Obdavčitev in zavarovanje SVS za 24-urne oskrbovalce v Avstriji leta 2026

Če v Avstriji kot samostojni 24-urni oskrbovalec opravljate dejavnost Personenbetreuung, morate sami urediti davke in prispevke za socialno zavarovanje. V nadaljevanju so zbrane najpomembnejše informacije o prijavi pri SVS, davčni napovedi in obravnavi nastanitve ter prehrane.

Na kratko:

• Samostojni oskrbovalec je odgovoren za svoje davke in prispevke za socialno zavarovanje.
• Začetek dejavnosti je treba pri SVS in Finanzamt prijaviti v enem mesecu.
• Prispevki običajno znašajo približno 25 odstotkov bruto dohodka; v prvih dveh koledarskih letih so nekoliko nižji.
• V letu 2026 je treba dohodnino plačati od letnega dohodka nad 13.539 evrov.
• Celotna oskrba, torej nastanitev in prehrana, se kot nedenarna ugodnost (Sachbezug) všteva v prihodek.

Kdo plača davke in prispevke?

Samostojni oskrbovalec se z oskrbovano osebo ali njenimi svojci dogovori za plačilo oziroma honorar (Honorar). Iz tega zneska mora sam poravnati davke in prispevke za socialno zavarovanje.

Če družina sklene pogodbo s samostojnim oskrbovalcem, ji oskrbovalca ni treba prijaviti pri Finanzamt ali zdravstveni zavarovalnici. Administrativne obveznosti so na strani oskrbovalca.

Prijava pri SVS in začetek zavarovanja

Samostojni oskrbovalec se šteje za izvajalca dejavnosti. Obvezno zdravstveno, pokojninsko in nezgodno zavarovanje se začne na dan prijave dovoljenja za opravljanje dejavnosti (Gewerbeanmeldung).

Začetek zavarovanja je treba pri nosilcu socialnega zavarovanja za samozaposlene (Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen, SVS) prijaviti v enem mesecu. Prijava se lahko samodejno izvede tudi prek pristojnega organa za dejavnosti (Gewerbebehörde).

Za prijavo se uporablja obrazec Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. Oddate ga lahko:

• prek spleta, če imate na telefonu ID Austria ali EU-Login;
• prek spleta, nato pa ga natisnete, podpišete in pošljete po pošti;
• neposredno SVS po elektronski pošti, faksu ali pošti.

Kolikšni so prispevki za socialno zavarovanje?

Prispevki za socialno zavarovanje običajno znašajo približno 25 odstotkov bruto dohodka. Natančen znesek je odvisen od več dejavnikov in se določi na podlagi odločbe o dohodnini (Einkommensteuerbescheid).

V prvih dveh koledarskih letih so prispevki nekoliko nižji. Za okvirni izračun lahko uporabite spletni kalkulator prispevkov.

Prijava pri Finanzamt

Začetek podjetniške dejavnosti je treba pri Finanzamt Österreich prijaviti v enem mesecu. Zadostuje kratko pisno obvestilo v prosti obliki. Če uporabljate FinanzOnline, lahko prijavo opravite tudi v meniju Weitere Services / Erklärungswechsel. Tudi ta prijava se lahko samodejno izvede prek Gewerbebehörde.

Nato Finanzamt pošlje vprašalnik (Fragebogen, Verf24), ki ga morate izpolniti in vrniti. Na podlagi odgovorov Finanzamt odloči, ali boste prejeli davčno številko (Steuernummer) ali boste zgolj vpisani v evidenco (Evidenz).

Kdaj je treba plačati dohodnino?

Samostojni oskrbovalec ustvarja dohodek iz poslovne dejavnosti (Einkünfte aus Gewerbebetrieb), zato zanj ne velja davek od plače (Lohnsteuer). Če biva v gospodinjstvu oskrbovane osebe, se njeno stanovanje šteje za poslovni prostor oziroma sedež dejavnosti (Betriebsstätte).

Davčno napoved je treba oddati v naslednjem letu na obrazcu E1 z dodatkom E1a, praviloma pri Finanzamt Österreich.

