Dwie lub więcej prac w Austrii: podatki i ubezpieczenie społeczne

W Austrii można jednocześnie pracować w kilku miejscach, jednak może to mieć konsekwencje podatkowe i związane z ubezpieczeniem społecznym. Każdy pracodawca rozlicza wynagrodzenie oddzielnie, dlatego po połączeniu dochodów może powstać obowiązek dopłaty podatku lub składek. Przed rozpoczęciem pracy dodatkowej trzeba też sprawdzić, czy jest ona dozwolona.

Najważniejsze informacje

• Przy kilku stosunkach pracy może powstać późniejszy obowiązek zapłaty podatku i składek.
• Po przekroczeniu rocznego dochodu w wysokości 14 517 euro co do zasady obowiązkowe jest rozliczenie pracownicze Arbeitnehmerveranlagung.
• Przy kilku pracach geringfügig miesięczne zarobki są sumowane. Jeśli razem przekroczą granicę, później trzeba zapłacić składki na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne.
• Część zapłaconych później składek można odzyskać w zeznaniu podatkowym.
• Pracownikowi zatrudnionemu w niepełnym wymiarze czasu nie można wprowadzić ogólnego zakazu pracy dodatkowej.

Kiedy kilka prac może oznaczać dopłatę podatku?

Podatek od wynagrodzenia (Lohnsteuer) każdy pracodawca oblicza wyłącznie na podstawie pensji wypłacanej przez siebie. Przy kilku stosunkach pracy może się więc okazać, że część dochodu, która osobno nie podlegała opodatkowaniu, zostanie opodatkowana po zsumowaniu wszystkich wynagrodzeń.

• Przy rocznym dochodzie przekraczającym 14 517 euro co do zasady trzeba złożyć Arbeitnehmerveranlagung. Do 2024 roku granica wynosiła 13 981 euro.
• Jeśli masz wyłącznie dwie prace geringfügig albo Twój roczny dochód pozostaje poniżej 14 517 euro, nie należy co do zasady oczekiwać późniejszej dopłaty podatku.

Jak oblicza się roczny dochód?

Roczny dochód oblicza się w następujący sposób:

1. Sumuje się wszystkie regularne świadczenia z jednego miesiąca (laufende Bezüge).
2. Otrzymaną kwotę mnoży się przez 12.
3. Od wyniku odejmuje się składki na ubezpieczenie społeczne, koszty uzyskania przychodu (Werbungskosten), wydatki szczególne (Sonderausgaben) oraz nadzwyczajne obciążenia (außergewöhnliche Belastungen).
4. Pozostała kwota stanowi podstawę obliczenia podatku.

Jednorazowe świadczenia (Sonderzahlungen), na przykład wynagrodzenie urlopowe i świąteczne, podlegają odmiennym zasadom.

Ubezpieczenie społeczne przy kilku pracach

Jeżeli żadna z prac nie pozostaje poniżej granicy zatrudnienia geringfügig (Geringfügigkeitsgrenze), składki są automatycznie potrącane z wynagrodzenia. Nie trzeba podejmować dodatkowych czynności.

Inaczej wygląda sytuacja przy kilku pracach geringfügig. Przy takim zatrudnieniu co do zasady przysługuje tylko ubezpieczenie wypadkowe. Przy sprawdzaniu, czy przekroczono granicę, sumuje się wszystkie zarobki uzyskane w danym miesiącu kalendarzowym.

Jeśli łączna kwota przekroczy granicę, później trzeba zapłacić składki na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne. W zamian pracownik jest objęty ubezpieczeniem wypadkowym, zdrowotnym i emerytalnym. Jeśli suma zarobków pozostanie poniżej miesięcznej granicy, nie powstaje obowiązek późniejszej zapłaty.

Kiedy i jak opłaca się składki?

Nie trzeba samodzielnie zgłaszać się do instytucji ubezpieczeniowej. Ubezpieczyciel społeczny skontaktuje się z pracownikiem automatycznie i raz w roku, z dołu, naliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne.

Część tak zapłaconych składek można odzyskać podczas Arbeitnehmerveranlagung.

Ile można odzyskać w rozliczeniu podatkowym?

