مالیات و بیمه SVS مراقبان ۲۴ساعته در اتریش در سال ۲۰۲۶

اگر در اتریش به‌عنوان مراقب مستقل ۲۴ساعته (Personenbetreuung) کار می‌کنید، مسئولیت پرداخت مالیات و حق‌بیمه‌های اجتماعی بر عهده خود شماست، نه فرد تحت مراقبت یا خانواده او. در ادامه، مهم‌ترین الزامات مربوط به ثبت فعالیت، بیمه نزد Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) و مالیات در سال ۲۰۲۶ را می‌خوانید.

خلاصه:

• مراقب مستقل خودش مالیات و حق‌بیمه‌های اجتماعی را پرداخت می‌کند.
• شروع فعالیت باید حداکثر ظرف یک ماه به SVS و Finanzamt اعلام شود.
• حق‌بیمه معمولاً حدود ۲۵ درصد درآمد ناخالص است؛ در دو سال تقویمی نخست کمی کمتر خواهد بود.
• در سال ۲۰۲۶، مالیات بر درآمد برای درآمد سالانه بالاتر از ۱۳٬۵۳۹ یورو مطرح می‌شود.
• اقامت و غذای کامل نیز به‌عنوان مزایای غیرنقدی (Sachbezug) به درآمد اضافه می‌شود.

چه کسی مالیات و حق‌بیمه را پرداخت می‌کند؟

مراقب مستقل درباره دستمزد (Honorar) با فرد تحت مراقبت یا بستگان او توافق می‌کند. سپس باید مالیات و حق‌بیمه‌های اجتماعی مربوط به این درآمد را خودش پرداخت کند.

اگر خانواده با یک مراقب مستقل قرارداد داشته باشد، خانواده معمولاً تعهدی برای اعلام این همکاری به Finanzamt یا بیمه درمانی ندارد. امور اداری و ثبت فعالیت بر عهده مراقب است.

ثبت‌نام در SVS و زمان شروع بیمه

مراقب مستقل از نظر مقررات، صاحب فعالیت تجاری محسوب می‌شود. بیمه اجباری درمان، بازنشستگی و حوادث از روز ثبت مجوز فعالیت (Gewerbeanmeldung) آغاز می‌شود.

شروع بیمه باید ظرف یک ماه به SVS، یعنی سازمان بیمه اجتماعی صاحبان مشاغل مستقل، در استان محل فعالیت اعلام شود. این اعلام ممکن است به‌صورت خودکار از طریق مرجع صدور مجوز کسب‌وکار (Gewerbebehörde) انجام شود.

برای ثبت مستقیم، فرم Versicherungserklärung für Gewerbetreibende لازم است. روش‌های ارسال عبارت‌اند از:

• ارسال آنلاین با شناسه ID Austria یا EU-Login روی تلفن همراه؛
• تکمیل آنلاین، چاپ، امضا و ارسال از طریق پست؛
• ارسال مستقیم برای SVS از طریق ایمیل، فکس یا پست.

حق‌بیمه اجتماعی چقدر است؟

مراقبان معمولاً حدود ۲۵ درصد درآمد ناخالص خود را به‌عنوان حق‌بیمه اجتماعی پرداخت می‌کنند. مبلغ دقیق به عوامل مختلف بستگی دارد و بر اساس برگ تشخیص مالیات بر درآمد (Einkommensteuerbescheid) تعیین می‌شود.

در دو سال تقویمی نخست، حق‌بیمه‌ها کمی پایین‌تر هستند. برای برآورد مبلغ دقیق می‌توان از ماشین‌حساب آنلاین حق‌بیمه استفاده کرد.

اعلام شروع فعالیت به Finanzamt

شروع فعالیت تجاری باید ظرف یک ماه به Finanzamt Österreich اعلام شود. یک اطلاعیه کتبی کوتاه و بدون فرم خاص کافی است. اگر از FinanzOnline استفاده می‌کنید، می‌توانید از مسیر Weitere Services / Erklärungswechsel نیز اقدام کنید. این اعلام هم ممکن است از طریق Gewerbebehörde به‌صورت خودکار انجام شود.

پس از آن، Finanzamt پرسش‌نامه‌ای با عنوان Fragebogen، Verf24 ارسال می‌کند. این فرم باید تکمیل و بازگردانده شود. سپس بر اساس پاسخ‌ها، برای شما شماره مالیاتی (Steuernummer) صادر می‌شود یا فقط در سامانه ثبت (Evidenz) می‌شوید.

چه زمانی مالیات بر درآمد پرداخت می‌شود؟

درآمد مراقب مستقل، درآمد حاصل از فعالیت تجاری (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) محسوب می‌شود و مشمول مالیات بر درآمد است؛ بنابراین مانند حقوق کارمندی، مالیات حقوق (Lohnsteuer) از آن کسر نمی‌شود.

اگر در خانه فرد تحت مراقبت زندگی می‌کنید، آن خانه از نظر مالیاتی محل فعالیت (Betriebsstätte) محسوب می‌شود.

اظهارنامه باید در سال بعد از فعالیت، با فرم E1 و پیوست E1a، معمولاً نزد Finanzamt Österreich ارائه شود.

حد درآمد مشمول مالیات

• سال ۲۰۲۴: بالاتر از ۱۲٬۸۱۶ یورو
• سال ۲۰۲۵: بالاتر از ۱۳٬۳۰۸ یورو
• سال ۲۰۲۶: بالاتر از ۱۳٬۵۳۹ یورو

اگر در اتریش مشمول مالیات نامحدود باشید و درآمدتان از حد مربوط عبور کند، باید اظهارنامه ارائه دهید و مالیات بپردازید. برای سال‌های بعد نیز ممکن است پیش‌پرداخت مالیات بر درآمد (Einkommensteuervorauszahlung) تعیین شود.

