Дві або більше роботи в Австрії: податки та соціальне страхування

В Австрії можна одночасно мати кілька трудових договорів, однак це може мати податкові та соціально-страхові наслідки. Кожен роботодавець окремо розраховує заробітну плату, тому після підсумкового розрахунку може виникнути обов’язок доплатити податки або внески. Перед початком підробітку також потрібно перевірити, чи дозволена вона за трудовим договором.

Коротко про головне

• За кількох роботодавців після завершення року може виникнути доплата податків і внесків до соціального страхування.
• Якщо річний дохід перевищує 14 517 євро, за загальним правилом потрібно подати Arbeitnehmerveranlagung — декларацію працівника.
• Доходи від кількох geringfügig-зайнятостей підсумовують за кожен календарний місяць. Якщо разом перевищено межу, внески на медичне та пенсійне страхування можуть бути нараховані заднім числом.
• Частину сплачених внесків можна повернути через податкову декларацію.
• Загальну заборону на підробіток не можна встановлювати для працівників із неповною зайнятістю.

Коли через кілька робочих місць потрібно доплатити податок?

Кожен роботодавець розраховує Lohnsteuer — податок із заробітної плати — лише на підставі виплат, які він здійснює. Якщо ви працюєте в кількох місцях, частина доходу, яка окремо не оподатковувалася, після об’єднання доходів може стати оподатковуваною.

• За річного доходу понад 14 517 євро Arbeitnehmerveranlagung за загальним правилом є обов’язковою. До 2024 року ця межа становила 13 981 євро.
• Якщо у вас лише дві geringfügig-зайнятості або річний дохід не перевищує 14 517 євро, доплата податку за загальним правилом не виникає.

Як розраховують річний дохід?

1. Підсумовують усі регулярні щомісячні виплати (laufende Bezüge).
2. Місячну суму множать на 12.
3. Віднімають внески до соціального страхування, витрати, пов’язані з роботою (Werbungskosten), спеціальні витрати (Sonderausgaben) та надзвичайні витрати (außergewöhnliche Belastungen).
4. Залишок є базою для розрахунку податку.

Для одноразових виплат (Sonderzahlungen), наприклад Urlaubsgeld і Weihnachtsgeld, діють інші правила.

Соціальне страхування за кількох роботодавців

Якщо жодна з ваших робіт не належить до geringfügige Beschäftigung, внески зазвичай автоматично утримуються із заробітної плати, і додаткових дій з вашого боку не потрібно.

Інша ситуація виникає, якщо ви маєте кілька geringfügig-зайнятостей. За такої роботи за загальним правилом діє лише страхування від нещасних випадків. Для перевірки перевищення межі підсумовують весь дохід за відповідний календарний місяць.

Якщо загальна сума перевищує Geringfügigkeitsgrenze, заднім числом можуть нарахувати внески на медичне та пенсійне страхування. Натомість ви матимете страхування від нещасних випадків, медичне та пенсійне страхування. Якщо сукупний місячний дохід залишається нижчим за межу, додаткової сплати не буде.

Коли та як сплачують внески?

Самостійно реєструватися в страховій установі не потрібно. Sozialversicherung звернеться до вас автоматично та один раз на рік заднім числом нарахує внески на медичне і пенсійне страхування.

Частину сплачених внесків можна повернути під час Arbeitnehmerveranlagung.

Скільки можна повернути через податкову декларацію?

Якщо людина має кілька робіт, але заробляє недостатньо для сплати Lohnsteuer, вона може повернути частину внесків до соціального страхування через так званий негативний податок (Negativsteuer).

• Починаючи з 2016 року: 50%, максимум 400 євро.
• Починаючи з 2021 року: 55%, максимум 400 євро.
• Починаючи з 2024 року: 55%, максимум 463 євро.

Починаючи з податкового року 2020, додатково може виплачуватися SV-Bonus, якщо ви маєте право на Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag. У такому разі максимальна сума повернення може зрости ще на 752 євро.

Чи дозволена підробітка?

Перед початком нової роботи потрібно перевірити, чи не заборонена вона трудовим договором або законом. Інтереси роботодавця захищає Konkurrenzverbot — заборона конкуренції. Її порушення може призвести до негайного звільнення (Entlassung) і вимоги відшкодувати збитки.

Дозволеність підробітку залежить від конкретного договору, оскільки в ньому може бути передбачена окрема заборона. Водночас для працівників із неповною зайнятістю загальну заборону на підробіток встановлювати не можна.

Правила для Arbeiter та Angestellter

• Arbeiter: без згоди роботодавця не можна займатися додатковою діяльністю, яка шкодить роботодавцю, наприклад нелегальною роботою.
• Angestellter: без згоди роботодавця не можна вести самостійне торговельне підприємство або укладати торговельні угоди у сфері діяльності роботодавця — від власного імені чи від імені іншої особи.

Якщо договір передбачає обов’язок повідомлення, про дозволену підробітку потрібно поінформувати роботодавця. Повідомити роботодавця рекомендується навіть тоді, коли такого обов’язку прямо не встановлено.

Крім того, загальна кількість годин на всіх роботах не може перевищувати законодавчо встановлену максимальну тривалість робочого часу (Höchstarbeitszeit).

Поширені запитання

Чим Konkurrenzverbot відрізняється від Konkurrenzklausel?

Konkurrenzverbot діє протягом трудових відносин. Konkurrenzklausel може забороняти певну роботу вже після припинення трудових відносин.

Чи потрібно платити внески за дві geringfügig-роботи?

Лише якщо сукупний дохід за один календарний місяць перевищує Geringfügigkeitsgrenze. Якщо він залишається нижчим за межу, додаткової сплати не буде.

Чи потрібно самостійно звертатися до Sozialversicherung?

Ні. Sozialversicherung звертається до застрахованої особи автоматично та один раз на рік нараховує внески заднім числом.

Від чого залежить обов’язок подати декларацію?

За загальним правилом, Arbeitnehmerveranlagung є обов’язковою, якщо річний дохід перевищує 14 517 євро.

Практичні кроки

1. Перевірте всі трудові договори на наявність Konkurrenzverbot, Konkurrenzklausel та обов’язку повідомляти про підробіток.
2. Підраховуйте сукупний дохід від geringfügig-робіт за кожен календарний місяць.
3. Слідкуйте, щоб загальна кількість робочих годин на всіх роботах не перевищувала Höchstarbeitszeit.
4. Зберігайте розрахункові листки та документи про доходи й внески.
5. Якщо Sozialversicherung нарахує внески заднім числом, перевірте можливість повернення їх частини через Arbeitnehmerveranlagung.
6. За сумнівів щодо дозволеності підробітку або розрахунку податків зверніться до фахівця з трудового права, оподаткування чи соціального страхування.

Важливо: ця інформація підготовлена на основі відкритих джерел і не є юридичною, податковою чи іншою професійною консультацією. Використовуйте її на власний ризик.

Джерело: oesterreich.gv.at