Több munkahely és mellékállás Ausztriában: adózás és társadalombiztosítás

Ausztriában egyszerre több munkaviszonyod is lehet, de ennek adózási, társadalombiztosítási és munkajogi következményei lehetnek. Mivel az egyes munkáltatók általában csak a saját maguk által kifizetett bérrel számolnak, bizonyos esetekben utólag kell adót vagy járulékot fizetni.

Röviden:

• Több munkaviszony mellett utólagos adó- és társadalombiztosítási fizetési kötelezettség keletkezhet.
• 14.517 eurós éves jövedelem felett főszabály szerint kötelező az Arbeitnehmerveranlagung, vagyis a munkavállalói adóbevallás.
• Több geringfügig állás jövedelmét havonta összeadják. Ha az összeg átlépi a Geringfügigkeitsgrenze határát, beteg- és nyugdíjbiztosítási járulékot kell utólag fizetni.
• Az utólag befizetett járulék egy része az adóbevallásban visszaigényelhető.
• Részmunkaidős munkavállalóknak általános mellékállási tilalom nem írható elő.

Mikor kell több munkahely miatt utólag adót fizetni?

A munkáltatók a bérből levont Lohnsteuer összegét általában a saját maguk által kifizetett munkabér alapján számítják ki. Ha több munkahelyed van, a jövedelmek összeadása miatt utólag adófizetési kötelezettség keletkezhet.

Előfordulhat például, hogy egy külön-külön még adómentesnek tűnő jövedelemrészt az éves elszámolás során meg kell adóztatni, vagy csak a bérek összeadásával léped át az adóköteles jövedelemhatárt.

• 14.517 euró feletti éves jövedelemnél főszabály szerint kötelező az Arbeitnehmerveranlagung. Ez a határ 2024-ig 13.981 euró volt.
• Ha csak két geringfügig állásod van, vagy az éves jövedelmed 14.517 euró alatt marad, a megadott szabályok szerint nem kell utólagos adófizetéssel számolnod.

Hogyan számítják ki az éves jövedelmet?

Az éves jövedelem és az adóalap meghatározásakor a számítás fő lépései a következők:

1. Összeadják egy hónap összes rendszeres járandóságát, vagyis a laufende Bezüge összegét.
2. A havi összeget megszorozzák 12-vel.
3. Levonják a társadalombiztosítási járulékokat, a munkával kapcsolatos költségeket, vagyis a Werbungskosten tételeit, továbbá a Sonderausgaben és az außergewöhnliche Belastungen összegét.
4. A fennmaradó összeg képezi az adó kiszámításának alapját.

Az egyszeri juttatásokra, például a szabadságpénzre és a karácsonyi pénzre, vagyis a Sonderzahlungen tételeire eltérő szabályok vonatkoznak.

Társadalombiztosítás több állás esetén

Ha egyik munkaviszonyod sem tartozik a geringfügig foglalkoztatás körébe, a társadalombiztosítási járulékokat rendszerint automatikusan levonják a béredből. Ilyenkor általában nincs külön teendőd.

Több geringfügig állás

Geringfügig foglalkoztatásnál főszabály szerint csak balesetbiztosítás jár. Ha azonban több ilyen munkád van, az adott naptári hónapban szerzett összes keresetedet összeadják.

Ha az összeg meghaladja a Geringfügigkeitsgrenze határát, utólag beteg- és nyugdíjbiztosítási járulékot is fizetned kell. Ennek fejében beteg-, nyugdíj- és balesetbiztosítási fedezeted lesz.

Ha a több geringfügig állásból származó összes havi kereseted a határ alatt marad, nem kell utólagos járulékfizetéssel számolnod.

Mikor és hogyan kell megfizetni a járulékot?

Nem neked kell külön jelentkezned a társadalombiztosítónál. A társadalombiztosító automatikusan megkeres, és évente egyszer, utólag írja elő a beteg- és nyugdíjbiztosítási járulékokat.

Az így befizetett járulék egy része a Arbeitnehmerveranlagung során visszaigényelhető.

Mennyi járulék igényelhető vissza?

Ha több munkát végzel, de olyan alacsony a jövedelmed, hogy nem fizetsz Lohnsteuer-t, az adóbevallásban a társadalombiztosítási járulék egy részét visszaigényelheted. Ezt negatív adónak, vagyis Negativsteuernek nevezik.

