Impozitarea și asigurarea SVS a îngrijitorilor 24 de ore în Austria în 2026

Dacă lucrezi ca îngrijitor independent 24 de ore (Personenbetreuung) în Austria, tu ești responsabil pentru plata impozitelor și a contribuțiilor la asigurările sociale. Familia persoanei îngrijite nu îndeplinește aceste formalități în locul tău.

Pe scurt:

• Îngrijitorul independent răspunde pentru impozit și contribuțiile la asigurările sociale.
• Începerea activității trebuie anunțată la SVS și la Finanzamt în termen de o lună.
• Contribuțiile reprezintă, de regulă, aproximativ 25% din venitul brut, fiind ceva mai mici în primii doi ani calendaristici.
• În 2026 se plătește impozit pe venit pentru un venit anual de peste 13 539 de euro.
• Cazarea și masa completă reprezintă un avantaj în natură (Sachbezug) care trebuie adăugat la venit.

Cine plătește impozitul și contribuțiile?

Îngrijitorul independent stabilește un onorariu (Honorar) cu persoana îngrijită sau cu rudele acesteia. Din acest onorariu trebuie să plătească singur impozitele și contribuțiile la asigurările sociale.

În acest caz, persoana îngrijită și familia sa nu au obligația de a anunța Finanzamt sau casa de asigurări de sănătate. Toate formalitățile administrative îi revin îngrijitorului.

Înregistrarea la SVS și începutul asigurării

Îngrijitorul independent este considerat persoană care desfășoară o activitate comercială. Asigurarea obligatorie de sănătate, pensie și accidente începe în ziua înregistrării autorizației comerciale (Gewerbeanmeldung).

Începutul asigurării trebuie anunțat în termen de o lună la Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS), instituția de asigurări sociale pentru persoane independente, prin structura competentă pentru landul în care locuiești. Informarea se poate realiza automat și prin intermediul autorității comerciale (Gewerbebehörde).

Pentru înregistrare este necesar formularul Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. Acesta poate fi transmis:

• online, dacă ai ID Austria sau EU-Login pe telefon;
• online, apoi tipărit, semnat și trimis prin poștă;
• prin e-mail, fax sau poștă, direct către SVS.

Cât reprezintă contribuțiile la asigurările sociale?

Îngrijitorii plătesc, de regulă, contribuții sociale de aproximativ 25% din venitul brut. Suma exactă depinde de mai mulți factori și este stabilită pe baza deciziei de impunere pentru impozitul pe venit (Einkommensteuerbescheid).

În primii doi ani calendaristici, contribuțiile sunt ceva mai mici. Suma exactă poate fi calculată și cu ajutorul unui calculator online pentru contribuții.

Înregistrarea la Finanzamt

Începerea activității independente trebuie anunțată la Finanzamt Österreich în termen de o lună. Este suficientă o notificare scrisă, într-o formă neformală. Dacă folosești FinanzOnline, notificarea poate fi făcută din meniul „Weitere Services / Erklärungswechsel”. Și această informare se poate realiza automat prin intermediul autorității comerciale.

Ulterior, Finanzamt trimite un chestionar (Fragebogen, Verf24), care trebuie completat și returnat. Pe baza răspunsurilor, Finanzamt decide dacă primești un număr fiscal (Steuernummer) sau dacă ești doar înregistrat în evidență (Evidenz).

Când se plătește impozitul pe venit?

Îngrijitorul independent obține venituri din activitate comercială (Einkünfte aus Gewerbebetrieb). Acestea sunt supuse impozitului pe venit, nu impozitului reținut din salariu (Lohnsteuer). Dacă locuiești în gospodăria persoanei îngrijite, locuința acesteia este considerată sediu al activității (Betriebsstätte).

Declarația fiscală se depune în anul următor, folosind formularul E1 și anexa E1a, de regulă la Finanzamt Österreich.

