在奥地利拥有多份工作或兼职：税收与社会保险
在奥地利，一个人可以同时拥有多份雇佣关系，但这可能带来所得税和社会保险方面的后续义务。由于每个雇主通常只根据自己支付的工资分别计算，年末可能需要补缴税款或保险费。此外，并非所有兼职都可以自由从事，开始新工作前应先确认相关限制。
要因多份工作补缴所得税的情况
每个雇主只根据自己支付的工资计算工资税（Lohnsteuer）。因此，多份工作的收入合并后，原本单独看似免税的收入部分可能需要纳税，或者只有在合并工资后才产生纳税义务。
- 年收入超过14,517欧元时，原则上必须提交员工报税（Arbeitnehmerveranlagung）。这一门槛在2024年以前为13,981欧元。
- 如果只有两份低收入工作，或者年收入低于14,517欧元，通常不需要预期会产生后续补税。
年收入如何计算
年收入通常按以下步骤计算：
- 将一个月内所有固定收入（laufende Bezüge）相加。
- 将月度金额乘以12。
- 扣除社会保险费、与工作有关的支出（Werbungskosten）、特别支出（Sonderausgaben）以及特殊负担（außergewöhnliche Belastungen）。
- 剩余金额作为计算所得税的基础。
一次性支付的款项（Sonderzahlungen），例如度假补贴和圣诞补贴，适用不同规则。
多份工作下的社会保险
如果每一份工作都超过低收入雇佣门槛（Geringfügigkeitsgrenze），社会保险费会自动从工资中扣除，通常无需另行办理。
如果有多份低收入工作，通常只有意外保险。判断是否超过门槛时，会把同一个日历月内的全部收入相加。如果合计超过门槛，就需要事后缴纳医疗保险和养老保险费；相应地，也会获得意外、医疗和养老保险保障。
如果所有工作的月收入合计仍低于该门槛，则无需事后补缴保险费。
保险费何时以及如何缴纳
通常不需要自行向社会保险机构登记。社会保险机构会主动联系本人，每年一次在事后核定医疗保险和养老保险费。
已经缴纳的部分保险费，可以在员工报税（Arbeitnehmerveranlagung）时申请退回。
通过报税可以退回多少
如果从事多份工作，但收入较低、没有缴纳工资税，可以在报税时申请退回部分社会保险费。这部分退还称为负税（Negativsteuer）。
- 2016年起：可退还50%，最高400欧元。
- 2021年起：可退还55%，最高400欧元。
- 2024年起：可退还55%，最高463欧元。
从2020纳税年度起，如果有资格获得交通税抵免附加额（Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag），还可能获得社会保险奖金（SV-Bonus）。这项奖金最多可使最高退还金额增加752欧元。
可以从事兼职吗
开始新的雇佣关系前，应先确认兼职是否被允许。竞业限制（Konkurrenzverbot）用于保护雇主利益；违反规定可能导致立即解雇（Entlassung）以及赔偿要求。
兼职是否允许，取决于具体劳动合同，因为合同中可能包含专门的禁止条款。对于非全日制员工，雇主不能规定一项笼统的兼职禁令。
法律对工人和雇员的规定有所不同：
- 工人（Arbeiter）：未经雇主同意，不得从事损害雇主利益的副业，例如黑工。
- 雇员（Angestellter）：未经同意，不得自行经营商业企业，也不得在雇主所属行业中为自己或他人进行商业交易。
如果合同规定必须申报兼职，应将获准的兼职告知雇主。即使合同没有明确要求，通常也建议提前沟通。
此外，所有工作合计的工作时间不得超过法定最高工作时间（Höchstarbeitszeit）。
常见问题
竞业限制和竞业限制条款有什么区别
竞业限制（Konkurrenzverbot）在劳动关系存续期间有效。竞业限制条款（Konkurrenzklausel）则可能在劳动关系结束后，继续禁止从事某些工作。
有两份低收入工作就一定要补缴保险费吗
只有当同一个日历月内的收入合计超过低收入雇佣门槛时，才需要事后缴纳相关费用。如果合计收入低于门槛，则无需事后缴纳。
需要自己向社会保险机构登记吗
不需要。社会保险机构会自动联系本人，并每年一次在事后核定保险费。
根据什么判断是否必须报税
年收入超过14,517欧元时，原则上必须提交员工报税（Arbeitnehmerveranlagung）。
实际操作步骤
- 开始第二份工作前，阅读现有劳动合同，检查兼职申报、禁止兼职及竞业限制条款。
- 将所有工作的月收入分别记录，并按日历月合计低收入工作的收入。
- 确认所有工作的总工作时间没有超过法定最高工作时间（Höchstarbeitszeit）。
- 保存工资单及社会保险费记录，留意社会保险机构发出的年度缴费通知。
- 如果年收入超过14,517欧元，准备提交员工报税（Arbeitnehmerveranlagung）；收入较低但缴纳过社会保险费时，也可通过报税申请负税（Negativsteuer）及符合条件的社会保险奖金（SV-Bonus）。
提示：本文根据公开资料整理，不构成税务、法律或劳动法建议。如需针对个人情况的专业意见，请咨询律师、税务顾问或劳动与就业方面的专业机构。
来源：oesterreich.gv.at