Zdanenie a poistenie SVS pre 24-hodinových opatrovateľov v Rakúsku v roku 2026

Ak v Rakúsku pracujete ako samostatný 24-hodinový opatrovateľ v rámci Personenbetreuung, dane a odvody do sociálneho poistenia si musíte vybaviť sami. Rodina opatrovanej osoby ich za vás neplatí. Nižšie nájdete základné pravidlá, oznamovacie lehoty a sumy platné pre rok 2026.

Stručný prehľad

• Samostatne činný opatrovateľ zodpovedá za daň aj odvody do sociálneho poistenia.
• Začiatok činnosti treba do jedného mesiaca oznámiť SVS aj Finanzamt.
• Odvody predstavujú zvyčajne približne 25 % z hrubého príjmu; v prvých dvoch kalendárnych rokoch sú o niečo nižšie.
• V roku 2026 vzniká povinnosť platiť daň z príjmu pri ročnom príjme nad 13 539 eur.
• Ubytovanie a strava poskytované v rámci opatrovania sa započítavajú do príjmu ako naturálne plnenie (Sachbezug).

Kto platí dane a odvody?

Samostatný opatrovateľ uzatvára s opatrovanou osobou alebo jej príbuznými dohodu o odmene (Honorar). Z tejto odmeny si sám platí dane a odvody do sociálneho poistenia.

Ak rodina uzatvorí zmluvu so samostatným opatrovateľom, nemá v tejto súvislosti oznamovaciu povinnosť voči Finanzamt ani zdravotnej poisťovni. Administratívne povinnosti má opatrovateľ.

Oznámenie v SVS a začiatok poistenia

Samostatný opatrovateľ sa považuje za podnikateľa. Povinné zdravotné, dôchodkové a úrazové poistenie sa začína dňom oznámenia živnosti (Gewerbeanmeldung).

Začiatok poistenia treba do jedného mesiaca oznámiť inštitúcii Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) podľa príslušnej spolkovej krajiny. Oznámenie môže byť vykonané aj automaticky prostredníctvom živnostenského úradu (Gewerbebehörde).

Na oznámenie slúži formulár Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. Možnosti odoslania sú:

• online, ak máte v telefóne aktivované ID Austria alebo EU-Login,
• online vyplnením, následnou tlačou, podpisom a odoslaním poštou,
• e-mailom, faxom alebo poštou priamo do SVS.

Koľko predstavujú odvody do sociálneho poistenia?

Opatrovatelia zvyčajne platia na sociálne poistenie približne 25 % z hrubého príjmu. Presná suma závisí od viacerých okolností a určuje sa na základe rozhodnutia o dani z príjmu (Einkommensteuerbescheid).

V prvých dvoch kalendárnych rokoch sú odvody o niečo nižšie. Presnú sumu si možno vypočítať pomocou online kalkulačky odvodov.

Oznámenie na Finanzamt

Začiatok podnikateľskej činnosti treba do jedného mesiaca oznámiť úradu Finanzamt Österreich. Stačí krátke neformálne písomné oznámenie. Ak používate FinanzOnline, oznámenie môžete podať aj v časti Weitere Services / Erklärungswechsel. Aj toto oznámenie môže byť vykonané automaticky prostredníctvom živnostenského úradu.

Finanzamt následne pošle dotazník (Fragebogen, Verf24), ktorý treba vyplniť a odoslať späť. Na základe odpovedí úrad rozhodne, či vám pridelí daňové číslo (Steuernummer), alebo vás iba zaeviduje (Evidenz).

Kedy vzniká povinnosť platiť daň z príjmu?

Samostatný opatrovateľ dosahuje príjem z podnikateľskej činnosti (Einkünfte aus Gewerbebetrieb). Nejde o príjem zo zamestnania, pri ktorom by sa odvádzala daň zo mzdy (Lohnsteuer). Ak bývate v domácnosti opatrovanej osoby, jej byt sa považuje za prevádzkareň (Betriebsstätte).

Daňové priznanie sa podáva v nasledujúcom roku na formulári E1 s prílohou E1a, spravidla na Finanzamt Österreich.

• 2024: daň sa platí z príjmu nad 12 816 eur,
• 2025: daň sa platí z príjmu nad 13 308 eur,
• 2026: daň sa platí z príjmu nad 13 539 eur.

