l’aliquota media sia l’aliquota dello scaglione raggiunto.

Come verifica, su un reddito imponibile di 40.000 euro il calcolo deve risultare pari a 7.447,20 euro, lo stesso importo riportato nell’esempio del portale USP del Ministero delle Finanze.

Aliquote dell’imposta sul reddito nel 2027

Gli scaglioni per il 2027 sono già stati pubblicati nel BGBl. II Nr. 260/2026. Nel 2027 i primi 13.846 euro di reddito imponibile saranno esenti.

• Fino a 13.846 euro: 0%
• Oltre 13.846 e fino a 22.491 euro: 20%
• Oltre 22.491 e fino a 37.285 euro: 30%
• Oltre 37.285 e fino a 71.960 euro: 40%
• Oltre 71.960 e fino a 107.236 euro: 48%
• Oltre 107.236 e fino a 1.000.000 di euro: 50%
• Oltre 1.000.000 di euro: 55%

La tariffa del 2027 può essere verificata anche nel testo dell’EStG, paragrafo 33, disponibile sul portale RIS.

Aliquote applicabili al 2025

Nel 2025 i primi 13.308 euro erano esenti. Nel 2024 la soglia era di 12.816 euro, mentre nel 2023 era di 11.693 euro.

• Fino a 13.308 euro: 0%
• Oltre 13.308 e fino a 21.617 euro: 20%
• Oltre 21.617 e fino a 35.836 euro: 30%
• Oltre 35.836 e fino a 69.166 euro: 40%
• Oltre 69.166 e fino a 103.072 euro: 48%
• Oltre 103.072 e fino a 1.000.000 di euro: 50%
• Oltre 1.000.000 di euro: 55%

Il sistema è progressivo: ogni aliquota si applica soltanto alla parte di reddito compresa nello scaglione corrispondente, non all’intero reddito.

Agevolazione per persone sole con un solo reddito

L’Alleinverdiener è una persona che, per più di sei mesi nell’anno solare, vive con almeno un figlio in un matrimonio, in una partnership registrata o in una convivenza, mentre il reddito annuo del partner non supera il limite previsto. Nel 2026 il limite è di 7.411 euro; nel 2025 era di 7.284 euro.

L’Alleinerzieher è invece una persona che, per più di sei mesi nell’anno solare, vive con almeno un figlio senza un partner e riceve assegni familiari per più di sei mesi. In entrambi i casi è prevista la stessa agevolazione. Chi non soddisfa questi requisiti non può richiederla.

L’agevolazione può essere applicata durante l’anno dal datore di lavoro tramite il modulo E 30, oppure richiesta successivamente nella dichiarazione annuale dei lavoratori (Arbeitnehmerveranlagung).

Importi dell’AVAB

• 2026: 612 euro per un figlio, 828 euro per due figli, più 273 euro per ogni figlio successivo;
• 2025: 601 euro per un figlio, 813 euro per due figli, più 268 euro per ogni figlio successivo;
• 2024: 572 euro per un figlio, 774 euro per due figli, più 255 euro per ogni figlio successivo;
• 2023: 520 euro per un figlio, 704 euro per due figli, più 232 euro per ogni figlio successivo;
• 2022: 494 euro per un figlio, 669 euro per due figli, più 220 euro per ogni figlio successivo.

L’importo indicato per due figli è il totale annuo per entrambi. Per il terzo figlio e per ogni figlio successivo si aggiunge l’importo riportato nella relativa voce.

Arbeitsplatzpauschale per chi lavora da casa

I lavoratori autonomi che lavorano da casa possono dedurre fino a 1.200 euro all’anno per i costi di mantenimento dell’ambiente di lavoro tramite la Arbeitsplatzpauschale, se per la loro attività non dispongono di un altro locale al di fuori dell’abitazione.

L’importo pieno di 1.200 euro spetta quando non esiste un altro reddito attivo, per esempio da lavoro dipendente, per il quale sia disponibile un posto di lavoro fuori casa, oppure quando tale reddito non supera nel 2026 i 13.539 euro (13.308 euro nel 2025).

Se questo limite viene superato, si applica il forfait ridotto di 300 euro all’anno. Inoltre, i costi per mobili ergonomici, come scrivania, sedia da ufficio e illuminazione, possono essere dedotti separatamente fino a 300 euro all’anno. In caso di inizio o cessazione dell’attività durante l’anno, spetta un dodicesimo dell’importo annuale per ogni mese interessato.

Passaggi pratici

1. Calcola il reddito imponibile annuo, non semplicemente la somma delle entrate lorde.
2. Applica gli scaglioni dell’anno fiscale corretto: 2025, 2026 o 2027.
3. Considera le spese speciali, gli oneri straordinari e le agevolazioni alle quali potresti avere diritto.
4. Se hai figli e soddisfi i requisiti, verifica l’accesso all’agevolazione per Alleinverdiener o Alleinerzieher.
5. Se lavori in proprio da casa, controlla se puoi utilizzare la Arbeitsplatzpauschale.
6. Richiedi le agevolazioni al datore di lavoro con il modulo E 30 oppure inseriscile nella Arbeitnehmerveranlagung.
7. Verifica sempre gli importi aggiornati sulle fonti ufficiali austriache, perché gli scaglioni e le agevolazioni fiscali possono cambiare.