ضرائب وتأمين SVS لمقدّمي الرعاية على مدار 24 ساعة في النمسا عام 2026
إذا كنت تعمل بشكل مستقل في مجال رعاية الأشخاص (Personenbetreuung) على مدار 24 ساعة في النمسا، فعليك بنفسك تسوية الضرائب واشتراكات التأمين الاجتماعي. لا تقع هذه الإجراءات عادةً على عاتق الشخص الذي يتلقى الرعاية أو أسرته.
توضح هذه المقالة متى يجب تسجيل النشاط، وكيف يتم التعامل مع التأمين لدى Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) والضرائب لدى Finanzamt Österreich، وما قيمة الإقامة والطعام المحتسبين كمنفعة عينية (Sachbezug).
من يدفع الضرائب والاشتراكات؟
يتفق مقدّم الرعاية المستقل مع الشخص الذي يتلقى الرعاية أو أفراد أسرته على الأجر (Honorar). ومن هذا الأجر، يكون مقدّم الرعاية مسؤولاً عن دفع الضرائب واشتراكات التأمين الاجتماعي الخاصة به.
عند التعاقد مع مقدّم رعاية مستقل، لا تكون على الأسرة عادةً مسؤولية تسجيله لدى Finanzamt أو شركة التأمين الصحي. تقع الإجراءات الإدارية على عاتق مقدّم الرعاية.
التسجيل لدى SVS وبدء التأمين
يُعد مقدّم الرعاية المستقل صاحب نشاط تجاري. ويبدأ التأمين الإلزامي الصحي والتقاعدي وتأمين الحوادث في يوم تسجيل الرخصة التجارية (Gewerbeanmeldung).
يجب إبلاغ SVS ببدء التأمين خلال شهر واحد. ويتم ذلك لدى الجهة المختصة في الولاية التي تقيم فيها. وقد يتم الإبلاغ تلقائياً عبر سلطة التجارة (Gewerbebehörde).
للتسجيل يمكن استخدام نموذج Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. وتتوافر طرق الإرسال التالية:
- إلكترونياً باستخدام ID Austria أو EU-Login على الهاتف.
- تعبئة النموذج إلكترونياً ثم طباعته وتوقيعه وإرساله بالبريد.
- إرساله مباشرةً إلى SVS عبر البريد الإلكتروني أو الفاكس أو البريد العادي.
كم تبلغ اشتراكات التأمين الاجتماعي؟
يدفع مقدّمو الرعاية عادةً نحو 25% من دخلهم الإجمالي كاشتراكات للتأمين الاجتماعي. ويعتمد المبلغ الدقيق على عدة عوامل، ويُحدد على أساس قرار ضريبة الدخل (Einkommensteuerbescheid).
تكون الاشتراكات أقل قليلاً خلال أول سنتين تقويميتين. ويمكن حساب المبلغ الدقيق باستخدام حاسبة الاشتراكات المتاحة عبر الإنترنت.
التسجيل لدى Finanzamt Österreich
يجب إبلاغ Finanzamt Österreich ببدء النشاط التجاري خلال شهر واحد. ويكفي إرسال إشعار كتابي قصير بصيغة غير رسمية. وإذا كنت تستخدم FinanzOnline، يمكنك إجراء الإبلاغ من خلال المسار: Weitere Services / Erklärungswechsel.
وقد يتم هذا الإبلاغ أيضاً تلقائياً عبر سلطة التجارة. بعد ذلك يرسل Finanzamt استبياناً (Fragebogen، النموذج Verf24) يجب تعبئته وإعادته. وبناءً على البيانات، تقرر الجهة ما إذا كنت ستحصل على رقم ضريبي (Steuernummer) أو سيتم إدراجك في السجل فقط (Evidenz).
متى يجب دفع ضريبة الدخل؟
يحصل مقدّم الرعاية المستقل على دخل من نشاط تجاري (Einkünfte aus Gewerbebetrieb)، ولذلك يخضع لضريبة الدخل وليس لضريبة الأجور المقتطعة (Lohnsteuer). وإذا كنت تقيم في منزل الشخص الذي ترعاه، يُعد ذلك المنزل منشأة تجارية (Betriebsstätte).
يجب تقديم الإقرار الضريبي في السنة التالية باستخدام النموذج E1 والملحق E1a، عادةً إلى Finanzamt Österreich.
- 2024: يبدأ وجوب دفع الضريبة عند تجاوز دخل سنوي قدره 12,816 يورو.
- 2025: يبدأ وجوب دفع الضريبة عند تجاوز دخل سنوي قدره 13,308 يورو.
- 2026: يبدأ وجوب دفع الضريبة عند تجاوز دخل سنوي قدره 13,539 يورو.
