Две и более работы в Австрии: налоги и социальное страхование

В Австрии можно одновременно работать у нескольких работодателей, однако это может повлиять на налоги и социальное страхование. Каждый работодатель рассчитывает удержания отдельно, поэтому после объединения доходов иногда возникает обязанность доплатить налог или страховые взносы. Кроме того, дополнительная работа (Nebenjob) разрешена не во всех случаях.

Кратко о главном

• При нескольких трудовых договорах может возникнуть последующая обязанность доплатить налог и взносы.
• При годовом доходе выше 14 517 евро, как правило, обязательна Arbeitnehmerveranlagung — декларация работника.
• Доходы от нескольких небольших работ (geringfügige Beschäftigung) суммируются за каждый календарный месяц. Если общий доход превышает установленный предел, позднее начисляются взносы на медицинское и пенсионное страхование.
• Часть уплаченных позднее страховых взносов можно вернуть через налоговую декларацию.
• Для работников с неполной занятостью общий запрет на дополнительную работу установить нельзя.

Когда из-за нескольких работ нужно доплатить налог?

Налог с заработной платы (Lohnsteuer) каждый работодатель рассчитывает только на основании зарплаты, которую выплачивает сам. Если у вас несколько работодателей, отдельные части дохода, которые по отдельности не облагались бы налогом, после объединения могут стать налогооблагаемыми.

• При годовом доходе выше 14 517 евро Arbeitnehmerveranlagung, как правило, обязательна. До 2024 года этот порог составлял 13 981 евро.
• Если у вас только две небольшие работы или годовой доход остаётся ниже 14 517 евро, последующей доплаты налога ожидать не нужно.

Как рассчитывается годовой доход?

1. Складываются все регулярные выплаты за один месяц (laufende Bezüge).
2. Полученная сумма умножается на 12.
3. Из неё вычитаются взносы на социальное страхование, расходы, связанные с работой (Werbungskosten), особые расходы (Sonderausgaben) и чрезвычайные расходы (außergewöhnliche Belastungen).
4. Оставшаяся сумма используется как база для расчёта налога.

Для разовых выплат (Sonderzahlungen), например отпускных и рождественских выплат, действуют отдельные правила.

Как меняется социальное страхование при нескольких работах?

Если ни одна из работ не относится к занятости ниже предела небольшой занятости (Geringfügigkeitsgrenze), страховые взносы обычно автоматически удерживаются из зарплаты. В таком случае отдельно предпринимать ничего не нужно.

Иная ситуация возникает при нескольких работах с geringfügige Beschäftigung. При такой занятости, как правило, действует только страхование от несчастных случаев. Для проверки превышения порога складываются все доходы за соответствующий календарный месяц.

Если общая сумма превышает установленный предел, позднее начисляются взносы на медицинское и пенсионное страхование. Взамен у работника будет страхование от несчастных случаев, медицинское и пенсионное страхование. Если суммарный доход за месяц остаётся ниже предела, последующей доплаты не будет.

Когда и как оплачиваются взносы?

Самостоятельно регистрироваться в страховой организации не нужно: учреждение социального страхования само свяжется с вами. Один раз в год, задним числом, оно начисляет взносы на медицинское и пенсионное страхование.

Часть внесённой суммы можно вернуть при подаче Arbeitnehmerveranlagung.

Сколько можно вернуть через налоговую декларацию?

Если человек работает на нескольких работах, но зарабатывает недостаточно для удержания Lohnsteuer, часть взносов на социальное страхование можно вернуть через налоговую декларацию. Такой возврат называется отрицательным налогом (Negativsteuer).

• С 2016 года: 50%, максимум 400 евро.
• С 2021 года: 55%, максимум 400 евро.
• С 2024 года: 55%, максимум 463 евро.

Начиная с налогового года 2020 дополнительно может применяться так называемый SV-Bonus. Он предоставляется при наличии права на Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag — надбавку к налоговой льготе для работников на транспорт. Благодаря этому максимальная сумма возврата может увеличиться ещё максимум на 752 евро.

Разрешено ли иметь дополнительную работу?

До начала новой работы необходимо проверить, разрешена ли она. Интересы работодателя защищает запрет конкуренции (Konkurrenzverbot). Его нарушение может привести к немедленному увольнению (Entlassung) и требованию о возмещении ущерба.

Разрешённость Nebenjob зависит от конкретного трудового договора: в нём может быть предусмотрен отдельный запрет или обязанность уведомить работодателя. Для работников с неполной занятостью общий запрет на дополнительную работу недействителен.

Правила для Arbeiter и Angestellter

• Arbeiter: без согласия работодателя нельзя заниматься дополнительной деятельностью, которая наносит ему ущерб, например нелегальной работой.
• Angestellter: без согласия работодателя нельзя самостоятельно вести коммерческое предприятие или заключать коммерческие сделки в сфере деятельности работодателя — за свой или чужой счёт.

Если договор предусматривает обязанность уведомления, разрешённую дополнительную работу нужно сообщить работодателю. Даже при отсутствии такой обязанности уведомление рекомендуется.

Кроме того, суммарное количество часов по всем работам не должно превышать установленную законом максимальную продолжительность рабочего времени (Höchstarbeitszeit).

Частые вопросы

В чём разница между Konkurrenzverbot и Konkurrenzklausel?

Konkurrenzverbot действует во время трудовых отношений. Konkurrenzklausel — это условие, которое может ограничивать определённую работу уже после прекращения трудовых отношений.

Нужно ли платить взносы при двух небольших работах?

Только если общий доход за один календарный месяц превышает предел geringfügige Beschäftigung. Если сумма остаётся ниже него, последующей доплаты не будет.

Нужно ли самостоятельно обращаться в Sozialversicherung?

Нет. Учреждение социального страхования автоматически свяжется с вами и один раз в год начислит взносы задним числом.

От чего зависит обязанность подать налоговую декларацию?

При годовом доходе выше 14 517 евро Arbeitnehmerveranlagung, как правило, является обязательной.

Практические шаги

1. Проверьте трудовой договор на наличие Konkurrenzverbot, Konkurrenzklausel и обязанности уведомить работодателя о Nebenjob.
2. Уточните, относится ли новая работа к geringfügige Beschäftigung и не превышает ли суммарная занятость Höchstarbeitszeit.
3. Сохраняйте расчётные листки и сведения о доходах от всех работодателей.
4. Если несколько небольших работ вместе превышают месячный предел, дождитесь начисления взносов от Sozialversicherung.
5. Проверьте обязанность подать Arbeitnehmerveranlagung и заявите возможный возврат через Negativsteuer и SV-Bonus.

Важно: эта информация основана на материалах oesterreich.gv.at и не заменяет индивидуальную консультацию. В сложной ситуации обратитесь к Steuerberater, специалисту по трудовому праву или другому профильному консультанту.