Două sau mai multe locuri de muncă în Austria: taxe și asigurări sociale

În Austria, este posibil să ai simultan mai multe raporturi de muncă. Totuși, această situație poate avea consecințe fiscale și în ceea ce privește asigurările sociale. Fiecare angajator calculează separat, astfel că ulterior poate apărea obligația de a plăti impozit sau contribuții. În plus, nu orice activitate secundară este permisă, de aceea este important să verifici situația înainte de a începe un nou job.

Pe scurt

• Mai multe raporturi de muncă pot genera ulterior obligații de plată pentru impozit și asigurări sociale.
• În principiu, declarația fiscală a angajatului (Arbeitnehmerveranlagung) este obligatorie pentru un venit anual de peste 14.517 de euro. Până în 2024, limita a fost de 13.981 de euro.
• În cazul mai multor locuri de muncă cu venituri mici (geringfügig), veniturile lunare sunt adunate. Dacă depășesc împreună limita aplicabilă, contribuțiile pentru asigurarea de sănătate și pensie pot fi solicitate ulterior.
• O parte dintre contribuțiile plătite ulterior poate fi recuperată prin declarația fiscală.
• Pentru angajații cu normă parțială nu poate fi impusă o interdicție generală privind un al doilea loc de muncă.

Când trebuie plătit ulterior impozit pentru mai multe locuri de muncă?

Impozitul reținut din salariu (Lohnsteuer) este calculat de fiecare angajator numai în funcție de salariul plătit de acesta. Dacă ai mai multe raporturi de muncă, o parte din venit care nu a fost impozitată inițial poate fi impozitată ulterior sau obligația fiscală poate apărea numai după cumularea salariilor.

Trebuie reținute două aspecte:

• La un venit anual de peste 14.517 de euro, declarația fiscală a angajatului este, în principiu, obligatorie.
• Dacă ai doar două locuri de muncă cu venituri mici sau venitul anual rămâne sub 14.517 euro, nu trebuie să te aștepți la o plată ulterioară a impozitului.

Cum se calculează venitul anual?

Calculul venitului anual se face astfel:

1. Se adună toate veniturile regulate dintr-o lună (laufende Bezüge).
2. Suma se înmulțește cu 12.
3. Din rezultat se scad contribuțiile la asigurările sociale, cheltuielile legate de muncă (Werbungskosten), cheltuielile speciale (Sonderausgaben) și sarcinile extraordinare (außergewöhnliche Belastungen).
4. Suma rămasă reprezintă baza pentru calcularea impozitului.

Plățile unice (Sonderzahlungen), precum indemnizația de concediu și prima de Crăciun, sunt supuse unor reguli diferite.

Cum funcționează asigurările sociale când ai mai multe joburi?

Dacă niciunul dintre locurile de muncă nu se află sub limita pentru ocuparea cu venituri mici (Geringfügigkeitsgrenze), contribuțiile sunt reținute automat și nu trebuie să faci nimic în mod separat.

Situația este diferită dacă ai mai multe locuri de muncă geringfügig. În cazul unei astfel de activități, în principiu beneficiezi doar de asigurare pentru accidente. Pentru a verifica dacă este depășită limita, se adună toate veniturile obținute în luna calendaristică respectivă.

Dacă suma depășește limita, ulterior trebuie plătite contribuții pentru asigurarea de sănătate și pentru pensie. În schimb, vei avea asigurare pentru accidente, sănătate și pensie. Dacă veniturile totale rămân sub limita lunară, nu trebuie să te aștepți la o plată ulterioară.

Când și cum se plătesc contribuțiile?

Nu trebuie să te înregistrezi singur. Instituția de asigurări sociale te va contacta automat și va stabili o dată pe an, ulterior, contribuțiile pentru asigurarea de sănătate și pensie.

O parte din contribuțiile plătite în acest mod poate fi recuperată prin declarația fiscală a angajatului.

Cât poate fi recuperat prin declarația fiscală?