درآمد چگونه محاسبه می‌شود؟

درآمد برابر است با تفاوت بین درآمدها و هزینه‌ها. دستمزد و بازپرداخت هزینه سفر، همچنین ارزش اقامت و غذا، در بخش درآمد محاسبه می‌شوند.

ارزش اقامت و غذای کامل (Sachbezug)

• یک ماه: ۱۹۶٫۲۰ یورو
• نیم ماه: ۹۸٫۱۰ یورو
• یک روز: ۶٫۵۴ یورو

از درآمد می‌توان هزینه‌های واقعی تجاری، برای نمونه هزینه رفت‌وآمد بین محل سکونت، حتی در خارج از اتریش، و محل مراقبت را کسر کرد. به‌جای هزینه‌های واقعی، امکان استفاده از روش‌های محاسبه مقطوع مانند Basispauschalierung یا Kleinunternehmerpauschalierung نیز وجود دارد.

نمونه محاسبه

فرض کنید یک مراقب در شیفت‌های دو هفته‌ای، سالانه ۱۳ نوبت کار می‌کند و برای هر نوبت ۷۰۰ یورو دستمزد می‌گیرد؛ اقامت و غذای او نیز فراهم است.

• دستمزد: ۷۰۰ × ۱۳ = ۹٬۱۰۰٫۰۰ یورو
• مزیت غیرنقدی: ۹۸٫۱۰ × ۱۲ = ۱٬۱۷۷٫۲۰ یورو
• مجموع درآمد: ۱۰٬۲۷۷٫۲۰ یورو
• مبلغ مقطوع کسب‌وکار کوچک، ۲۰ درصد: منفی ۲٬۰۵۵٫۴۴ یورو
• حق‌بیمه‌ها: ۲۱۲٫۳۰ × ۱۲ = منفی ۲٬۵۴۷٫۶۰ یورو
• درآمد نهایی: ۵٬۶۷۴٫۱۶ یورو

در این نمونه، الزام به ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات ایجاد نمی‌شود و تعهدی برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیز وجود ندارد.

آیا مالیات بر ارزش افزوده باید پرداخت شود؟

از آنجا که خانه فرد تحت مراقبت محل فعالیت محسوب می‌شود، اصولاً در اتریش تعهد مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) وجود دارد. با این حال، در صورت پایین بودن درآمد، معافیت کسب‌وکارهای کوچک (Kleinunternehmerregelung) اعمال می‌شود. در این حالت مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی‌کنید، اما نباید آن را در فاکتور درج کنید.

پرسش‌های متداول

آیا خانواده باید مراقب را به Finanzamt معرفی کند؟

خیر. اگر خانواده با یک مراقب مستقل قرارداد ببندد، برای خانواده تعهدی جهت اعلام همکاری به Finanzamt یا بیمه درمانی وجود ندارد.

از چه زمانی نزد SVS بیمه هستم؟

بیمه از روز ثبت مجوز فعالیت (Gewerbeanmeldung) آغاز می‌شود. شروع بیمه باید ظرف یک ماه به SVS اعلام شود؛ این کار ممکن است از طریق Gewerbebehörde به‌صورت خودکار انجام شود.

چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی را ارائه کنم؟

در سال پس از فعالیت، با فرم E1 و پیوست E1a، در صورتی که درآمدتان از حد سال مربوط بیشتر باشد؛ این حد در سال ۲۰۲۶ برابر با ۱۳٬۵۳۹ یورو است.

آیا اقامت و غذا در درآمد حساب می‌شود؟

بله. ارزش غذای کامل و اقامت، ماهانه ۱۹۶٫۲۰ یورو، برای نیم ماه ۹۸٫۱۰ یورو و روزانه ۶٫۵۴ یورو به درآمد اضافه می‌شود.

مراحل عملی

1. مجوز فعالیت (Gewerbeanmeldung) را ثبت کنید.
2. شروع فعالیت را حداکثر ظرف یک ماه به SVS اعلام کنید یا بررسی کنید که اعلام از طریق Gewerbebehörde به‌صورت خودکار انجام شده باشد.
3. شروع فعالیت را ظرف یک ماه به Finanzamt Österreich اطلاع دهید.
4. پرسش‌نامه Fragebogen، Verf24 را پس از دریافت تکمیل و ارسال کنید.
5. دستمزد، هزینه‌های سفر، اقامت و غذا و سایر هزینه‌های تجاری را ثبت و مدارک آن‌ها را نگهداری کنید.
6. در سال بعد، در صورت عبور از حد درآمد، اظهارنامه E1 و پیوست E1a را ارائه دهید.
7. برای محاسبه دقیق مالیات و حق‌بیمه، در صورت نیاز از مشاور مالیاتی یا متخصص مربوط کمک بگیرید.

توجه: این مطلب بر اساس اطلاعات منابع آنلاین تهیه شده و مشاوره حقوقی، مالیاتی یا پزشکی محسوب نمی‌شود. استفاده از اطلاعات بر عهده خود شماست. برای دریافت مشاوره تخصصی با وکیل، متخصص حقوقی، مشاور مالیاتی یا دیگر متخصصان مرتبط مشورت کنید.

منبع: oesterreich.gv.at