• 2016-tól: a járulék 50 százaléka, legfeljebb 400 euró igényelhető vissza.
• 2021-től: a visszaigényelhető arány 55 százalék, a felső határ 400 euró.
• 2024-től: a visszaigényelhető arány 55 százalék, a felső határ 463 euró.

A 2020-as adóévtől további SV-Bonus is járhat, ha jogosult vagy a közlekedési adókedvezmény pótlékára, vagyis a Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetragra. Ez esetben a maximális visszatérítés legfeljebb 752 euróval nő.

Vállalhatsz-e mellékállást?

Új munkaviszony létesítése előtt mindig ellenőrizd, hogy a mellékállás megengedett-e. A munkáltató érdekeit többek között a Konkurrenzverbot, vagyis a versenytilalom védi.

A versenytilalom megszegése akár azonnali elbocsátással, azaz Entlassunggal, valamint kártérítési követeléssel is járhat. A munkaszerződés külön mellékállási tilalmat vagy bejelentési kötelezettséget is tartalmazhat.

Részmunkaidős munkavállalóknál általános mellékállási tilalom nem írható elő. Ettől függetlenül a konkurens tevékenységre, a munkáltató jogos érdekeire és a munkaidőre vonatkozó szabályokat be kell tartani.

Eltérő szabályok munkásoknál és alkalmazottaknál

• Arbeiter: a munkáltató beleegyezése nélkül nem végezhet olyan melléktevékenységet, amely a munkáltatónak hátrányos, például feketemunkát.
• Angestellter: beleegyezés nélkül nem vezethet önálló kereskedelmi vállalkozást, és a munkáltató üzletágában sem köthet kereskedelmi ügyleteket saját vagy más számlájára.

Ha a munkaszerződés bejelentési kötelezettséget ír elő, a megengedett mellékállást is jelezni kell a munkáltatónak. Akkor is érdemes előre tájékoztatást adni, ha a szerződés nem ír elő kifejezett bejelentési kötelezettséget.

A teljes munkaidőt is figyelembe kell venni

Az összes munkaviszonyban ledolgozott órák együttesen sem léphetik túl a törvényes maximális munkaidőt, vagyis a Höchstarbeitszeit szabályait.

Gyakori kérdések

Mi a különbség a Konkurrenzverbot és a Konkurrenzklausel között?

A Konkurrenzverbot a munkaviszony fennállása alatt korlátozza a konkurens tevékenységet. A Konkurrenzklausel ezzel szemben bizonyos munkákat a munkaviszony megszűnése után is tilthat.

Két geringfügig állás esetén mindig kell járulékot fizetni?

Nem. Csak akkor kell utólag beteg- és nyugdíjbiztosítási járulékot fizetni, ha az egy naptári hónapban szerzett keresetek összege meghaladja a Geringfügigkeitsgrenze határát.

Jelentkeznem kell a társadalombiztosítónál?

Nem. A társadalombiztosító automatikusan megkeres, és évente egyszer utólag írja elő a fizetendő járulékot.

Mi alapján kötelező az Arbeitnehmerveranlagung?

14.517 euró feletti éves jövedelemnél főszabály szerint kötelező a munkavállalói adóbevallás.

Gyakorlati lépések

1. Nézd át minden munkaszerződésedet, különösen a mellékállásra, a Konkurrenzverbotra és a bejelentési kötelezettségre vonatkozó részeket.
2. Számold össze a különböző munkaviszonyokból származó havi jövedelmedet, különösen akkor, ha több geringfügig állásod van.
3. Ellenőrizd, hogy az összes ledolgozott munkaórád megfelel-e a Höchstarbeitszeit szabályainak.
4. Őrizd meg a bérjegyzékeket és a társadalombiztosító értesítéseit.
5. Ha elérted a 14.517 eurós éves jövedelmet, készülj fel az Arbeitnehmerveranlagung benyújtására.
6. Az adóbevallásban ellenőrizd, hogy jogosult vagy-e a Negativsteuerre vagy az SV-Bonusra.
7. Bizonytalan munkajogi vagy adózási helyzetben kérj tanácsot megfelelő szakembertől.

Fontos: az ismertetett információk általános tájékoztatásra szolgálnak, és nem helyettesítik az egyedi adózási, társadalombiztosítási vagy munkajogi tanácsadást.

Forrás: oesterreich.gv.at