وظيفتان أو أكثر والعمل الإضافي في النمسا: الضرائب والتأمين الاجتماعي
يسمح القانون في النمسا عموماً بالعمل لدى أكثر من جهة في الوقت نفسه. ومع ذلك، قد تترتب على تعدد الوظائف التزامات ضريبية وتأمينية إضافية، لأن كل صاحب عمل يحسب الاقتطاعات استناداً إلى الأجر الذي يدفعه وحده.
باختصار:
- قد تنشأ لاحقاً التزامات بدفع ضريبة أو اشتراكات تأمين اجتماعي عند الجمع بين عدة وظائف.
- عند تجاوز الدخل السنوي مبلغ 14.517 يورو، يكون تقديم الإقرار الضريبي للموظفين (Arbeitnehmerveranlagung) إلزامياً كقاعدة عامة.
- تُجمع دخول عدة وظائف صغيرة (geringfügig). وإذا تجاوز مجموعها الحد الشهري، فقد تُفرض لاحقاً اشتراكات التأمين الصحي والتقاعدي.
- يمكن استرداد جزء من الاشتراكات المدفوعة لاحقاً من خلال الإقرار الضريبي.
- لا يجوز فرض حظر عام على العمل الإضافي لمجرد أن الموظف يعمل بدوام جزئي.
متى تُدفع ضريبة إضافية بسبب تعدد الوظائف؟
يحسب كل صاحب عمل ضريبة الأجور (Lohnsteuer) على أساس الأجر الذي يدفعه هو فقط. لذلك قد يُعاد احتساب بعض أجزاء الدخل التي بدت معفاة من الضريبة، أو قد تنشأ الضريبة فقط بعد جمع الأجور من جميع الوظائف.
- إذا تجاوز الدخل السنوي 14.517 يورو، يكون تقديم Arbeitnehmerveranlagung إلزامياً كقاعدة عامة. وحتى عام 2024 كان الحد هو 13.981 يورو.
- إذا كانت لديك وظيفتان صغيرتان فقط، أو بقي دخلك السنوي أقل من 14.517 يورو، فلا يُتوقع عادةً دفع ضريبة إضافية لاحقاً.
كيف يُحسب الدخل السنوي؟
يُحسب الدخل السنوي على النحو الآتي:
- تُجمع جميع المبالغ الدورية في شهر واحد (laufende Bezüge).
- يُضرب المجموع في 12.
- تُطرح منه اشتراكات التأمين الاجتماعي، ومصاريف العمل (Werbungskosten)، والمصروفات الخاصة (Sonderausgaben)، والأعباء الاستثنائية (außergewöhnliche Belastungen).
- يمثل المبلغ المتبقي الأساس المستخدم لحساب الضريبة.
تخضع الدفعات غير الدورية (Sonderzahlungen)، مثل بدل الإجازة وبدل عيد الميلاد، لقواعد مختلفة.
كيف يعمل التأمين الاجتماعي مع عدة وظائف؟
إذا لم تكن أي من وظائفك ضمن حد العمل ذي الأجر المنخفض (Geringfügigkeitsgrenze)، تُقتطع الاشتراكات تلقائياً، ولا يلزمك عادةً اتخاذ إجراء منفصل.
أما إذا كانت لديك عدة وظائف صغيرة، فغالباً لا يشملك في كل وظيفة سوى التأمين ضد الحوادث. ولتحديد ما إذا تم تجاوز الحد، تُجمع كل الدخول المحققة خلال الشهر التقويمي نفسه.
إذا تجاوز المجموع الحد، تُفرض لاحقاً اشتراكات التأمين الصحي والتقاعدي. وفي المقابل، تصبح مشمولاً بالتأمين ضد الحوادث والتأمين الصحي والتأمين التقاعدي. وإذا بقي مجموع دخولك تحت الحد الشهري، فلا تُتوقع اشتراكات إضافية لاحقاً.
متى وكيف تُدفع الاشتراكات؟
لا يتعين عليك التسجيل بنفسك لدى مؤسسة التأمين الاجتماعي. إذ تتواصل معك المؤسسة تلقائياً، وتفرض اشتراكات التأمين الصحي والتقاعدي مرة واحدة سنوياً بأثر رجعي.
يمكن استرداد جزء من هذه الاشتراكات عند تقديم Arbeitnehmerveranlagung.
كم يمكن استرداده من خلال الإقرار الضريبي؟
إذا كنت تعمل في عدة وظائف، لكن دخلك منخفض إلى درجة أنك لم تدفع ضريبة أجور، فيمكنك طلب استرداد جزء من اشتراكات التأمين الاجتماعي في الإقرار الضريبي. ويُعاد هذا المبلغ تحت مسمى الضريبة السلبية (Negativsteuer).
