Две или повече работни места в Австрия: данъци и социално осигуряване

В Австрия е възможно едновременно да имате няколко трудови правоотношения. Това обаче може да има последици за данъците и социалното осигуряване. Всеки работодател изчислява възнаграждението и удръжките само въз основа на заплатата, която сам изплаща, затова впоследствие може да се наложи да доплатите данък или осигуровки.

Не всяка странична работа е разрешена. Преди да започнете допълнителна дейност, проверете трудовия си договор, правилата за конкуренция и максималното работно време.

Накратко

• При няколко трудови правоотношения може да възникне задължение за допълнително плащане на данъци и осигуровки.
• При годишен доход над 14 517 евро по правило е задължително подаването на Arbeitnehmerveranlagung.
• При няколко малки работни места (geringfügig) месечните доходи се събират. Ако общо надхвърлят границата, впоследствие се дължат вноски за здравно и пенсионно осигуряване.
• Част от допълнително платените осигуровки може да бъде възстановена чрез данъчната декларация.
• На служителите на непълно работно време не може да бъде наложена обща забрана за странична работа.

Кога се доплаща данък при няколко работни места?

Данъкът върху трудовото възнаграждение (Lohnsteuer) се изчислява от всеки работодател отделно и само върху изплатената от него заплата. Когато имате няколко работни места, може да се окаже, че доход, който поотделно е необлагаем, трябва да бъде обложен след общото изчисление. Възможно е данъчно задължение да възникне едва след събирането на всички заплати.

• При годишен доход над 14 517 евро по правило е задължително подаването на Arbeitnehmerveranlagung. До 2024 г. този праг е бил 13 981 евро.
• Ако имате само две малки работни места или годишният ви доход остава под 14 517 евро, не трябва да очаквате допълнително плащане на данък.

Как се изчислява годишният доход?

1. Събират се всички редовни месечни възнаграждения (laufende Bezüge).
2. Получената сума се умножава по 12.
3. От нея се приспадат вноските за социално осигуряване, разходите, свързани с работата (Werbungskosten), специалните разходи (Sonderausgaben) и извънредните тежести (außergewöhnliche Belastungen).
4. Остатъкът е основата за изчисляване на данъка.

За еднократните плащания (Sonderzahlungen), например отпускарските и коледните добавки, важат различни правила.

Как се променя социалното осигуряване при няколко работни места?

Ако нито едно от работните места не е под границата за малка заетост (Geringfügigkeitsgrenze), осигурителните вноски се удържат автоматично и не е необходимо да предприемате отделни действия.

Различно е при няколко малки работни места. При такава заетост по правило имате само застраховка срещу злополука. За да се провери дали е надхвърлена границата, се събират всички доходи от съответния календарен месец. Ако общата сума е над границата, впоследствие трябва да платите вноски за здравно и пенсионно осигуряване. В замяна ще имате застраховка срещу злополука, здравна и пенсионна осигуровка.

Ако общият ви доход остане под месечната граница, не трябва да очаквате допълнително плащане.

Кога и как се плащат осигурителните вноски?

Не е необходимо сами да се регистрирате в социалното осигуряване. Осигурителната институция ще се свърже с вас автоматично и веднъж годишно, със задна дата, ще определи дължимите вноски за здравно и пенсионно осигуряване.

Част от внесените по този начин осигуровки може да бъде възстановена при подаване на Arbeitnehmerveranlagung.

Колко може да получите обратно чрез данъчната декларация?

Ако работите на няколко места, но доходът ви е толкова нисък, че не сте плащали данък върху заплатата, можете чрез данъчната декларация да поискате обратно част от социалните си осигуровки. Това възстановяване се нарича отрицателен данък (Negativsteuer).

• От данъчната 2016 г.: 50%, до 400 евро.
• От данъчната 2021 г.: 55%, до 400 евро.
• От данъчната 2024 г.: 55%, до 463 евро.

От данъчната 2020 г. може да се полага и така нареченият SV-Bonus, ако имате право на добавката към данъчното облекчение за работещи (Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag). В такъв случай максималното възстановяване може да се увеличи с до 752 евро.

Разрешена ли е страничната работа?

Преди да започнете ново трудово правоотношение, винаги проверявайте дали то е разрешено. Интересите на работодателя са защитени от забраната за конкуренция (Konkurrenzverbot). Нарушаването ѝ може да доведе до незабавно уволнение (Entlassung) и иск за обезщетение.

Дали дадена странична работа е разрешена зависи от конкретния трудов договор, който може да съдържа изрична забрана. При работа на непълно работно време обаче не може да се налага обща забрана за странична работа.

Законът съдържа различни правила за работници и служители:

• Работник (Arbeiter): без съгласието на работодателя не може да извършва странична дейност, която вреди на работодателя, например недеклариран труд.
• Служител (Angestellter): без съгласие не може да ръководи самостоятелно търговско предприятие или да сключва търговски сделки в сферата на дейност на работодателя за своя или чужда сметка.

Ако договорът предвижда задължение за уведомяване, разрешената странична работа трябва да бъде съобщена на работодателя. Препоръчително е да го уведомите и когато договорът не съдържа такова изискване.

Освен това общият брой часове от всички работни места не може да надхвърля законовото максимално работно време (Höchstarbeitszeit).

Често задавани въпроси

Каква е разликата между забраната за конкуренция и клаузата за забрана на конкуренцията?

Забраната за конкуренция (Konkurrenzverbot) важи по време на трудовото правоотношение. Клаузата за забрана на конкуренцията (Konkurrenzklausel) може да забранява определени дейности и след прекратяване на трудовото правоотношение.

При две малки работни места със сигурност ли трябва да плащам осигуровки?

Само ако общият доход за един календарен месец надхвърли границата за малка заетост. Ако остане под нея, не се дължи допълнително плащане.

Трябва ли сам да се регистрирам в социалното осигуряване?

Не. Осигурителната институция ще се свърже с вас автоматично и веднъж годишно със задна дата ще определи дължимите вноски.

От какво зависи дали данъчната декларация е задължителна?

При годишен доход над 14 517 евро по правило е задължително подаването на Arbeitnehmerveranlagung.

Практически стъпки

1. Проверете всички трудови договори за Konkurrenzverbot, Konkurrenzklausel и задължение за уведомяване.
2. Съберете месечните си доходи от всички работни места, особено ако някое от тях е geringfügig.
3. Следете общия брой отработени часове и дали не надхвърля Höchstarbeitszeit.
4. Ако получавате известие от социалното осигуряване за допълнителни вноски, проверете периода и сумата.
5. При необходимост подайте Arbeitnehmerveranlagung, за да поискате възстановяване на допустимата част от осигуровките и евентуалния SV-Bonus.
6. При неяснота относно договора, данъците или осигуряването потърсете съвет от данъчен консултант, адвокат или специалист по трудово и социално право.

Важно: Тази информация е изготвена въз основа на публични източници и не представлява професионална консултация. Използвайте я на собствена отговорност. Източник: oesterreich.gv.at.