Pragurile anuale pentru impozitul pe venit

• 2024: 12 816 euro
• 2025: 13 308 euro
• 2026: 13 539 euro

Dacă ai obligație fiscală nelimitată în Austria și depășești pragul aplicabil, trebuie să depui declarația, să plătești impozitul și, pentru anii următori, se poate stabili și un avans pentru impozitul pe venit (Einkommensteuervorauszahlung).

Cum se calculează venitul?

Venitul reprezintă diferența dintre încasări și cheltuieli. Încasările includ onorariul împreună cu rambursarea cheltuielilor de deplasare, precum și valoarea cazării și a mesei:

• o lună: 196,20 euro
• o jumătate de lună: 98,10 euro
• o zi: 6,54 euro

Din acest venit pot fi scăzute cheltuielile efective legate de activitate, de exemplu costurile călătoriei dintre domiciliu, inclusiv un domiciliu din străinătate, și locul unde se desfășoară îngrijirea. În locul cheltuielilor efective poate fi aleasă și o deducere forfetară (Basispauschalierung sau Kleinunternehmerpauschalierung).

Exemplu de calcul

Un îngrijitor lucrează în schimburi de câte două săptămâni, de 13 ori pe an, pentru un onorariu de 700 de euro pe tură, cu cazare și masă incluse.

• Onorariu: 700 € × 13 = 9 100,00 €
• Avantaj în natură: 98,10 € × 12 = 1 177,20 €
• Total venituri: 10 277,20 €
• Deducere pentru întreprinderi mici (20%): −2 055,44 €
• Contribuții: 212,30 € × 12 = −2 547,60 €
• Venit: 5 674,16 €

În acest exemplu nu este necesară depunerea declarației fiscale, nu apare obligația de plată a impozitului și nu există nici obligație de plată a TVA.

Trebuie plătit TVA?

Deoarece locuința persoanei îngrijite este considerată sediu al activității, în principiu există obligație de TVA (Umsatzsteuer) în Austria. Pentru venituri mici se aplică însă scutirea pentru întreprinderi mici (Kleinunternehmerregelung). În acest caz nu trebuie plătit TVA, dar TVA-ul nu poate fi menționat pe factură.

Întrebări frecvente

Trebuie familia să anunțe îngrijitorul la Finanzamt?

Nu. Dacă familia încheie un contract cu un îngrijitor independent, nu are obligația de a-l anunța la Finanzamt sau la casa de asigurări de sănătate.

De când sunt asigurat la SVS?

Din ziua înregistrării autorizației comerciale. Înregistrarea trebuie comunicată SVS în termen de o lună și se poate realiza automat prin intermediul autorității comerciale.

Când trebuie depusă declarația fiscală?

În anul următor desfășurării activității, prin formularul E1 și anexa E1a, dacă venitul depășește pragul aplicabil. În 2026, pragul este de 13 539 de euro.

Cazarea și masa sunt incluse în venit?

Da. Masa și cazarea completă măresc venitul cu 196,20 euro pe lună, 98,10 euro pentru o jumătate de lună sau 6,54 euro pe zi.

Pași practici

1. Înregistrează activitatea prin Gewerbeanmeldung.
2. Verifică dacă informarea SVS și a Finanzamt Österreich a fost transmisă automat de Gewerbebehörde.
3. Dacă este necesar, depune la SVS formularul Versicherungserklärung für Gewerbetreibende în termen de o lună.
4. Anunță Finanzamt Österreich în termen de o lună și completează chestionarul Fragebogen, Verf24, după ce îl primești.
5. Păstrează evidența onorariilor, a cheltuielilor și a zilelor de cazare și masă.
6. Calculează venitul și verifică pragul fiscal aplicabil anului respectiv.
7. În anul următor, depune formularul E1 împreună cu anexa E1a, dacă venitul depășește pragul relevant.

Atenție: Acest material se bazează pe informații disponibile online și nu reprezintă consultanță. Utilizarea informațiilor se face pe propria răspundere. Pentru recomandări personalizate, apelează la un avocat, specialist juridic, specialist în dreptul muncii sau în ocuparea forței de muncă ori la un alt profesionist relevant.

Sursă: oesterreich.gv.at