Persoanele care au mai multe locuri de muncă, dar câștigă prea puțin pentru a plăti impozit reținut din salariu, pot solicita prin declarația fiscală restituirea unei părți din contribuțiile la asigurările sociale. Această sumă este restituită sub forma impozitului negativ (Negativsteuer).

• Din 2016: 50%, maximum 400 de euro.
• Din 2021: 55%, maximum 400 de euro.
• Din 2024: 55%, maximum 463 de euro.

Începând cu anul fiscal 2020 se poate acorda suplimentar așa-numitul bonus pentru asigurări sociale (SV-Bonus), dacă ai dreptul la suplimentul pentru deducerea fiscală pentru transport (Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag). Astfel, suma maximă recuperabilă poate crește cu până la 752 de euro.

Este permis să ai un al doilea loc de muncă?

Înainte de a începe un nou raport de muncă, trebuie să verifici dacă acesta este permis. Interdicția concurenței (Konkurrenzverbot) protejează interesele angajatorului. Încălcarea acesteia poate duce la concediere imediată (Entlassung) și la solicitarea unor despăgubiri.

Legalitatea unui al doilea loc de muncă depinde de contractul de muncă, deoarece acesta poate conține o interdicție specială. În cazul angajaților cu normă parțială, însă, nu se aplică o interdicție generală privind un al doilea loc de muncă.

Legea formulează reguli diferite pentru muncitori și angajați:

• Muncitor (Arbeiter): fără acordul angajatorului nu poate desfășura o activitate secundară care dezavantajează angajatorul, de exemplu muncă nedeclarată.
• Angajat (Angestellter): fără acord nu poate conduce o întreprindere comercială independentă și nici nu poate încheia, pe cont propriu sau în numele altcuiva, tranzacții comerciale în domeniul de activitate al angajatorului.

Dacă în contract este prevăzută obligația de notificare, activitatea secundară permisă trebuie comunicată angajatorului. Este recomandat să îl informezi chiar și atunci când contractul nu impune în mod expres acest lucru.

De asemenea, numărul total de ore lucrate la toate locurile de muncă nu poate depăși durata maximă legală a timpului de muncă (Höchstarbeitszeit).

Întrebări frecvente

Care este diferența dintre interdicția concurenței și clauza de neconcurență?

Interdicția concurenței este valabilă pe durata raportului de muncă. Clauza de neconcurență (Konkurrenzklausel) poate interzice anumite activități și după încetarea raportului de muncă.

Trebuie să plătesc sigur contribuții dacă am două locuri de muncă geringfügig?

Numai dacă veniturile obținute în aceeași lună calendaristică depășesc împreună limita pentru ocuparea cu venituri mici. Dacă suma rămâne sub limită, nu există o plată ulterioară.

Trebuie să mă înregistrez singur la asigurările sociale?

Nu. Instituția de asigurări sociale te contactează automat și stabilește ulterior contribuțiile o dată pe an.

De ce depinde obligația de a depune declarația fiscală?

La un venit anual de peste 14.517 euro, declarația fiscală a angajatului este, în principiu, obligatorie.

Pași practici înainte de a începe un al doilea job

1. Verifică în contractul de muncă existența unei interdicții sau a unei obligații de notificare.
2. Informează angajatorul despre activitatea secundară, în special dacă acest lucru este prevăzut în contract.
3. Calculează veniturile lunare cumulate dacă ai mai multe locuri de muncă geringfügig.
4. Urmărește venitul anual și verifică dacă depășește limita de 14.517 euro.
5. Păstrează documentele privind salariile, contribuțiile și cheltuielile legate de muncă pentru Arbeitnehmerveranlagung.
6. Respectă timpul maxim legal de muncă însumat la toate locurile de muncă.
7. Așteaptă notificarea instituției de asigurări sociale privind eventualele contribuții stabilite ulterior.

Notă: Acest articol se bazează pe informații disponibile online și nu reprezintă consultanță. Utilizarea informațiilor se face pe propria răspundere. Pentru o situație concretă, adresează-te unui avocat, specialist juridic, specialist în dreptul muncii sau în ocuparea forței de muncă ori unui alt specialist relevant.

Sursa: oesterreich.gv.at