Letni prag za obveznost plačila dohodnine

• 2024: 12.816 evrov
• 2025: 13.308 evrov
• 2026: 13.539 evrov

Če ste v Avstriji neomejeno davčno zavezani in presežete veljavni prag, morate oddati davčno napoved in plačati davek. Za naslednja leta vam lahko določijo tudi akontacijo dohodnine (Einkommensteuervorauszahlung).

Kako se izračuna dohodek?

Dohodek je razlika med prihodki in stroški. Med prihodke se vštevajo honorar, povračilo potnih stroškov ter vrednost nastanitve in prehrane.

Vrednost celotne oskrbe kot Sachbezug

• en mesec: 196,20 evra;
• pol meseca: 98,10 evra;
• en dan: 6,54 evra.

Od prihodkov lahko odštejete dejanske poslovne stroške, na primer potne stroške med prebivališčem, tudi če je v tujini, in krajem opravljanja oskrbe. Namesto dejanskih stroškov lahko izberete pavšalno obravnavo, na primer Basispauschalierung ali Kleinunternehmerpauschalierung.

Primer izračuna

Oskrbovalec dela v dvotedenskih izmenah, skupaj 13-krat na leto. Za posamezno izmeno prejme 700 evrov, pri tem pa ima zagotovljeno nastanitev in prehrano.

• honorar: 700 evrov × 13 = 9.100,00 evrov;
• nedenarna ugodnost: 98,10 evra × 12 = 1.177,20 evra;
• skupni prihodek: 10.277,20 evra;
• pavšal za male podjetnike, 20 odstotkov: −2.055,44 evra;
• prispevki, 212,30 evra × 12: −2.547,60 evra;
• dohodek: 5.674,16 evra.

V tem primeru davčna napoved ni potrebna, dohodnina ne nastane, prav tako pa ni obveznosti za davek na dodano vrednost.

Ali je treba plačati DDV?

Ker se stanovanje oskrbovane osebe šteje za poslovni prostor, načeloma nastane obveznost za avstrijski davek na dodano vrednost (Umsatzsteuer). Pri nizkih prihodkih pa velja oprostitev za male podjetnike (Kleinunternehmerregelung). V tem primeru DDV ni treba plačati, vendar ga tudi ne smete izkazati na računu.

Pogosta vprašanja

Ali mora družina oskrbovalca prijaviti pri Finanzamt?

Ne. Če družina sklene pogodbo s samostojnim oskrbovalcem, nima obveznosti prijave pri Finanzamt ali zdravstveni zavarovalnici.

Od kdaj sem zavarovan pri SVS?

Od dneva prijave Gewerbeanmeldung. Začetek zavarovanja je treba SVS sporočiti v enem mesecu; prijava se lahko izvede tudi samodejno prek Gewerbebehörde.

Kdaj je treba oddati davčno napoved?

V letu po opravljanju dejavnosti, na obrazcu E1 z dodatkom E1a, če dohodek preseže veljavni letni prag. Za leto 2026 je ta prag 13.539 evrov.

Ali se nastanitev in prehrana vštevata v dohodek?

Da. Celotna oskrba poveča prihodek za 196,20 evra mesečno, 98,10 evra za pol meseca oziroma 6,54 evra na dan.

Praktični koraki

1. Prijavite Gewerbeanmeldung za dejavnost Personenbetreuung.
2. V enem mesecu uredite prijavo pri SVS oziroma preverite, ali je bila izvedena prek Gewerbebehörde.
3. V enem mesecu obvestite Finanzamt Österreich o začetku dejavnosti.
4. Izpolnite in vrnite vprašalnik Fragebogen, Verf24, ki ga prejmete od Finanzamt.
5. Sprotno beležite honorarje, potne stroške ter vrednost nastanitve in prehrane.
6. V naslednjem letu oddajte E1 in E1a, če je vaš dohodek nad veljavnim pragom.
7. Pri zahtevnejših primerih se za davčno ali pravno svetovanje obrnite na ustreznega strokovnjaka.

Informacije temeljijo na javno dostopnih virih in niso davčno, pravno ali drugo strokovno svetovanje. Uporabljate jih na lastno odgovornost. Vir: oesterreich.gv.at.