- من السنة الضريبية 2016: يمكن استرداد 50%، وبحد أقصى 400 يورو.
- من السنة الضريبية 2021: يمكن استرداد 55%، وبحد أقصى 400 يورو.
- من السنة الضريبية 2024: يمكن استرداد 55%، وبحد أقصى 463 يورو.
ومنذ السنة الضريبية 2020، يمكن أن يضاف ما يسمى مكافأة التأمين الاجتماعي (SV-Bonus) إذا كنت مستحقاً للبدل الإضافي للخصم الضريبي المرتبط بالتنقل (Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag). وقد يزيد ذلك الحد الأقصى للاسترداد بما يصل إلى 752 يورو.
هل يُسمح بالعمل الإضافي؟
قبل بدء وظيفة جديدة، يجب التحقق من كونها مسموحة. إذ تحمي قاعدة حظر المنافسة (Konkurrenzverbot) مصالح صاحب العمل، وقد يؤدي خرقها إلى الفصل الفوري (Entlassung) والمطالبة بالتعويض عن الأضرار.
يعتمد السماح بالوظيفة الإضافية أيضاً على عقد العمل، فقد يتضمن العقد حظراً خاصاً. لكن لا يجوز عموماً فرض حظر عام على العمل الإضافي على الموظفين العاملين بدوام جزئي.
تختلف الصياغة القانونية بحسب الفئة المهنية:
- العامل (Arbeiter): لا يجوز له، من دون موافقة صاحب العمل، ممارسة نشاط إضافي يضر بمصالح صاحب العمل، مثل العمل غير المعلن.
- الموظف (Angestellter): لا يجوز له، من دون موافقة، إدارة نشاط تجاري مستقل، كما لا يجوز له إبرام صفقات تجارية في مجال عمل صاحب العمل لحسابه أو لحساب طرف آخر.
إذا كان عقد العمل يفرض واجب الإبلاغ، فيجب إبلاغ صاحب العمل بالوظيفة الإضافية المسموح بها. وحتى في حال عدم وجود هذا الالتزام، يُنصح بإبلاغه.
كما يجب ألا يتجاوز مجموع ساعات العمل في جميع الوظائف الحد الأقصى القانوني لساعات العمل (Höchstarbeitszeit).
أسئلة شائعة
ما الفرق بين حظر المنافسة وشرط حظر المنافسة؟
يسري حظر المنافسة (Konkurrenzverbot) أثناء استمرار علاقة العمل. أما شرط حظر المنافسة (Konkurrenzklausel)، فيمكن أن يمنع بعض الأعمال بعد انتهاء علاقة العمل.
هل يجب دفع اشتراكات حتماً عند الجمع بين وظيفتين صغيرتين؟
فقط إذا تجاوز مجموع الدخل المكتسب في الشهر التقويمي الواحد حد العمل ذي الأجر المنخفض. وإذا بقي المجموع تحت الحد، فلا تُفرض دفعة لاحقة.
هل يجب أن أتواصل بنفسي مع مؤسسة التأمين الاجتماعي؟
لا. تتواصل معك مؤسسة التأمين الاجتماعي تلقائياً، وتفرض الاشتراكات مرة واحدة سنوياً بأثر رجعي.
متى يصبح الإقرار الضريبي إلزامياً؟
يكون تقديم Arbeitnehmerveranlagung إلزامياً كقاعدة عامة عندما يتجاوز الدخل السنوي 14.517 يورو.
خطوات عملية قبل الجمع بين الوظائف
- راجع عقد العمل الحالي بحثاً عن Konkurrenzverbot أو Konkurrenzklausel أو واجب الإبلاغ عن وظيفة إضافية.
- تحقق من أن الوظيفة الجديدة لا تتعارض مع مصالح صاحب العمل ولا تتجاوز Höchstarbeitszeit عند جمع ساعات العمل.
- اجمع الدخول الشهرية من جميع الوظائف الصغيرة وقارنها بحد Geringfügigkeitsgrenze.
- احتفظ بقسائم الأجور والبيانات المتعلقة بالاشتراكات، وانتظر إشعار مؤسسة التأمين الاجتماعي إذا تجاوز مجموع الدخل الحد.
- قدّم Arbeitnehmerveranlagung عند وجوبه، أو عند رغبتك في طلب استرداد جزء من الاشتراكات عبر Negativsteuer وSV-Bonus، إذا انطبقت شروطهما.
ملاحظة: هذه المعلومات عامة ولا تُعد استشارة قانونية أو ضريبية. عند وجود حالة خاصة، يُنصح بالاستعانة بخبير في قانون العمل أو الضرائب أو التأمين الاجتماعي.
المصدر: oesterreich.gv.at