Ak máte v Rakúsku neobmedzenú daňovú povinnosť a prekročíte príslušnú hranicu, musíte podať daňové priznanie a zaplatiť daň. Na ďalšie roky vám môže byť stanovený aj preddavok na daň z príjmu (Einkommensteuervorauszahlung).

Ako sa vypočítava príjem?

Príjem predstavuje rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Do príjmov patrí odmena vrátane náhrady cestovných nákladov a tiež hodnota ubytovania a stravy:

• celý mesiac: 196,20 eura,
• polovica mesiaca: 98,10 eura,
• jeden deň: 6,54 eura.

Od príjmov možno odpočítať skutočné podnikateľské výdavky, napríklad cestovné medzi bydliskom, ktoré môže byť aj v zahraničí, a miestom opatrovania. Namiesto skutočných nákladov možno zvoliť paušálne výdavky (Basispauschalierung alebo Kleinunternehmerpauschalierung).

Príklad výpočtu

Opatrovateľ pracuje v dvojtýždňových turnusoch 13-krát ročne. Za jeden turnus dostane 700 eur a má zabezpečené ubytovanie a stravu.

• Odmena: 700 € × 13 = 9 100,00 €
• Naturálne plnenie: 98,10 € × 12 = 1 177,20 €
• Príjmy spolu: 10 277,20 €
• Paušálne výdavky pre malého podnikateľa (20 %): −2 055,44 €
• Odvody (212,30 € × 12): −2 547,60 €
• Výsledný príjem: 5 674,16 €

V tomto príklade nevzniká povinnosť podať daňové priznanie, zaplatiť daň z príjmu ani povinnosť platiť DPH.

Treba platiť DPH?

Keďže byt opatrovanej osoby sa považuje za prevádzkareň, v zásade môže vzniknúť povinnosť platiť DPH (Umsatzsteuer) v Rakúsku. Pri nízkych príjmoch sa však uplatňuje oslobodenie pre malých podnikateľov (Kleinunternehmerregelung). V takom prípade DPH neplatíte, ale zároveň ju nesmiete uvádzať na faktúre.

Často kladené otázky

Musí rodina oznámiť opatrovateľa na Finanzamt?

Nie. Ak rodina uzatvorí zmluvu so samostatným opatrovateľom, nemá oznamovaciu povinnosť voči Finanzamt ani zdravotnej poisťovni.

Odkedy som poistený v SVS?

Poistenie začína dňom oznámenia živnosti. Začiatok treba do jedného mesiaca oznámiť SVS; oznámenie môže prebehnúť aj automaticky cez živnostenský úrad.

Kedy treba podať daňové priznanie?

Podáva sa v roku nasledujúcom po roku, v ktorom ste podnikali, na formulári E1 s prílohou E1a, ak váš príjem prekročí príslušnú hranicu. V roku 2026 je táto hranica 13 539 eur.

Započítava sa ubytovanie a strava do príjmu?

Áno. Celé ubytovanie a strava zvyšujú príjem o 196,20 eura mesačne, 98,10 eura za pol mesiaca alebo 6,54 eura za deň.

Praktické kroky

1. Oznámte živnosť (Gewerbeanmeldung) a poznačte si dátum začatia činnosti.
2. Do jedného mesiaca oznámte začiatok poistenia SVS pomocou formulára Versicherungserklärung für Gewerbetreibende.
3. Do jedného mesiaca informujte Finanzamt Österreich, prípadne využite FinanzOnline a položku Weitere Services / Erklärungswechsel.
4. Vyplňte a odošlite dotazník Fragebogen, Verf24, ktorý vám Finanzamt zašle.
5. Evidujte všetky odmeny, cestovné náklady, ubytovanie a stravu, pretože sa započítavajú do výpočtu príjmu.
6. V nasledujúcom roku overte, či musíte podať formuláre E1 a E1a, a skontrolujte rozhodnutie o odvodoch a dani.

Upozornenie: Tento článok vychádza z verejne dostupných zdrojov a nenahrádza odborné poradenstvo. Za správnosť a použitie informácií zodpovedáte sami. V prípade potreby sa obráťte na advokáta, daňového poradcu alebo iného príslušného odborníka.

Zdroj: oesterreich.gv.at