Viac pracovných miest a vedľajšie zamestnanie v Rakúsku: dane a sociálne poistenie

V Rakúsku môžete mať súčasne viac pracovných pomerov. Takýto súbeh však môže mať daňové a sociálnopoistné dôsledky. Každý zamestnávateľ počíta odvody a daň iba z odmeny, ktorú vypláca, preto môže neskôr vzniknúť povinnosť doplatiť daň alebo poistné. Nie každé vedľajšie zamestnanie je navyše povolené.

Stručne

• Pri viacerých pracovných pomeroch môže vzniknúť dodatočná povinnosť zaplatiť daň a sociálne odvody.
• Pri ročnom príjme nad 14 517 eur je spravidla povinné podať zamestnanecké daňové priznanie (Arbeitnehmerveranlagung).
• Pri viacerých malých pracovných úväzkoch (geringfügig) sa mesačné príjmy sčítajú. Ak spolu prekročia limit, spätne sa platí zdravotné a dôchodkové poistenie.
• Časť spätne zaplatených odvodov možno získať späť v daňovom priznaní.
• Pracovníkom na čiastočný úväzok nemožno všeobecne zakázať vedľajšiu prácu.

Kedy treba pri viacerých pracovných miestach doplatiť daň?

Daň zo mzdy (Lohnsteuer) počíta každý zamestnávateľ samostatne podľa mzdy, ktorú vypláca. Pri viacerých pracovných pomeroch sa preto môže stať, že časť príjmu, ktorá bola pri jednotlivom zamestnávateľovi oslobodená od dane, sa po sčítaní všetkých príjmov dodatočne zdaní. Daňová povinnosť môže vzniknúť až po sčítaní jednotlivých miezd.

• Pri ročnom príjme nad 14 517 eur je spravidla povinné podať zamestnanecké daňové priznanie (Arbeitnehmerveranlagung). Do roku 2024 bol tento limit 13 981 eur.
• Ak máte iba dve malé pracovné miesta alebo váš ročný príjem zostane pod hranicou 14 517 eur, spravidla netreba počítať s dodatočnou daňovou povinnosťou.

Ako sa vypočítava ročný príjem?

Pri výpočte sa postupuje takto:

1. Sčítajú sa všetky pravidelné mesačné príjmy (laufende Bezüge).
2. Výsledná suma sa vynásobí číslom 12.
3. Odpočítajú sa príspevky na sociálne poistenie, náklady súvisiace s prácou (Werbungskosten), osobitné výdavky (Sonderausgaben) a mimoriadne výdavky (außergewöhnliche Belastungen).
4. Zvyšná suma tvorí základ na výpočet dane.

Na jednorazové platby (Sonderzahlungen), napríklad dovolenkové a vianočné peniaze, sa vzťahujú odlišné pravidlá.

Ako funguje sociálne poistenie pri viacerých pracovných miestach?

Ak ani jedno z vašich zamestnaní nie je pod hranicou malého pracovného úväzku (Geringfügigkeitsgrenze), poistné sa automaticky strháva zo mzdy a spravidla nemusíte robiť nič.

Odlišná situácia nastáva pri viacerých malých pracovných miestach. Pri takomto zamestnaní máte spravidla iba úrazové poistenie. Pri posudzovaní prekročenia limitu sa sčítajú všetky príjmy dosiahnuté v danom kalendárnom mesiaci.

Ak súčet prekročí hranicu, spätne treba zaplatiť príspevky na zdravotné a dôchodkové poistenie. Na oplátku máte zdravotné, dôchodkové aj úrazové poistenie. Ak súčet všetkých príjmov zostane pod mesačným limitom, dodatočná platba sa nevyžaduje.

Kedy a ako sa platia dodatočné odvody?

Na sociálnom poistení sa nemusíte prihlasovať sami. Sociálna poisťovňa vás kontaktuje automaticky a raz ročne spätne predpíše príspevky na zdravotné a dôchodkové poistenie.

Časť takto zaplatených príspevkov možno získať späť prostredníctvom zamestnaneckého daňového priznania.

Koľko možno získať späť v daňovom priznaní?

Ak máte viac pracovných miest, ale zarábate tak málo, že neplatíte daň zo mzdy, v daňovom priznaní si môžete uplatniť časť príspevkov na sociálne poistenie. Táto vratka sa označuje ako negatívna daň (Negativsteuer).

