دو یا چند شغل در اتریش: مالیات و بیمه اجتماعی
در اتریش می‌توان هم‌زمان برای چند کارفرما کار کرد، اما این وضعیت ممکن است پیامدهای مالیاتی و بیمه اجتماعی داشته باشد. هر کارفرما معمولاً مالیات حقوق را فقط بر اساس دستمزدی که خودش پرداخت می‌کند محاسبه می‌کند؛ بنابراین ممکن است بعداً مالیات یا حق بیمه بیشتری مطالبه شود. علاوه بر این، هر شغل جانبی مجاز نیست و بهتر است پیش از شروع آن، قرارداد کاری و مقررات مربوط را بررسی کنید.
خلاصه مهم‌ترین نکات
- داشتن چند رابطه کاری می‌تواند باعث ایجاد تعهد پرداخت مالیات و حق بیمه در پایان سال شود.
- درآمد سالانه بیش از 14,517 یورو، طبق قاعده کلی، موجب الزام به ارائه اظهارنامه مالیات کارکنان (Arbeitnehmerveranlagung) می‌شود. این حد تا سال 2024 برابر با 13,981 یورو بود.
- در چند شغل کم‌درآمد (geringfügig)، درآمدهای ماهانه با هم جمع می‌شوند. اگر مجموع آن‌ها از حد مربوط بیشتر شود، حق بیمه درمانی و بازنشستگی بعداً مطالبه خواهد شد.
- بخشی از حق بیمه پرداخت‌شده را می‌توان از طریق اظهارنامه مالیاتی پس گرفت.
- برای کارکنان پاره‌وقت، ممنوعیت کلی داشتن شغل جانبی قابل اعمال نیست.
چه زمانی به دلیل داشتن چند شغل باید مالیات بیشتری بپردازید؟
هر کارفرما مالیات حقوق (Lohnsteuer) را فقط بر مبنای حقوقی که خودش پرداخت می‌کند محاسبه می‌کند. اگر چند رابطه کاری داشته باشید، ممکن است بخشی از درآمدی که در یک شغل به‌تنهایی معاف به نظر می‌رسد، پس از جمع شدن درآمدها مشمول مالیات شود؛ یا اساساً فقط با جمع حقوق‌ها تعهد مالیاتی ایجاد شود.
- اگر درآمد سالانه شما بیش از 14,517 یورو باشد، طبق قاعده کلی ارائه Arbeitnehmerveranlagung الزامی است.
- اگر فقط دو شغل کم‌درآمد داشته باشید یا درآمد سالانه‌تان کمتر از 14,517 یورو بماند، معمولاً نباید منتظر پرداخت مالیات اضافی باشید.
درآمد سالانه چگونه محاسبه می‌شود؟
- تمام پرداخت‌های منظم ماهانه (laufende Bezüge) با هم جمع می‌شوند.
- مجموع به‌دست‌آمده در 12 ضرب می‌شود.
- حق بیمه اجتماعی، هزینه‌های مرتبط با کار (Werbungskosten)، هزینه‌های ویژه (Sonderausgaben) و هزینه‌های فوق‌العاده (außergewöhnliche Belastungen) از آن کسر می‌شوند.
- مبلغ باقی‌مانده، مبنای محاسبه مالیات است.
پرداخت‌های یک‌باره (Sonderzahlungen)، مانند Urlaubsgeld و Weihnachtsgeld، تابع مقررات متفاوتی هستند.
بیمه اجتماعی در صورت داشتن چند شغل
اگر هیچ‌یک از شغل‌های شما زیر حد اشتغال کم‌درآمد (Geringfügigkeitsgrenze) نباشد، حق بیمه معمولاً به‌طور خودکار از حقوق کسر می‌شود و اقدام جداگانه‌ای لازم نیست.
اما در صورت داشتن چند شغل کم‌درآمد، معمولاً فقط بیمه حوادث شامل شما می‌شود. برای بررسی عبور از حد مجاز، درآمد تمام شغل‌ها در یک ماه تقویمی با هم جمع می‌شوند. اگر مجموع درآمد از حد مربوط بیشتر شود، باید حق بیمه درمانی و بازنشستگی را بعداً بپردازید. در مقابل، پوشش بیمه حوادث، درمانی و بازنشستگی خواهید داشت.
اگر مجموع درآمدها در هر ماه همچنان پایین‌تر از حد مربوط باقی بماند، پرداخت اضافی لازم نیست.
حق بیمه چه زمانی و چگونه مطالبه می‌شود؟
لازم نیست خودتان برای ثبت‌نام اقدام کنید. نهاد بیمه اجتماعی به‌طور خودکار با شما تماس می‌گیرد و حق بیمه درمانی و بازنشستگی را سالی یک‌بار، به‌صورت پسینی، مطالبه می‌کند.
بخشی از حق بیمه‌ای که به این ترتیب پرداخت شده است، هنگام ارائه Arbeitnehmerveranlagung قابل بازپرداخت است.