Osoba pracująca w kilku miejscach, która zarabia zbyt mało, aby zapłacić podatek potrącany z wynagrodzenia, może odzyskać część składek społecznych w zeznaniu podatkowym. Zwrot ten jest określany jako podatek ujemny (Negativsteuer).

• Od roku podatkowego 2016: 50%, maksymalnie 400 euro.
• Od roku podatkowego 2021: 55%, maksymalnie 400 euro.
• Od roku podatkowego 2024: 55%, maksymalnie 463 euro.

Od roku podatkowego 2020 można dodatkowo otrzymać tak zwaną premię składkową (SV-Bonus), jeśli przysługuje Ci dodatek do ulgi komunikacyjnej (Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag). Dzięki temu maksymalny zwrot może wzrosnąć o maksymalnie 752 euro.

Czy praca dodatkowa jest dozwolona?

Przed rozpoczęciem nowej pracy zawsze trzeba sprawdzić, czy jest ona dozwolona. Interesy pracodawcy chroni zakaz konkurencji (Konkurrenzverbot). Jego naruszenie może prowadzić do natychmiastowego zwolnienia (Entlassung) i roszczeń odszkodowawczych.

To, czy praca dodatkowa jest dopuszczalna, zależy również od umowy o pracę, która może zawierać osobny zakaz. Pracownikom zatrudnionym w niepełnym wymiarze czasu nie można jednak narzucić ogólnego zakazu pracy dodatkowej.

Różnice między Arbeiter i Angestellter

• Arbeiter: bez zgody pracodawcy nie może wykonywać dodatkowej działalności, która szkodzi pracodawcy, na przykład pracy na czarno.
• Angestellter: bez zgody nie może prowadzić samodzielnej działalności handlowej ani zawierać transakcji handlowych we własnym imieniu lub na rachunek innej osoby w branży pracodawcy.

Jeśli umowa przewiduje obowiązek zgłoszenia, dozwoloną pracę dodatkową trzeba zgłosić pracodawcy. Warto poinformować go o niej także wtedy, gdy umowa nie nakłada takiego obowiązku.

Łączny czas pracy ze wszystkich miejsc zatrudnienia nie może ponadto przekroczyć ustawowego maksymalnego czasu pracy (Höchstarbeitszeit).

Częste pytania

Czym różnią się Konkurrenzverbot i Konkurrenzklausel?

Konkurrenzverbot obowiązuje w czasie trwania stosunku pracy. Konkurrenzklausel może natomiast zakazywać określonych prac po zakończeniu zatrudnienia.

Czy przy dwóch pracach geringfügig zawsze trzeba dopłacać składki?

Nie. Obowiązek powstaje tylko wtedy, gdy zarobki uzyskane łącznie w jednym miesiącu kalendarzowym przekroczą granicę zatrudnienia geringfügig. Jeśli pozostaną poniżej tej granicy, nie ma późniejszej dopłaty.

Czy trzeba samodzielnie zgłosić się do ubezpieczyciela społecznego?

Nie. Ubezpieczyciel społeczny skontaktuje się automatycznie i raz w roku naliczy składki z dołu.

Od czego zależy obowiązek złożenia Arbeitnehmerveranlagung?

Co do zasady obowiązek ten powstaje przy rocznym dochodzie przekraczającym 14 517 euro.

Praktyczne kroki

1. Sprawdź umowę o pracę pod kątem Konkurrenzverbot, Konkurrenzklausel i obowiązku zgłoszenia dodatkowego zatrudnienia.
2. Ustal, czy każda z prac jest geringfügig, i zapisuj miesięczne zarobki ze wszystkich miejsc.
3. Kontroluj łączny czas pracy, aby nie przekroczyć Höchstarbeitszeit.
4. Po otrzymaniu wezwania od ubezpieczyciela opłać naliczone składki w wyznaczonym terminie.
5. Sprawdź, czy w Arbeitnehmerveranlagung możesz odzyskać część składek jako Negativsteuer lub SV-Bonus.

Przepisy mogą zależeć od konkretnej umowy i sytuacji zawodowej. Ten tekst ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady prawnej, podatkowej ani ubezpieczeniowej.

Źródło: oesterreich.gv.at