• Od daňového roka 2016: 50 %, najviac 400 eur.
• Od daňového roka 2021: 55 %, najviac 400 eur.
• Od daňového roka 2024: 55 %, najviac 463 eur.

Od daňového roka 2020 môže byť navyše priznaný takzvaný bonus na sociálne poistenie (SV-Bonus), ak máte nárok na príplatok k dopravnej daňovej úľave (Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag). Maximálna vratka sa tým môže zvýšiť až o 752 eur.

Je vedľajšie zamestnanie povolené?

Pred začiatkom nového pracovného pomeru si vždy overte, či je vedľajšia práca dovolená. Záujmy zamestnávateľa chráni zákaz konkurencie (Konkurrenzverbot). Jeho porušenie môže viesť k okamžitému prepusteniu (Entlassung) a k požiadavke na náhradu škody.

O povolení vedľajšej práce môže rozhodovať pracovná zmluva, ktorá môže obsahovať osobitný zákaz. Pri práci na čiastočný úväzok však nemožno všeobecne zakázať vedľajšie zamestnanie.

Rozdiely medzi Arbeiter a Angestellter

• Arbeiter: bez súhlasu zamestnávateľa nesmie vykonávať vedľajšiu činnosť, ktorá zamestnávateľovi škodí, napríklad nelegálnu prácu.
• Angestellter: bez súhlasu nesmie prevádzkovať vlastné obchodné podnikanie ani uzatvárať obchodné transakcie vo vlastnom mene alebo na účet inej osoby v odvetví, v ktorom pôsobí jeho zamestnávateľ.

Ak pracovná zmluva stanovuje oznamovaciu povinnosť, povolenú vedľajšiu prácu musíte oznámiť zamestnávateľovi. Oznámenie je vhodné aj vtedy, keď zmluva takúto povinnosť výslovne neuvádza.

Celkový počet hodín odpracovaných na všetkých pracovných miestach zároveň nesmie prekročiť zákonný maximálny pracovný čas (Höchstarbeitszeit).

Časté otázky

Aký je rozdiel medzi Konkurrenzverbot a Konkurrenzklausel?

Zákaz konkurencie (Konkurrenzverbot) platí počas trvania pracovného pomeru. Konkurenčná doložka (Konkurrenzklausel) môže po skončení pracovného pomeru zakazovať určitú konkurenčnú činnosť.

Musím pri dvoch malých pracovných miestach vždy platiť odvody?

Nie. Povinnosť vzniká iba vtedy, ak súčet príjmov za jeden kalendárny mesiac prekročí hranicu pre malý pracovný úväzok. Ak zostane pod limitom, dodatočné odvody sa neplatia.

Musím sa sám prihlásiť do sociálneho poistenia?

Nie. Sociálna poisťovňa sa ozve automaticky a raz ročne spätne predpíše poistné.

Podľa čoho sa určuje povinnosť podať daňové priznanie?

Pri ročnom príjme nad 14 517 eur je zamestnanecké daňové priznanie (Arbeitnehmerveranlagung) spravidla povinné.

Praktické kroky

1. Skontrolujte pracovnú zmluvu, najmä ustanovenia o vedľajšej práci, oznamovacej povinnosti a zákaze konkurencie.
2. Pred nástupom do ďalšej práce si overte, či súčet pracovných hodín neprekročí Höchstarbeitszeit.
3. Počas roka si evidujte všetky mesačné príjmy, najmä ak ide o viac pracovných miest typu geringfügig.
4. Pri prekročení hranice 14 517 eur počítajte s povinnosťou podať Arbeitnehmerveranlagung.
5. Uschovajte si rozhodnutie o spätne predpísaných odvodoch a uplatnite si príslušnú vratku v daňovom priznaní.
6. Pri nejasnostiach sa obráťte na odborníka na pracovné právo, dane alebo sociálne poistenie.

Upozornenie: Informácie vychádzajú zo zdrojov dostupných na internete a nenahrádzajú odborné poradenstvo. Za ich použitie zodpovedáte sami. V prípade potreby vyhľadajte právnika, daňového poradcu alebo odborníka na pracovné právo či zamestnanosť.

Zdroj: oesterreich.gv.at