چه مقدار از حق بیمه قابل بازپرداخت است؟
اگر چند شغل داشته باشید اما درآمدتان آن‌قدر کم باشد که مالیات حقوق پرداخت نکنید، می‌توانید بخشی از حق بیمه اجتماعی را در اظهارنامه مالیاتی پس بگیرید. این مبلغ با عنوان مالیات منفی (Negativsteuer) پرداخت می‌شود:
- از سال مالیاتی 2016: بازپرداخت 50 درصد، حداکثر 400 یورو
- از سال مالیاتی 2021: بازپرداخت 55 درصد، حداکثر 400 یورو
- از سال مالیاتی 2024: بازپرداخت 55 درصد، حداکثر 463 یورو
از سال مالیاتی 2020، اگر واجد شرایط دریافت کمک‌هزینه مربوط به اعتبار مالیاتی رفت‌وآمد (Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag) باشید، کمک دیگری با عنوان پاداش بیمه اجتماعی (SV-Bonus) نیز ممکن است تعلق بگیرد. این مبلغ می‌تواند حداکثر 752 یورو به بازپرداخت اضافه کند.
آیا داشتن شغل جانبی مجاز است؟
پیش از شروع رابطه کاری جدید، باید بررسی کنید که شغل جانبی با قرارداد و وظایف شغل اصلی شما سازگار است یا نه. منافع کارفرما با ممنوعیت رقابت (Konkurrenzverbot) حمایت می‌شود. نقض آن می‌تواند به اخراج فوری (Entlassung) و مطالبه خسارت منجر شود.
مجاز بودن شغل جانبی به قرارداد کاری بستگی دارد، زیرا ممکن است قرارداد شامل ممنوعیت جداگانه باشد. با این حال، برای کارکنان پاره‌وقت، ممنوعیت کلی شغل جانبی قابل اعمال نیست.
تفاوت مقررات برای کارگران و کارمندان
- کارگر (Arbeiter): بدون رضایت کارفرما نمی‌تواند فعالیت جانبی‌ای انجام دهد که به کارفرما ضرر می‌زند؛ برای مثال کار سیاه.
- کارمند (Angestellter): بدون رضایت کارفرما نمی‌تواند کسب‌وکار تجاری مستقل راه‌اندازی کند یا در حوزه تجاری کارفرما، برای خود یا دیگری، معامله تجاری انجام دهد.
اگر قرارداد کاری اعلام شغل جانبی را الزامی کرده باشد، باید شغل مجاز خود را به کارفرما اطلاع دهید. حتی اگر چنین الزامی وجود نداشته باشد، اطلاع دادن به کارفرما توصیه می‌شود.
همچنین مجموع ساعات کار در تمام شغل‌ها نباید از حداکثر ساعات کار قانونی (Höchstarbeitszeit) بیشتر شود.
تفاوت Konkurrenzverbot و Konkurrenzklausel
Konkurrenzverbot در طول رابطه کاری اعتبار دارد. در مقابل، Konkurrenzklausel ممکن است پس از پایان رابطه کاری، انجام برخی فعالیت‌ها یا مشاغل را برای مدتی محدود کند.
پرسش‌های متداول
آیا داشتن دو شغل کم‌درآمد همیشه به پرداخت حق بیمه منجر می‌شود؟
خیر. فقط زمانی که مجموع درآمد شغل‌های کم‌درآمد در یک ماه تقویمی از حد Geringfügigkeitsgrenze بیشتر شود، حق بیمه درمانی و بازنشستگی بعداً مطالبه می‌شود.
آیا باید خودم به نهاد بیمه اجتماعی مراجعه کنم؟
خیر. نهاد بیمه اجتماعی به‌طور خودکار با شما تماس می‌گیرد و حق بیمه را سالی یک‌بار به‌صورت پسینی مطالبه می‌کند.
چه چیزی تعیین می‌کند که ارائه اظهارنامه مالیاتی الزامی باشد؟
طبق قاعده کلی، درآمد سالانه بیش از 14,517 یورو موجب الزام به ارائه Arbeitnehmerveranlagung می‌شود.
مراحل عملی
- قراردادهای تمام شغل‌های خود را بررسی کنید و وجود Konkurrenzverbot یا الزام اعلام شغل جانبی را ببینید.
- ساعات کاری تمام شغل‌ها را با هم جمع کنید تا از Höchstarbeitszeit بیشتر نشود.
- درآمد ماهانه شغل‌های geringfügig را ثبت کنید و مجموع هر ماه را با Geringfügigkeitsgrenze مقایسه کنید.
- در پایان سال، مجموع درآمد سالانه خود را بررسی کنید و در صورت عبور از 14,517 یورو، Arbeitnehmerveranlagung را ارائه دهید.
- در اظهارنامه، امکان دریافت Negativsteuer و SV-Bonus را بررسی کنید.
توجه: این مطلب اطلاعات عمومی است و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالیاتی نیست. برای بررسی وضعیت خاص خود با مشاور مالیاتی، کارشناس حقوق کار یا مشاور متخصص در اتریش مشورت کنید.
منبع: oesterreich.gv.at