إذا كنت خاضعاً للضريبة بشكل غير محدود في النمسا وتجاوزت الحد المعني، فعليك تقديم الإقرار ودفع الضريبة. وقد تُفرض أيضاً دفعات مقدّمة لضريبة الدخل (Einkommensteuervorauszahlung) للسنوات التالية.
كيف يُحسب الدخل؟
الدخل هو الفرق بين الإيرادات والمصروفات. وتشمل الإيرادات الأجر، بما في ذلك تعويضات تكاليف السفر، إضافةً إلى قيمة السكن والطعام المحتسبين كمنفعة عينية (Sachbezug).
- شهر كامل: 196.20 يورو.
- نصف شهر: 98.10 يورو.
- يوم واحد: 6.54 يورو.
يمكن خصم المصروفات التجارية الفعلية، مثل تكاليف السفر بين مكان السكن، حتى لو كان خارج النمسا، ومكان تقديم الرعاية. وبدلاً من المصروفات الفعلية، يمكن اختيار نظام المصروفات المقطوعة (Basispauschalierung أو Kleinunternehmerpauschalierung).
مثال حسابي
يعمل أحد مقدّمي الرعاية بنظام تناوب كل أسبوعين، بمعدل 13 مرة سنوياً، ويتقاضى 700 يورو في كل مرة، مع توفير السكن والطعام.
- الأجر: 700 يورو × 13 = 9,100.00 يورو.
- المنفعة العينية: 98.10 يورو × 12 = 1,177.20 يورو.
- إجمالي الإيرادات: 10,277.20 يورو.
- المصروفات المقطوعة للمشروعات الصغيرة (20%): −2,055.44 يورو.
- الاشتراكات: 212.30 يورو × 12 = −2,547.60 يورو.
- الدخل: 5,674.16 يورو.
في هذا المثال لا ينشأ واجب تقديم إقرار ضريبي أو دفع ضريبة دخل، كما لا ينشأ التزام بضريبة القيمة المضافة.
هل يجب دفع ضريبة القيمة المضافة؟
بما أن منزل الشخص الذي يتلقى الرعاية يُعد منشأة تجارية، يوجد من حيث المبدأ التزام بضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer) في النمسا. لكن عند انخفاض الإيرادات يمكن تطبيق إعفاء المشروعات الصغيرة (Kleinunternehmerregelung). وفي هذه الحالة لا يجب دفع ضريبة القيمة المضافة، كما لا يجوز إظهارها في الفاتورة.
أسئلة شائعة
هل يجب على الأسرة تسجيل مقدّم الرعاية لدى Finanzamt؟
لا. إذا أبرمت الأسرة عقداً مع مقدّم رعاية مستقل، فلا يكون عليها عادةً واجب تسجيله لدى Finanzamt أو شركة التأمين الصحي.
متى يبدأ التأمين لدى SVS؟
يبدأ من يوم تسجيل الرخصة التجارية (Gewerbeanmeldung). ويجب إبلاغ SVS بذلك خلال شهر واحد، وقد يتم الإبلاغ تلقائياً عبر سلطة التجارة.
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي؟
يُقدّم في السنة التي تلي سنة النشاط، باستخدام النموذج E1 والملحق E1a، إذا تجاوز الدخل الحد المحدد للسنة. وفي عام 2026 يبلغ هذا الحد 13,539 يورو.
هل تُحتسب الإقامة والطعام ضمن الدخل؟
نعم. تزيد قيمة الإعاشة الكاملة الإيرادات بمقدار 196.20 يورو شهرياً، أو 98.10 يورو لنصف شهر، أو 6.54 يورو لليوم الواحد.
الخطوات العملية
- سجّل النشاط التجاري واحصل على الرخصة (Gewerbeanmeldung).
- تحقق من بدء التأمين الصحي والتقاعدي وتأمين الحوادث لدى SVS من تاريخ التسجيل.
- أرسل Versicherungserklärung für Gewerbetreibende إلى SVS خلال شهر واحد، ما لم يتم الإبلاغ تلقائياً.
- أبلغ Finanzamt Österreich ببدء النشاط خلال شهر واحد، عبر إشعار كتابي أو FinanzOnline.
- أكمل الاستبيان Verf24 عند وصوله من Finanzamt.
- احتفظ بسجلات الأجور، وتعويضات السفر، وقيمة السكن والطعام، والمصروفات التجارية.
- قدّم إقرار E1 مع الملحق E1a في السنة التالية إذا تجاوز دخلك حد عام 2026 البالغ 13,539 يورو.
تنبيه: هذه المعلومات مبنية على مصادر متاحة على الإنترنت، ولا تُعد استشارة ضريبية أو قانونية. يتحمل القارئ مسؤولية استخدامها، ويُنصح بطلب المشورة المتخصصة عند الحاجة.
المصدر: oesterreich.gv.at